¿Cuál es el estado financiero de la empresa? ¿A qué cuestiones se debe prestar atención al analizar el estado financiero de la empresa?

Por lo general, las empresas utilizan una cantidad numérica entre el balance, la cuenta de resultados y el estado de flujo de efectivo para explicar el proceso operativo de la empresa.

Nota:

Capítulo 1 Personas responsables y responsabilidades del análisis financiero

Personas responsables de las empresas de ventas en todos los niveles: Responsables de resumir y analizar periódicamente las estadísticas de ventas de productos. .

Directores de los departamentos de gestión empresarial y departamentos de producción en todos los niveles: Responsables de resumir y analizar periódicamente informes estadísticos de materiales y productos de inventario para lograr una gestión de inventario razonable y eficaz.

Directores de departamentos de compras a todos los niveles: Responsables de resumir y analizar periódicamente los informes estadísticos de materias primas.

Ministros de Finanzas en todos los niveles: Responsables de resumir periódicamente los informes estadísticos y el análisis de la situación financiera general para proporcionar a la gerencia una base para la toma de decisiones.

Los departamentos responsables de las estadísticas de ventas en todos los niveles siguientes se denominan colectivamente departamentos de ventas, los departamentos responsables de las estadísticas de producción e inventario en todos los niveles se denominan colectivamente departamentos de gestión de producción, los departamentos responsables de las estadísticas de compras en todos los niveles se denominan colectivamente departamentos de compras y los departamentos de estadísticas financieras de todos los niveles se denominan colectivamente departamento de finanzas.

Capítulo 2 Procedimientos Operativos

1. Informes Semanales y Diarios

Departamento de Ventas

Según el tipo, cantidad y precio unitario del producto. los productos vendidos, recuperación de pagos, ventas internas, descuentos, descuentos, etc., preparar informes diarios de ventas e informes semanales de ventas por triplicado, luego de ser firmados por el jefe del departamento, una copia será retenida por el departamento, se entregará una copia. al departamento superior correspondiente y se enviará una copia al departamento financiero del nivel colega.

Departamento de Gestión de Producción

Preparar informes diarios de inventario. El informe de producción diario, el informe de inventario semanal y el informe de producción semanal se realizarán por triplicado, una vez firmados por el jefe del departamento. será retenido por el departamento y el otro será reportado al departamento superior correspondiente.

3 Departamento de Compras

Preparar estadísticas de compras diarias y estadísticas de compras semanales por triplicado en función de la demanda de materiales, precios de mercado de materias primas y estadísticas de cuentas por pagar. Después de que el jefe de departamento lo firme, el departamento conservará una copia, una copia se entregará al departamento superior correspondiente y una copia se enviará al departamento financiero del mismo nivel.

Cuarto, el departamento financiero

resume los informes diarios y semanales presentados por los departamentos relevantes, prepara informes de capital diarios, informes de capital semanales, informes diarios internos y adjunta informes diarios de producción e inventario diario. Los informes semanales, los informes semanales de inventario y los informes semanales de ventas deberán realizarse por triplicado, firmados por el jefe de departamento, uno por cada departamento y uno por cada departamento.

Reportes segundos, mensuales y trimestrales

Departamento de Ventas

Basados ​​en el tipo, cantidad, precio unitario, recuperación de pagos, ventas internas, descuentos y ofertas de los productos vendidos Hacer estadísticas sobre la situación, preparar informes de ventas mensuales e informes trimestrales por triplicado, una vez firmados por el jefe del departamento, el departamento conservará una copia, una copia se entregará al departamento superior correspondiente y la otra. Se enviará copia al departamento financiero del mismo nivel.

El departamento de gestión de producción

realiza estadísticas en base a la entrada, salida, almacenamiento y devolución de materiales, gastos auxiliares de producción, jornada laboral, cantidad de productos y subproductos, seguridad. existencias, inventario real, etc. Informe de inventario mensual, informe de producción mensual, informe de inventario trimestral y informe de producción trimestral por triplicado. Una vez que el jefe de departamento lo firme, el departamento conservará una copia, una copia se enviará al departamento superior correspondiente y una copia se enviará a la empresa.

3 Departamento de Adquisiciones

Preparar informes estadísticos de adquisiciones mensuales e informes estadísticos de adquisiciones trimestrales por triplicado con base en la demanda de materiales, precios de mercado de materias primas y estadísticas de cuentas por pagar. Después de que el jefe de departamento lo firme, el departamento conservará una copia, una copia se entregará al departamento superior correspondiente y una copia se enviará al departamento financiero del mismo nivel.

Cuarto, Departamento de Finanzas

1. Resumir los informes mensuales y trimestrales presentados por los departamentos relevantes y preparar informes de fondos mensuales, informes de fondos trimestrales, informes de comunicación interna mensuales y informes de comunicación interna trimestrales. Se adjuntan informes de ventas mensuales y trimestrales, informes de producción mensuales y trimestrales, informes de inventario mensuales y trimestrales y estadísticas de compras mensuales y trimestrales. Tabla de análisis de cuentas por cobrar y por pagar, tabla de análisis de gastos del período, tabla de análisis de variaciones, informe de análisis financiero de DuPont, etc. , por triplicado. Una vez que el jefe de departamento lo firme, el departamento conservará una copia, una copia se entregará al departamento superior correspondiente y una copia se enviará al director general de la empresa del mismo nivel.

2. Al final de cada mes, cada persona jurídica debe preparar el balance, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de caja de la empresa. Si se requieren estados contables consolidados, también se deben preparar un balance general consolidado, un estado de resultados consolidado y un estado de flujo de efectivo consolidado.

Tercer informe anual

Departamento de Ventas

Según tipo, cantidad, precio unitario, recuperación de pagos, ventas internas, descuentos, bonificaciones, etc. los productos vendidos durante todo el año El informe anual de ventas se recopilará y compilará por triplicado, después de ser firmado por el jefe del departamento, una copia será conservada por el departamento, una copia se entregará al departamento superior correspondiente y una copia. será enviado al departamento financiero al mismo nivel.

Departamento de Gestión de Producción

Elaborar informe anual de inventario basado en estadísticas de entrada, salida, depósito, devolución de materiales, gastos auxiliares de producción, jornada de trabajo, cantidad de productos y subproductos, seguridad. stock e inventario real y reporte anual de producción, por triplicado. Después de que el jefe de departamento lo firme, el departamento conservará una copia, una copia se entregará al departamento superior correspondiente y una copia se enviará al departamento financiero del mismo nivel.

3 Departamento de Adquisiciones

Elaborar un informe anual de estadísticas de adquisiciones por triplicado basado en estadísticas de demanda de materiales, precios de mercado de materias primas y cuentas por pagar. Después de ser firmado por el jefe de departamento, el departamento conservará una copia, una copia se entregará al departamento superior correspondiente y una copia se enviará al departamento financiero del mismo nivel.

Cuarto, Departamento de Finanzas

1. Al final del año, con base en los informes presentados por los departamentos relevantes, compilar estados financieros anuales, estados anuales de transacciones internas, estados anuales de ventas. y declaraciones anuales de producción, informe anual de inventario, informe anual de estadísticas de compras, y analizar y preparar tablas de análisis de ganancias brutas de ventas y costos de productos, tablas de análisis de cuentas por cobrar y por pagar de acuerdo con los requisitos de análisis financiero de la empresa del grupo. Informe de análisis financiero de DuPont, etc. , por triplicado. Una vez que el jefe de departamento lo firme, el departamento conservará una copia, una copia se entregará al departamento superior correspondiente y una copia se enviará al director general de la empresa del mismo nivel.

2. Al final del año, cada persona jurídica debe preparar el balance, la cuenta de resultados, el estado de distribución de beneficios y el estado de flujo de caja de la empresa. Si se requieren estados contables consolidados, también se deben preparar un balance general consolidado, un estado de resultados consolidado, un estado de distribución de utilidades consolidado y un estado de flujo de efectivo consolidado.

Al final del año, cada persona jurídica también debe preparar notas a los estados contables y estados contables consolidados, así como otra información financiera requerida por las leyes y regulaciones nacionales o locales.

IV.Notas

1. Cuando los períodos de presentación de informes mensuales, trimestrales y anuales se superpongan, podrán elaborarse según el período máximo de presentación de informes. Por ejemplo, el informe mensual No. 65438 + los informes trimestrales No. 2 y 4 se pueden combinar y compilar en el informe anual.

2. Incluso si los períodos de informes de los periódicos diarios y semanales se superponen con otros informes, deben compilarse por separado y no pueden fusionarse.

Verbo (abreviatura de verbo) Lista de estados contables financieros internos (ver tabla adjunta para más detalles)

Capítulo 2 Notas del Informe de Análisis Financiero del Grupo

Capítulo 1 Indicadores Descripción

1. Indicadores de contabilidad financiera

1. Indicadores de análisis de rentabilidad

(1) Indicadores de análisis de ganancias de ventas

① Interés de ventas brutas tasa = margen de beneficio de ventas bruto ÷ ingresos por ventas netos

Margen de beneficio bruto = ingresos por ventas netos - costo de ventas

= ingresos por ventas - descuentos de ventas y descuentos - costo de ventas

Este indicador refleja cuánto dinero se puede utilizar para gastos y formación de ganancias en cada período después de deducir los costos de ventas por dólar de ingresos por ventas de los productos de la empresa. El margen de beneficio bruto es la base del margen de beneficio neto de una empresa. Sin un margen de beneficio bruto suficiente, no hay forma de obtener beneficios. Al mismo tiempo, el margen de beneficio de las ventas brutas también se puede utilizar como uno de los estándares de referencia para que las empresas formulen estrategias de precios.

②Margen de beneficio operativo = beneficio operativo antes de intereses e impuestos ÷ ingresos por ventas netos

Beneficio operativo antes de intereses e impuestos = beneficio operativo + gastos por intereses

Este indicador refleja La capacidad de una empresa para generar ganancias mediante la venta de productos. El beneficio antes de intereses e impuestos es la garantía para la supervivencia y el desarrollo de una empresa. Los insuficientes beneficios antes de intereses e impuestos indican que la base para el desarrollo sostenible de la empresa es débil.

③Margen de beneficio del negocio principal = beneficio operativo del negocio principal antes de intereses e impuestos/ingresos por ventas netas del negocio principal.

Este indicador refleja la capacidad de la empresa para generar beneficios a través de las ventas de sus productos principales. Este indicador se puede utilizar como uno de los criterios para evaluar el valor de proyectos de productos o proyectos comerciales.

⑵Indicadores de análisis costo-beneficio

Margen costo beneficio = beneficio operativo ÷ costo total.

Costo total = coste de ventas + gastos de ventas + gastos administrativos + gastos financieros.

Este indicador refleja el nivel de beneficio generado por el consumo de costes. Cuanto mayor es el indicador, más valioso es el consumo de costes de la empresa. Al utilizar este indicador, se debe prestar atención al impacto de la naturaleza de los gastos financieros en la selección de indicadores de ganancias, es decir, si el préstamo no se utiliza para inversión, la ganancia operativa se puede utilizar como numerador; de lo contrario, la ganancia total puede utilizarse.

(3) Índice de análisis de rentabilidad de activos

Retorno sobre activos totales = beneficio neto/activos totales promedio

Activos totales promedio = (activos totales al inicio de el período + activos totales al final del período Activos)÷2

Este indicador refleja la capacidad de la empresa para utilizar los activos. Cuanto mayor sea el indicador, mayor será la capacidad de la empresa para obtener ganancias de los activos.

(4) Indicadores de análisis de renta de capital

(1) Rentabilidad sobre el patrimonio = beneficio neto/activo neto medio

Activo neto medio = (propietarios al inicio del período Patrimonio total + patrimonio total del propietario al final del período)÷2

Este indicador refleja la capacidad de la empresa para obtener ganancias de su propio capital.

②Tasa de preservación y apreciación del capital = patrimonio total del propietario al final del período/patrimonio total del propietario al comienzo del período.

Este indicador refleja la tasa de apreciación del capital propio de una empresa.

⑸Índice de análisis de la calidad de los ingresos

①La proporción entre el beneficio del negocio principal y el beneficio = beneficio del negocio principal/beneficio total

Este indicador refleja la estructura de beneficios de la empresa. Si los beneficios de un determinado negocio principal representan demasiado, la empresa debe prestar atención al riesgo de dependencia de la fuente de beneficios. En este momento, la estructura empresarial se puede ajustar a tiempo, se pueden realizar inversiones diversificadas y se pueden reducir los riesgos comerciales.

②Indicadores operativos = flujo de caja operativo neto ÷ efectivo operativo.

=Flujo de caja operativo neto ÷(ingreso neto - ingreso no operativo + gastos no monetarios)

Este indicador refleja la calidad de las ganancias corporativas y se utiliza para evaluar los beneficios contables y relación de entradas de efectivo. Este indicador debe ser mayor que 1. Si es menor que 1, significa que la calidad de los ingresos de la empresa no es lo suficientemente buena.

[6] Indicadores de análisis de seguridad

①Relación de entrada de efectivo del negocio de ventas = entrada de efectivo por ventas de bienes ÷ ingresos netos por ventas.

Este indicador refleja la entrada de efectivo generada por las ventas de bienes de la empresa. Cuanto mayor sea este valor, mejores serán las devoluciones de productos de la empresa y más seguras serán las operaciones de la empresa.

②Tasa de seguridad del capital = tasa de realización de activos - relación activo-pasivo

Tasa de realización de activos = (efectivo y sus equivalentes + derechos válidos + inventario comercializable + activos intangibles variables) ÷ activos totales.

Este indicador refleja la seguridad de los fondos corporativos y también indica que los activos corporativos pueden continuar ampliando sus capacidades de desarrollo después de liquidar sus pasivos.

2. Indicadores de análisis de la capacidad operativa

①Tasa de rotación de activos corrientes = ingresos netos por ventas ÷ activos corrientes promedio.

Este indicador refleja el nivel de gestión del activo circulante de la empresa. Cuanto mayor sea la tasa de rotación, mejor será la gestión de los activos actuales de la empresa y mayor será su solvencia a corto plazo. Este indicador se puede descomponer en cuentas por cobrar e inventario, o puede continuar desglosándose en materias primas y productos terminados.

②Ciclo comercial = días de rotación de inventario + ciclo promedio de cobro.

Días de rotación de inventario=360÷Tasa de rotación de inventario

=360÷(Costo de ventas÷Inventario promedio)

Período de cobro promedio=360÷Cuentas por cobrar tasa de rotación

=360÷(ingresos por ventas÷cuentas por cobrar promedio)

Este indicador refleja la tasa de rotación del inventario de la empresa en fondos. Cuanto más corto sea el ciclo económico, más rápida será la tasa de rotación de una empresa.

Tres. Indicadores de análisis de solvencia

①Ratio de pasivo circulante de efectivo = entrada neta de efectivo operativo ÷ pasivo circulante

Este indicador refleja la capacidad de la empresa para pagar las deudas circulantes.

②Relación activo-pasivo = pasivo total ÷ activo total

Este indicador refleja la estructura de activos de la empresa. En términos generales, si una empresa se encuentra en una etapa de rápida rotación de activos y rápido crecimiento de escala, puede aceptar una relación activo-pasivo más alta. De lo contrario, debe mantener una relación activo-pasivo más baja para reducir los riesgos financieros.

Cuatro indicadores de análisis de crecimiento

①Tasa de crecimiento de las ventas = (ingresos por ventas del período actual - ingresos por ventas del período anterior) ÷ ingresos por ventas del período anterior × 100%

Este indicador refleja la tasa de crecimiento de los ingresos por ventas.

②Tasa de crecimiento del beneficio neto = (beneficio neto del período actual - beneficio neto del período anterior) ÷ beneficio neto del período anterior × 100%

Este indicador refleja la tasa de crecimiento de beneficio neto.

③Tasa de acumulación de capital = aumento del capital contable este año ÷ capital contable al comienzo del año × 100%.

Este indicador refleja la tasa de acumulación del capital propio de una empresa.

Nota: Los datos de los 20 indicadores anteriores provienen de los estados contables financieros elaborados por cada empresa.

2. Indicadores de contabilidad de responsabilidad

Centro de beneficio

Se combinan análisis presupuestario, análisis de tendencias y análisis de ratios.

① Margen de seguridad = (ventas reales - ventas garantizadas) ÷ ventas reales.

Ventas garantizadas = costo fijo ÷ tasa de margen de contribución unitario

= costo fijo ÷ (margen de contribución unitario ÷ precio unitario)

= costo fijo ÷ [(margen de contribución unitario ÷ precio unitario) precio -Costo variable unitario)÷Precio unitario]

②Margen de contribución = (Ingresos por ventas-Costo variable)÷ Ingresos por ventas

③Margen de beneficio por ventas = Margen de seguridad × Margen de contribución

Nota: Los datos de los tres indicadores anteriores provienen de los estados contables de responsabilidad de cada empresa.

2. Centro de costes

Análisis presupuestario y análisis de tendencias.

Tres centros de costes

Análisis de costes estándar y análisis de tendencias.

En tercer lugar, Sistema de análisis DuPont

Nota: Los datos anteriores provienen de los estados contables financieros elaborados por cada empresa.