¿Qué es el endeudamiento a corto plazo?
¿Cuál es la diferencia entre préstamos a corto plazo y cuentas por pagar?
La diferencia es:
1. Si se trata de una transacción comercial.
Las cuentas por pagar se refieren a las deudas contraídas por la compra de materiales, bienes o la aceptación de suministro de mano de obra, etc. Los préstamos a corto plazo se refieren a los fondos que una empresa toma prestados de unidades externas, como bancos u otras instituciones financieras, para mantener la producción y las operaciones normales o para pagar una determinada deuda.
2. Si fue prestado de un banco o institución financiera.
Las cuentas por pagar son utilizadas mayoritariamente por proveedores. Los préstamos a corto plazo suelen ser de un banco o institución financiera.
3. La duración del préstamo.
Las cuentas por pagar son pasivos incurridos por compradores y vendedores debido a la inconsistencia temporal entre la obtención de materiales y el pago de préstamos durante las actividades de compra y venta. Los préstamos a corto plazo se refieren a varios préstamos con un período de préstamo inferior a 1 año (incluido 1 año).
Información ampliada:
Procesamiento contable principal de cuentas por pagar
(1) La empresa compra materiales y bienes y los recibe en el almacén, pero el pago ha aún no realizado, según los comprobantes correspondientes (el precio real o valor estimado tentativo registrado en la factura, la factura que acompaña a la mercancía), el débito "Compra de Material", "Materiales en Tránsito" y otros temas, y el débito "Por Pagar" de acuerdo con el monto deducible del impuesto al valor agregado. Las cuentas como "Impuestos - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)" se acreditan a esta cuenta en función del precio a pagar.
Cuando una empresa compra suministros, la pérdida causada por el pago insuficiente del proveedor de los bienes al enviarlos. Cuando el proveedor compensa los bienes pagados insuficientemente, el débito debe registrarse como "cuentas por pagar". El crédito deberá transferirse el monto correspondiente en “Pérdidas y Ganancias de Propiedad Pendiente”.
(2) Para los montos impagos pagaderos y no pagados debido a la recepción de servicios laborales de la unidad de suministro, el "costo de producción", los "gastos administrativos" y otras cuentas se debitarán de acuerdo con la factura del proveedor. unidad, y esta cuenta será acreditada. Al realizar el pago se debitará de esta cuenta y se acreditará "depósito bancario" y otras cuentas.
(3) Si se utiliza financiación de recompra posventa, cuando se emiten bienes y otros activos, los "depósitos bancarios", "cuentas por cobrar", etc. deben debitarse de acuerdo con el monto real recibido o por cobrar. De acuerdo con el monto del impuesto al valor agregado indicado en la factura especial, se acreditará a la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto Repercutido)", y la diferencia se acreditará a esta cuenta. La diferencia entre el precio de recompra y el precio de venta original acumulará gastos por intereses periódicamente durante el período de recompra posventa, debitará la cuenta "Gastos Financieros" y acreditará esta cuenta.
Al momento de recomprar los bienes, etc., se debe debitar de esta cuenta según el precio de los bienes recomprados, etc., y se debe debitar "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar" según el deducible. "Impuesto al valor agregado (Impuesto soportado)", de acuerdo con el monto real pagado, se acredita la cuenta "Depósito Bancario".
(4) Cuando las empresas y los acreedores llevan a cabo la reestructuración de la deuda, deben realizar un tratamiento contable de acuerdo con diferentes métodos de reestructuración de la deuda. ¿Qué significa endeudamiento a corto plazo?
El Préstamo a Corto Plazo o Préstamos a Corto Plazo es un tipo de endeudamiento, a diferencia del endeudamiento a largo plazo. En términos de la práctica contable en China, el endeudamiento a corto plazo se refiere a los fondos que una empresa toma prestados de entidades externas, como bancos u otras instituciones financieras, para mantener la producción y las operaciones normales o para pagar una determinada deuda, con un período de reembolso de menos de de un año (varios préstamos, incluido un año). Los préstamos a corto plazo incluyen principalmente préstamos por volumen de operaciones, préstamos temporales, préstamos de liquidación, préstamos con descuento de facturas, créditos de vendedor, préstamos de depósitos previos a la compra y préstamos de reservas especiales, etc.
Tipo de interés anual %
1. Préstamo a corto plazo
Seis meses (inclusive) 5,22
Seis meses a un año ( inclusive) ) 5,58
II. Préstamos a mediano y largo plazo
De uno a tres años (inclusive) 5,76
De tres a cinco años (inclusive) 5,85
6.12 por más de cinco años
3. El descuento se suma a la tasa de redescuento, y no hay límite para el incremento
4. Los préstamos para vivienda personal se realizan de acuerdo con la tasa de interés de los préstamos comerciales, y el límite superior se flexibiliza y el límite inferior es 0,9 veces la tasa de interés de referencia de los préstamos para las fábricas de bienestar. para grupos étnicos 4,14
6. Préstamos para el desarrollo económico de personas mayores, jóvenes, fronterizas y pobres 2,70
7, Préstamo para comercio étnico y producción de suministros étnicos 2,70
8. Préstamo con descuento para aliviar la pobreza (incluidas áreas pastorales) 3,00
Fórmula de cálculo de reembolso de capital igual: (más de 12 meses)
El interés en el enésimo período = capital del préstamo × [1 -(n-1)/número de periodos de amortización]×tasa de interés mensual
El importe de amortización en el enésimo periodo = el importe medio mensual de amortización del principal + Intereses en la enésima cuota
Si el período del préstamo es dentro de los doce meses (incluidos doce meses), el prestatario debe elegir el método de pago de pagar el principal y los intereses en una sola suma, con los intereses después del principal, es decir, en la fecha de vencimiento del período del préstamo. , todo el capital y los intereses del préstamo se devolverán al prestamista en una sola suma. El interés se calculará en función del número de días de préstamo y la tasa de interés anual correspondiente. Fórmula de cálculo de intereses y conversión de tasas de interés de depósitos y préstamos
(1) La fórmula de conversión de tasas de interés para negocios en RMB es:
Tasa de interés diaria (?) = tasa de interés anual (%) ÷ 360
Tasa de interés mensual (‰) = tasa de interés anual (%) ÷12
(2) Los bancos pueden calcular el interés utilizando el método de cálculo del interés acumulado y el método transacción por transacción. método de cálculo del interés de la transacción.
(3) El método de cálculo del interés de acumulación se basa en el saldo acumulado diario de la cuenta según el número real de días, y el interés se calcula multiplicando el número de acumulación acumulado por la tasa de interés diaria. La fórmula de cálculo de intereses es: Interés = Interés acumulado Número de acumulación × Tasa de interés diaria, donde Interés acumulado Número de acumulación = Saldo total diario.
(4) El método de cálculo de intereses transacción por transacción calcula el interés transacción por transacción de acuerdo con una fórmula de cálculo de interés predeterminada.
Si el período de cálculo de intereses es un año (mes) completo, la fórmula de cálculo de intereses es: interés = principal × número de años (meses) × tasa de interés anual (mes).
Si el período de cálculo de intereses tiene un año completo (mes) y fracciones de días, la fórmula de cálculo de intereses es: Interés = Principal × Número de Años (Meses) × Año (Meses) Tasa de Interés + Principal × Número de Fracciones de Días × Tasa de interés diaria.
Al mismo tiempo, el banco puede optar por convertir todos los períodos de cálculo de intereses en días reales para calcular el interés, es decir, cada año tiene 365 días (366 días en años bisiestos), y cada mes es el número real de días en el calendario gregoriano en ese mes. La fórmula de cálculo de intereses es: interés = capital × número real de días × tasa de interés diaria. ¿Qué significa endeudamiento a corto plazo?
El endeudamiento a corto plazo se refiere a varios préstamos que las empresas toman prestados de bancos u otras instituciones financieras con un período de reembolso dentro de un año según las necesidades de producción y operación, incluida la producción. Préstamos por volumen de negocios, préstamos temporales, etc.
1. Los préstamos a corto plazo (préstamos a corto plazo o préstamos a corto plazo) se refieren a diversos préstamos obtenidos por empresas de bancos u otras instituciones financieras con un período de reembolso dentro de un año según las necesidades de producción y operaciones. , incluida la producción Préstamos renovables, préstamos temporales, etc.
En segundo lugar, lo opuesto es el endeudamiento a largo plazo. En términos de la práctica contable en China, el endeudamiento a corto plazo se refiere a los fondos que una empresa toma prestados de entidades externas, como bancos u otras instituciones financieras, para mantener la producción y las operaciones normales o para pagar una determinada deuda, con un período de reembolso de menos de de un año (varios préstamos, incluido un año). Los préstamos a corto plazo incluyen principalmente préstamos para capital de trabajo operativo, préstamos temporales, préstamos de liquidación, préstamos con descuento de facturas, créditos de vendedor, préstamos de depósito previo a la compra, préstamos de reserva especial, etc.
En tercer lugar, los préstamos a corto plazo Las empresas industriales y comerciales incluyen principalmente: préstamos para capital de trabajo operativo, préstamos temporales, préstamos de liquidación, préstamos con descuento de facturas, créditos de vendedor, préstamos de depósitos previos a la compra y préstamos de reserva especial, etc.
4. Préstamos por rotación de operaciones: también conocidos como préstamos por rotación de producción o préstamos por rotación de productos básicos. Préstamos obtenidos de bancos u otras instituciones financieras porque el capital de trabajo de la empresa no puede satisfacer las necesidades normales de producción y operación. Al tramitar este préstamo, la empresa deberá presentar al banco planes de endeudamiento anuales y trimestrales de conformidad con las normas pertinentes. Después de la aprobación del banco, la empresa deberá gestionar el endeudamiento de acuerdo con el pagaré de préstamo del plan de endeudamiento.
5. Préstamo temporal: debido a razones objetivas estacionales y temporales, la rotación normal de fondos de la empresa no puede satisfacer las necesidades y el préstamo a corto plazo excede el volumen de producción o la rotación de productos básicos. Los préstamos temporales están sujetos a un método de "préstamo por préstamo". El período del préstamo es generalmente de 3 a 6 meses, se utiliza según el propósito especificado y se devuelve según el período contable
6. : después de adoptar el cobro y el compromiso Cuando el método de liquidación maneja la liquidación del pago de las ventas, la empresa pide prestado dinero para cubrir los fondos en tránsito necesarios después de que se envían las mercancías y antes de que se reciba el pago del cobro. Si la empresa cobra del banco dentro del período especificado después de la entrega (generalmente 3 días, y el más largo en circunstancias especiales no excederá los 7 días), puede solicitar un préstamo de cobro, compromiso y liquidación. El monto del préstamo generalmente se calcula en función del monto cobrado y una tasa de descuento acordada, que es aproximadamente equivalente al costo de los bienes vendidos más el transporte anticipado y los gastos varios. Una vez recuperado el pago de la empresa, el propio banco deducirá el préstamo. ¿Qué son los préstamos corporativos a corto plazo?
Los préstamos a corto plazo se refieren a préstamos que las empresas necesitan pedir prestado a bancos u otras instituciones financieras para complementar los fondos necesarios para las operaciones comerciales, con un plazo inferior a Los préstamos en moneda extranjera de un año también se contabilizan dentro de los préstamos a corto plazo, también se pueden agregar cuentas de préstamos en moneda extranjera. En la actualidad, los préstamos a corto plazo de empresas comerciales incluyen préstamos temporales, préstamos para establecimientos, préstamos para proyectos, etc. Los préstamos a corto plazo se refieren a diversos préstamos en RMB y en divisas con un plazo inferior a un año por parte de prestatarios corporativos. Al contabilizar los préstamos a corto plazo, además de establecer un libro mayor para los préstamos a corto plazo, también se deben establecer cuentas detalladas según los acreedores y llevar una contabilidad detallada según el tipo de préstamo.