¿Qué es el beneficio después de la provisión?
El beneficio después de provisiones es el beneficio una vez deducidas las reservas por deterioro. El sistema de provisiones se refiere a las provisiones para pérdidas de préstamos bancarios y a las provisiones para pérdidas de activos bancarios.
1. ¿Qué es una provisión?
Las provisiones de los bancos comerciales son reservas utilizadas para resistir pérdidas crediticias (incluidas las pérdidas por mora). Derivado del Acuerdo de Basilea, el índice de cobertura de provisiones actual requerido por la Comisión Reguladora Bancaria de China es del 150%.
La provisión debe ser coherente con el nivel de riesgo real de los bancos comerciales. Si es demasiado baja, dará lugar a reservas insuficientes y beneficios falsamente altos; si es demasiado alta, dará lugar a reservas excesivas. y ganancias falsas.
2. Método de provisión, ratio de cobertura de provisiones = (reservas generales + reservas especiales + reservas especiales) / (préstamos subordinados + préstamos dudosos + préstamos dudosos)
De los cuales, reservas generales = tamaño total del préstamo * 1%; las provisiones especiales incluyen provisiones especiales, deficientes, dudosas y para pérdidas, y los índices de retiro son del 2%, 25%, 50% y 100% en orden. Las provisiones se hacen trimestralmente en función de los cambios en la calidad de los activos de los bancos comerciales. Los métodos de acumulación incluyen acumulación individual y acumulación combinada.
3. Función y significado (1) Es resistir riesgos. (2) Es un indicador importante para que las agencias reguladoras monitoreen la calidad de los activos bancarios.
4. Defectos
(1) El indicador de cálculo es único y no puede reflejar el verdadero nivel de riesgo. El numerador del ratio de cobertura de provisiones incluye préstamos normales, mientras que el denominador son préstamos morosos. El resultado del cálculo se desvía mucho de la verdadera calidad de los activos.
(2) Los bancos comerciales se guían por sus intereses y a menudo convierten los indicadores de medición en un juego de números. En primer lugar, los resultados de la clasificación de cinco niveles de los bancos comerciales nacionales se desvían demasiado de la situación real. En segundo lugar, debido a que las provisiones se obtienen directamente de las ganancias, tienen un gran impacto en los márgenes de ganancias de los bancos comerciales. Algunos bancos comerciales persiguen ciegamente valores numéricos y no mejoran fundamentalmente la calidad de los activos ni se defienden contra los riesgos. Ejemplo: el beneficio neto del Shenzhen Development Bank (000001) se disparó un 197% en el tercer trimestre de 2006, principalmente debido a la reducción de las provisiones. Sin embargo, el beneficio real antes de provisiones sólo aumentó un 27%. Los rendimientos no traerán resultados reales a los inversores, por el contrario, harán que la gente se preocupe por los riesgos potenciales de su desempeño futuro. Índice de cobertura de provisiones (también conocido como "índice de adecuación de provisiones") El índice de cobertura de provisiones de préstamos morosos es un indicador importante para medir la idoneidad de las provisiones para pérdidas crediticias de los bancos comerciales.
5. Fórmula de cálculo, ratio de cobertura de provisiones = (reservas generales + reservas especiales + reservas especiales)/(préstamos subestándar + préstamos dudosos + préstamos sin pérdidas) × 100%
6. Por ejemplo, si el saldo de préstamos de un determinado banco es de 10 mil millones, de los cuales 9 mil millones están en la categoría normal, 200 millones en la categoría de mención especial, 500 millones en la categoría subestándar, 200 millones en la categoría de dudoso y 100 millones en categoría de pérdida, entonces su índice de morosidad es (5 +2+1)/100=8%. Suponiendo que no se acumulan reservas especiales, de acuerdo con la normativa vigente, primero se deben acumular reservas generales para pérdidas crediticias = 100*1% = 100 millones, y luego se deben acumular reservas especiales para pérdidas crediticias según la proporción prescrita: 2*2%+ 5*25% +2*50%+1*100%=329 millones. Incluyendo las reservas generales, las reservas totales deberían alcanzar los 429 millones de yuanes.
Suponiendo que este banco haya acumulado realmente 429 millones de yuanes según lo requerido, el índice de cobertura de provisiones será 4,29/(5+2+1)=53,63%. Si ha acumulado 800 millones de yuanes, la cobertura de provisiones. El ratio será La tasa de cobertura de provisiones es del 100%, por el contrario, si solo se devengan 400 millones, la tasa de cobertura de provisiones es del 50% y no cumple con el requisito mínimo de provisión proporcional, lo que indica una grave falta de provisión. Actualmente, para algunos bancos, la Comisión Reguladora de Banca y Seguros de China exige que el ratio de cobertura de provisiones alcance el 150%, lo que es un requisito más prudente que provisiones suficientes (100%).