Contabilidad contable: procesamiento contable del negocio de factoring

Contabilidad real: procesamiento contable del negocio de factoring

Dado que una empresa participa en diferentes formas de negocio de factoring, su procesamiento contable también es diferente. No importa qué método se utilice para manejar la contabilidad del negocio de factoring, la empresa debe establecer "efectivo en caja", "depósitos bancarios", "cuentas por cobrar", "provisiones para deudas incobrables", "gastos financieros", "gastos administrativos". , etc. cuenta.

(1) Tratamiento contable del factoring con recurso

El factoring con recurso equivale a pignorar cuentas por cobrar para acudir a un banco a obtener financiación. El banco tiene recurso, por lo que la empresa no transfiere el riesgo correspondiente.

Al transferir

Préstamo: depósito bancario (según el monto real recibido)

Gastos financieros (según la tarifa de manejo pagada al manejar el negocio de factoring)

Crédito: préstamo a corto plazo

Si los bienes vendidos por la empresa son devueltos, se registrará

Débito: ingresos del negocio principal

Gastos financieros

Impuestos por pagar? Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)

Crédito: Cuentas por cobrar

Cuándo vence, si la compra Si los bienes el comerciante puede pagar completamente el pago de los bienes, entonces

Préstamo: préstamo a corto plazo

Préstamo: cuentas por cobrar

Si el banco no puede cobrar el pago cuando vencido, debido a Si el banco tiene derecho de repetición, la empresa está obligada a reembolsar los gastos correspondientes.

Préstamo: endeudamiento a corto plazo

Préstamo: depósito bancario

(2) Tratamiento contable del factoring sin recurso

Ninguno El El derecho de recurso equivale a que la empresa compre las cuentas por cobrar. La empresa debe cancelar las cuentas por cobrar vendidas, trasladar las disposiciones pertinentes sobre insolvencias y confirmar las posibles devoluciones de ventas, descuentos en ventas y descuentos en efectivo esperados. y confirmar las pérdidas y ganancias del factoring.

Al realizar la transferencia,

Débito: depósito bancario (monto real recibido)

Gastos no operativos

Otras cuentas por cobrar (descuentos de ventas y descuentos que se espera que ocurran)

Provisiones para insolvencias (provisiones para insolvencias que han sido retiradas de reclamaciones por cobrar en negocios de factoring)

Gastos financieros (honorarios de factoring pagados)

Crédito: Cuentas por cobrar

Ingresos no operacionales

Devoluciones y descuentos sobre ventas reales

Débito: Negocio principal Ingresos del negocio

Gastos financieros

Impuestos a pagar? Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto repercutido)

Crédito: otras cuentas a cobrar

(3) El tratamiento contable del factoring explícito y El factoring implícito es lo mismo que el factoring con recurso y sin recurso.

(4) El factoring de financiación consiste en obtener financiación bancaria en base al 80% del importe de la factura, y el 20% restante de las cuentas por cobrar se garantizará después de que el factor haya recuperado totalmente las cuentas por cobrar de El comprador luego liquida las cuentas por cobrar con el proveedor. Su tratamiento contable se basa en el factoring con recurso y sin recurso.

Para proveedores en factoring al vencimiento, la empresa sólo realizará el procesamiento correspondiente después del vencimiento:

Débito: depósito bancario (fondos monetarios efectivamente recibidos)

Finanza gastos (la diferencia entre los fondos monetarios reales recibidos y el valor de las cuentas por cobrar),

Provisiones para insolvencias (provisiones para insolvencias que se han acumulado)

Crédito: Cuentas por cobrar (libro valor de las cuentas por cobrar);