¿Existe alguna diferencia entre un estado de flujo contable y un estado de flujo financiero?
La principal diferencia entre los dos es el tratamiento de los gastos por intereses. El flujo de caja contable trata los gastos por intereses como flujo de caja operativo. El flujo de efectivo operativo en el flujo de efectivo financiero no incluye intereses, y los intereses se consideran flujo de efectivo financiero (es decir, costo financiero).
Formalmente, el primero distingue el flujo de efectivo según las actividades operativas, de inversión y de financiación, y realiza el tratamiento contable según las diversas actividades de la empresa, por lo que se denomina estado de flujo de efectivo contable. Este último se divide por el flujo de caja operativo, los gastos de capital y el flujo de caja neto del capital de trabajo, es decir, por los atributos financieros del flujo de caja (en lugar de las actividades corporativas), por lo que se denomina estado de flujo de caja financiero.
En términos de gastos por intereses, la utilidad neta de la empresa primero deduce los intereses del EBIT y luego deduce los impuestos. Es decir, el proceso de obtención de la utilidad neta incluye el paso de deducir los intereses, por lo que el interés contable es parte de. actividades operativas. Un paso, por lo que dependiendo del tipo de actividad operativa, los gastos por intereses se clasifican como "actividades operativas" en el estado contable de flujos de efectivo.
El interés en realidad no lo generan las operaciones comerciales, sino que en realidad es el costo de recaudar fondos para el negocio. Por lo tanto, si se clasifican de acuerdo con los atributos financieros de los flujos de efectivo en el estado de flujos de efectivo financieros, los gastos por intereses no deben clasificarse como "flujos de efectivo operativos".
Por lo tanto, el estado de flujo de efectivo contable sólo puede reflejar los ingresos y gastos de efectivo en las actividades corporativas y no puede usarse como base para examinar el estado financiero de la empresa; por el contrario, el estado de flujo de efectivo financiero; puede reflejar de forma más científica la situación financiera de la empresa.