¿Cómo realizar asientos contables para cheques en efectivo emitidos por una empresa?

En la vida diaria, debido a las necesidades comerciales, las empresas a veces emiten cheques en efectivo. Ante esta situación, muchos contadores no saben qué cuenta deben incluirse y cómo realizar los asientos contables a continuación. Déjame explicarte este tema en detalle.

¿En qué cuenta se deben incluir los cheques en efectivo?

Los cheques pertenecen a cuentas contables de depósito bancario y generalmente se contabilizan mediante cuentas de depósito bancario. Un cheque es un instrumento emitido por el librador, y el banco u otra institución financiera encargada del negocio de depósito de cheques paga incondicionalmente una cantidad determinada al beneficiario o tenedor cuando se presenta el cheque.

Los asientos contables al emitir cheques en efectivo se dividen en dos situaciones:

1. La unidad retira fondos de reserva para gastos diarios.

Préstamo: Efectivo

Débito: depósito bancario

2. Asientos contables emitidos por esta unidad para pagar cheques en efectivo a otras unidades:

Débito: cuentas por pagar

Crédito : Depósitos bancarios

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Las empresas deben establecer libros mayores de depósitos bancarios y diarios de depósitos bancarios para realizar la contabilidad de clasificación general y la contabilidad de clasificación secuencial y detallada de los depósitos bancarios, respectivamente. Las empresas pueden crear "diarios de depósitos bancarios" según el banco donde se abre la cuenta, otras instituciones financieras, tipos de depósitos, etc., y registrarlos uno por uno según los comprobantes de recibo y pago en el orden en que la empresa ocurre. Al final de cada día se debe liquidar el saldo.

1. Cuando las empresas depositan fondos en bancos y otras instituciones financieras:

Débito: depósitos bancarios

Crédito: efectivo disponible

2. Al retirar o pagar depósitos depositados en bancos y otras instituciones financieras:

Débito: efectivo en caja

Crédito: depósito bancario

"Diario de depósitos bancarios" Esto debe conciliarse con el extracto bancario periódicamente, al menos una vez al mes. Si hay una diferencia entre el saldo del libro de depósitos bancarios corporativos y el saldo del extracto bancario, se debe preparar un "estado de conciliación del saldo de depósitos bancarios" para conciliar. Si no hay errores contables, los saldos ajustados de ambas partes deben ser iguales.

Características de los cheques

1. Procedimientos fáciles de usar, simples y flexibles;

2. El plazo de pago de los cheques es de 10 días a partir de la fecha de emisión. ;

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3. Los cheques se pueden endosar y transferir, pero los cheques utilizados para retirar efectivo no se pueden endosar ni transferir.