¿Qué es un préstamo gratuito?
Los préstamos de póliza son gratuitos, con intereses bajos y sin intereses. Por ejemplo, los préstamos gratuitos proporcionados por Japón, los préstamos gratuitos que otorgamos a los países pequeños vecinos y los préstamos otorgados por el Banco Mundial a los países subdesarrollados son muchos de ellos.
¿Qué es un préstamo gratuito?
El entendimiento simple es que es un préstamo sin intereses y el dinero se le presta de forma gratuita. Sin embargo, se deben cumplir ciertas condiciones y solo si lo permite la política.
Me gustaría hacer algunas preguntas sobre el contrato de préstamo gratuito.
No hay ningún acuerdo sobre el pago de intereses en el contrato de préstamo gratuito, entonces ¿por qué deberían calcularse los intereses vencidos?
¿Paga una empresa impuesto al valor agregado sobre sus préstamos pendientes?
Los préstamos gratuitos entre empresas están sujetos al impuesto sobre el valor añadido.
El artículo 14 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2016] No. 36) estipula que se consideran venta de servicios, activos intangibles o bienes inmuebles las siguientes situaciones:
(1) Las unidades o hogares industriales y comerciales individuales prestan servicios gratuitamente a otras unidades o individuos, excepto las empresas de bienestar público o aquellos de cara al público. (2) Unidades o individuos transfieren activos intangibles o bienes inmuebles a otras unidades o individuos sin cargo, excepto aquellos utilizados para el bienestar público o para el público.
(3) Otras circunstancias especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
¿Se trata de un impuesto a los préstamos gratuitos de accionistas individuales y empresas?
Sujeto a impuestos.
Espero que esto ayude. Si su problema se resuelve, acéptelo. Gracias.
¿Qué impuestos hay que pagar para obtener préstamos corporativos gratuitos? ¿Qué pasa si se calcula el impuesto? 20 puntos
Cuestiones tributarias sobre otras cuentas por cobrar/otras cuentas por pagar (transacciones de capital libre):
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión de Medidas de Implementación de Ajustes Fiscales Especiales ( Juicio) "(Guo Shui Fa [2009] No. 2) Artículo 30 Siempre que las transacciones entre partes relacionadas nacionales con la misma carga fiscal real no conduzcan directa o indirectamente a una reducción de los ingresos fiscales generales del país, en principio, transferencia No se permiten investigaciones ni ajustes de precios. A juzgar por este documento, los precios de transferencia (incluido el financiamiento) entre empresas relacionadas deberían ser negociables desde la perspectiva del impuesto sobre la renta sin violar los principios anteriores. Sin embargo, la financiación también implica impuestos comerciales sobre los ingresos por intereses. Si ambas partes tienen un acuerdo de préstamo unificado antes, el impuesto comercial no se aplicará a la parte que no exceda la tasa de interés bancaria.
Aunque el "Reglamento Provisional sobre Impuesto Empresarial" sigue el principio de "no exención fiscal", el artículo 36 de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos tiene disposiciones especiales sobre transacciones comerciales entre empresas afiliadas: "Las empresas extranjeras establecidas en China Las transacciones comerciales entre empresas o instituciones o sitios dedicados a la producción y operación y sus empresas afiliadas se cobrarán o pagarán de acuerdo con las transacciones comerciales entre empresas independientes; la falta de recaudación o pago de precios y tarifas de acuerdo con las transacciones comerciales entre empresas independientes se reducirá; el monto adeudado Las autoridades tributarias tienen derecho a realizar ajustes razonables al monto de la renta o renta imponible "El artículo 54 de las" Normas de Desarrollo de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos "estipula que en las transacciones comerciales entre los contribuyentes y sus empresas afiliadas, los intereses pagados o cobrados sobre fondos de financiación si el monto excede o es menor que el monto que puede acordarse entre empresas no relacionadas, o la tasa de interés excede o es menor que la tasa de interés normal para negocios similares, las autoridades fiscales podrán ajustar el interés. impuesto a pagar.
En términos de principios del derecho tributario, el Reglamento Provisional sobre Impuesto Empresarial pertenece al derecho sustantivo, mientras que la Ley de Recaudación y Administración Tributaria pertenece al derecho procesal tributario. Una de las funciones de la ley de procedimiento tributario es garantizar la implementación del derecho sustantivo y compensar las deficiencias del derecho sustantivo. Por lo tanto, los ajustes comerciales entre empresas relacionadas deben sujetarse a lo dispuesto en la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos. Sin embargo, la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos y las Normas de Aplicación de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos estipulan tipos de interés bajos. Es cuestionable si el tratamiento fiscal de los tipos de interés sin intereses se basa en las normas mencionadas.
En términos de política del Impuesto sobre Sociedades, el artículo 41 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades estipula que las transacciones comerciales entre una empresa y sus filiales no cumplen con el principio de transacciones en condiciones de plena competencia y reducen la renta o renta imponible. de la empresa o sus filiales. Sí, las autoridades fiscales tienen derecho a realizar ajustes por medios razonables. Por lo tanto, la Empresa B proporciona fondos a la Empresa A de forma gratuita. Si bien la Empresa B no obtuvo ningún beneficio, debido a la existencia de relaciones vinculadas, la transacción no cumplió con el principio de plena competencia.
Las autoridades tributarias tienen derecho a ajustar su base imponible y a calcular y pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con la ley.
Sin embargo, cuando las autoridades tributarias realizan ajustes en operaciones nacionales vinculadas, no siempre lo hacen de conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Dado que una de las partes permite a la otra ajustar los gastos y realizar deducciones antes de impuestos mientras ajusta los ingresos, es probable que esto tenga un impacto en los ingresos fiscales generales de ambas partes. Cuando los ajustes entre las partes de la operación vinculada no aumentan la renta imponible y el impuesto a pagar, generalmente no se realizará ningún ajuste fiscal. El artículo 30 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de medidas de implementación para ajustes fiscales especiales (ensayo)" (Guo Shui Fa [2009] No. 2) estipula: "Siempre que las transacciones entre Las partes relacionadas nacionales con la misma carga tributaria real no lo hacen. Si esto conduce directa o indirectamente a una reducción en los ingresos tributarios generales del país, en principio no se realizará ningún ajuste de precios de transferencia "De acuerdo con esta regulación, si se reconocen los ingresos por intereses de la Compañía B. , los gastos por intereses de la empresa A deben reconocerse, las tasas del impuesto sobre la renta de ambas partes son las mismas y no hay otras preferencias. Según la política, las cargas fiscales de ambas partes son iguales y los ingresos fiscales nacionales generales no aumentarán. , por lo que se puede ajustar el impuesto sobre la renta de las sociedades.
El contrato de préstamo puede ser un contrato gratuito o un contrato remunerado.
Sí, al firmar un contrato de préstamo, ambas partes pueden acordar el tipo de interés. Si no hay un tipo de interés acordado, se calculará en base al tipo de interés vigente del banco. Ambas partes pueden acordar que no hay ningún beneficio.
¿El préstamo impago debe considerarse como una venta y estar sujeto al IVA?
Préstamo gratuito, sin ingresos por intereses, sin necesidad de pagar IVA como ventas, pero hay motivos para sospechar que se trata de una parte relacionada.
Cómo abordar las cuestiones fiscales de los préstamos corporativos pendientes
De acuerdo con el artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China", los ingresos obtenidos por empresas de diversos fuentes en forma monetaria y no monetaria, es el ingreso total. Incluyendo: (5) Ingresos por intereses; el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" estipula: Artículo 18 Los ingresos por intereses mencionados en el Artículo 6 (5) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a los fondos proporcionados por la empresa a otros. Sin embargo, no constituye inversión de capital ni ingresos derivados de la ocupación de fondos corporativos por parte de otras personas, incluidos intereses de depósitos, intereses de préstamos, intereses de bonos e intereses atrasados. "Su empresa presta préstamos inactivos a otros y solo cobra capital e intereses bancarios, lo que no es un préstamo gratuito. De acuerdo con las regulaciones anteriores, los intereses obtenidos por prestar fondos a otros deben calcularse como ingresos y pagar el impuesto sobre la renta corporativo, y se no se permite su uso como pago. Compensación de gastos por intereses bancarios
Después de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado, ¿los préstamos impagos entre unidades estarán sujetos al IVA? impuesto empresarial a la reforma del impuesto al valor agregado, los préstamos gratuitos entre unidades se considerarán iguales.
Las empresas que prestan dinero a empresas sin cobrar intereses deben pagar el IVA sobre la base de los servicios de préstamo. como ventas, y los ingresos por intereses se calculan sobre la base de la tasa de interés de préstamo similar del banco para el mismo período.