Como contador, ¿cómo gestionar las cuentas por cobrar corporativas?

Las cuentas por cobrar son la cantidad de dinero que una empresa debe cobrar de la unidad compradora o de la unidad receptora cuando vende bienes, productos y presta servicios. A medida que se intensifica la competencia en la economía de mercado, especialmente en el mercado de compradores, conceder a los clientes un determinado límite de crédito se ha convertido en un medio eficaz de competencia. Sin embargo, el modelo de venta a crédito puede describirse como un "arma de doble filo". No solo puede aumentar la participación de mercado de los productos y obtener mayores beneficios económicos, sino que también puede probar eficazmente el nivel de gestión de las cuentas por cobrar de la empresa. Diferentes industrias y empresas deben desarrollar un conjunto de métodos de gestión de cuentas adecuados para sus propias empresas para controlar eficazmente los riesgos de cuentas y préstamos, gestionar las cuentas por cobrar y consolidar los resultados operativos. Por qué las cuentas por cobrar conducen a una investigación previa insuficiente y a una competencia ciega por los riesgos comerciales. Para aumentar la cuota de mercado y competir por los recursos de los clientes, muchas empresas suelen ofrecer ventas a crédito a los clientes sin realizar suficientes investigaciones crediticias, lo que genera el peligro oculto de insolvencia. Mala gestión y fallas de control interno. Una vez formadas las cuentas por cobrar, las empresas a menudo descubren que los departamentos responsables no son lo suficientemente claros y no se realiza el seguimiento, lo que genera deudas incobrables vencidas y aumenta la dificultad de recuperación. Acuerdo inadecuado a posteriori y oportunidades perdidas. Por un lado, las empresas no están muy atentas a las deudas incobrables y corren riesgos. Por otro lado, el método de recaudación de cuentas es imprudente y obstinado, lo que en última instancia conduce a la formación de deudas incobrables. Fortalecer la gestión de cuentas por cobrar. Primero, controlar de antemano. En el presupuesto anual, las empresas deben hacer referencia a datos históricos, combinados con planes de ventas, para determinar objetivos pragmáticos, rigurosos y científicos de control y evaluación del total de cuentas por cobrar anuales para reducir efectivamente los riesgos generales de las cuentas y al mismo tiempo garantizar el cumplimiento de los objetivos de ventas. El * * * departamento de crédito interno de la empresa (o departamento comercial o departamento financiero) lleva a cabo una investigación crediticia detallada de los clientes a los que se les otorga crédito, evalúa el estado crediticio del cliente mediante análisis cualitativo y cuantitativo, y finalmente determina el límite de crédito máximo o flexible. y periodo de crédito. La gestión de contratos también es un aspecto importante del control ex ante de los riesgos de las cuentas. Las empresas deben formular sistemas de gestión de contratos empresariales basados ​​en las características de la industria y sus propios niveles de gestión, aclarar los negocios distintos de la liquidación inmediata y celebrar, modificar o rescindir los contratos por escrito. Los términos principales del contrato incluyen el tema, la cantidad y la calidad y el precio; o remuneración, y plazo, lugar y forma de ejecución, nombre y residencia de las partes, responsabilidad por incumplimiento del contrato, etc. Los derechos y obligaciones pactados por ambas partes deben ser claros, la expresión escrita debe ser exacta y los procedimientos deben ser completos. En segundo lugar, en términos de control. Una vez aprobada la cuota, cuando la empresa entrega dinero a los clientes a crédito, entra en la etapa de control de cuentas por cobrar. Las medidas a tomar y los sistemas a implementar incluyen: Establecer ficheros básicos de clientes. Utilice software financiero relevante o libros de contabilidad manuales para registrar los envíos de los clientes, los pagos, las deudas pendientes, si las cuentas están vencidas, etc. Mantenga adecuadamente los comprobantes originales no contabilizados. Dado que algunos comprobantes originales deben estar vinculados a comprobantes contables, las empresas deben contar con personal dedicado a conservar adecuadamente otros comprobantes originales no contables de los clientes de crédito para evitar disputas en disputas de deuda. Estos documentos se refieren principalmente a resultados de procesamiento comercial, como el certificado de recibo personal del cliente, el poder notarial del cliente, la confirmación de responsabilidad de calidad, etc. Conciliar cuentas periódicamente. La conciliación periódica de las cuentas por cobrar se refiere principalmente a la verificación de las cuentas corrientes con los clientes, y se debe obtener una declaración firmada y confirmada por el cliente. Esta declaración se convertirá en una prueba importante para la recuperación final de los derechos del acreedor por medios legales. Centrarse en la deuda vencida. En el proceso de desarrollo empresarial real, los clientes a menudo no pagan a tiempo. En este momento es necesario analizar los motivos de la deshonestidad del cliente: ¿es realmente una mala gestión o una malversación de fondos propios? ¿Es la diferencia en la confirmación contable entre las dos partes o la propagación de disputas sobre la calidad del producto? Las empresas deberían tomar contramedidas decisivas basadas en diferentes hechos. Combinado con el análisis de antigüedad de la cuenta, evalúe la eficiencia del uso de la cuenta. Los administradores de crédito corporativo deben realizar periódicamente análisis de antigüedad y análisis de eficiencia de rotación sobre el uso de las ventas a crédito, y proporcionar una base para la toma de decisiones para los departamentos comerciales y líderes corporativos mediante la comparación de las condiciones históricas, los beneficios crediticios reales, los beneficios crediticios planificados y los indicadores relevantes en el misma industria. Establecer un sistema de aprobación de autorización de cuenta. Los sistemas eficaces de autorización y aprobación son aspectos importantes de la gestión empresarial, especialmente en el control contable. Las empresas no solo deben establecer un sistema jerárquico de autorización y aprobación para el proceso de aprobación de los límites de las cuentas, sino también controlar de manera flexible los límites flexibles basados ​​en las condiciones operativas reales de los clientes y la temporada baja después de la emisión de las cuentas, para no solo limitar la ampliación de las actividades empresariales, sino también lograr la gratuidad del cobro y pago de cuentas. Además, lo más apropiado es establecer un sistema de responsabilidad de cobro de deudas y hacer que el personal de la empresa sea la primera persona responsable del cobro de deudas. En tercer lugar, la gestión posterior al evento. Las cuentas por cobrar entran en la etapa de posgestión, que es el llamado proceso de cobro, que es lo último que quieren ver los directivos de las empresas.

Entonces, en tales circunstancias, ¿cómo podemos lograr el propósito de "reparar la situación" y reducir las pérdidas? En primer lugar, antes de que comience el proceso de cobro de deudas, es necesario clasificar diversa información relacionada con las transacciones económicas del cliente, complementar la parte incompleta y prepararse para el proceso de litigio final. En segundo lugar, las empresas necesitan descubrir las verdaderas razones por las que los clientes no pueden devolver su dinero. Si se trata realmente de dificultades operativas temporales y falta de liquidez, pueden reorganizar sus deudas, como utilizar activos no monetarios para pagar, volver a acordar el período de la cuenta y elaborar un plan de pago a plazos, cobrar un cierto interés en la forma; de financiación a corto plazo y acordar un plazo de amortización. Si un cliente no puede pagar debido a factores anormales, como cambios comerciales o efectos adversos importantes, la empresa debe iniciar rápidamente procedimientos legales, que incluyen: notificación por carta, telegrama, recolección de teléfono y fax, envío de personal para entrevistas e incluso recurrir a ley.

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