Varios elementos del control de calidad en las empresas de contabilidad.

1. Responsabilidad del liderazgo por la calidad empresarial

Definir claramente quién es el máximo responsable del sistema de control de calidad, y ser responsable. Para la calidad empresarial de la empresa contable el control juega un papel decisivo. Con este fin, estas políticas y procedimientos requieren que el jefe de contabilidad de la firma de contabilidad tenga la responsabilidad final del sistema de control de calidad.

2. Ética profesional

Las empresas contables y su personal deben cumplir con los requisitos de ética profesional pertinentes al realizar cualquier tipo de negocio. Si una firma de contabilidad no puede garantizar razonablemente el cumplimiento de los requisitos éticos profesionales pertinentes, no puede garantizar la calidad de su negocio. Cabe señalar que también se deben observar los requisitos de independencia al realizar asuntos legales.

3. Aceptación y mantenimiento de las relaciones con clientes y negocios específicos.

Aceptar y mantener relaciones con clientes y negocios específicos es el primer paso para que los contadores públicos realicen actividades comerciales, y también es un paso importante para prevenir riesgos comerciales. Por lo tanto, las firmas de contabilidad deben establecer políticas y procedimientos relevantes para garantizar razonablemente que las relaciones con los clientes y los compromisos específicos solo puedan aceptarse o mantenerse bajo las siguientes circunstancias:

(1) Se ha considerado la integridad del cliente y no existe ninguna información que indique que los Clientes carecen de integridad;

(2) Tener las cualidades, habilidades profesionales, tiempo y recursos necesarios para realizar negocios;

(3) Observar la ética profesional.

4. Recursos humanos

La firma de contabilidad debe formular políticas y procedimientos para asegurar razonablemente que cuenta con personal suficiente con las cualidades y habilidades profesionales necesarias y cumplir con la ética profesional, de modo que la contabilidad La firma y los socios de Engage realizan negocios de acuerdo con las leyes, regulaciones, ética y estándares comerciales y emiten informes apropiados basados ​​en circunstancias específicas. En la práctica, cada negocio emprendido por una empresa de contabilidad se asigna a un equipo de proyecto para un procesamiento específico. La asignación adecuada del equipo del proyecto está directamente relacionada con la calidad de la finalización del negocio.

5. Ejecución empresarial

La ejecución empresarial es el término general para preparar e implementar planes de negocio, formar y reportar resultados comerciales. Tiene un impacto directo y significativo en la calidad empresarial y es un eslabón clave en el control de calidad empresarial. Involucra específicamente los siguientes aspectos:

(1) Orientación, supervisión y revisión

Proyecto. asociación La persona es responsable de organizar e implementar la orientación, supervisión y revisión de la ejecución empresarial.

(2) Consulta

El equipo del proyecto encontrará varias dificultades o disputas durante la ejecución del negocio. Cuando estos problemas y asuntos no se pueden resolver dentro del equipo del proyecto, es necesario consultar a personas apropiadas fuera del equipo del proyecto.

(3) Desacuerdos

Durante el proceso de implementación comercial, puede haber diferencias dentro del equipo del proyecto, entre el equipo del proyecto y los consultores, y entre los socios del proyecto y los revisores de control de calidad del proyecto. Las opiniones difieren. Sólo después de que se hayan resuelto las diferencias de opinión los socios del proyecto podrán emitir un informe.

(4) Revisión de control de calidad del proyecto

Para negocios específicos que deben estar sujetos a una revisión de control de calidad del proyecto, la firma de contabilidad requiere que personal no involucrado en el negocio realice una revisión de la equipo del proyecto antes de emitir un informe Hacer evaluaciones objetivas de los principales juicios emitidos y de las conclusiones alcanzadas al preparar los informes. Si el socio del proyecto no acepta las recomendaciones del revisor de control de calidad del proyecto y los problemas importantes no se han resuelto, el socio del proyecto no emitirá un informe. Sólo después de que se resuelvan las diferencias los socios del proyecto podrán publicar el informe. La revisión del control de calidad del proyecto no exime a los socios del proyecto de sus responsabilidades.

6. Documentos de trabajo comerciales

Ya sea que los documentos de trabajo comerciales existan en papel, electrónicos u otros medios, las firmas de contabilidad deben diseñar e implementar controles apropiados para los documentos de trabajo comerciales, para lograr los siguientes propósitos. :

(1) Hacer que los documentos de trabajo comerciales muestren claramente el tiempo y el personal al generarlos, modificarlos y revisarlos;

(2) Proteger la información en todas las etapas de la integridad comercial, especialmente cuando los miembros del equipo del proyecto tienen acceso a la información o la transmiten a otro personal a través de Internet;

(3) Impiden cambios no autorizados en los documentos de trabajo comerciales;

(4) Sólo permiten los equipos de proyecto y otro personal autorizado tengan acceso a los documentos de trabajo comerciales para desempeñar adecuadamente sus responsabilidades.

Seguimiento

El seguimiento de la eficacia del sistema de control de calidad juega un papel importante en el logro de los objetivos de control de calidad. Por lo tanto, las firmas de contabilidad deben seleccionar periódicamente las empresas terminadas para su inspección, con un período máximo de no más de tres años. En cada ciclo, cada socio del proyecto debe seleccionar al menos una empresa para su inspección.