Resumen de habilidades para el llenado de comprobantes contables
Los contables suelen encontrarse con esta situación en su trabajo diario: el negocio económico ocurrido no se encuentra en las cuentas, o los montos no coinciden, o el personal de impuestos ¿Ves problemas en todas partes cuando auditas tus cuentas? La siguiente es una introducción detallada de los errores comunes que se cometen al completar los vales, los malentendidos al revisar las facturas y las cualidades y habilidades necesarias para completar los vales. El siguiente es un resumen de las habilidades que le aporto sobre cómo completar facturas y comprobantes contables. Bienvenido a leer.
Primero, el mal hábito de rellenar comprobantes
1 Ignóralo y céntrate en la contabilidad.
Rendimiento típico: Obtener la factura original y simplemente hacer la contabilidad sin preguntar sobre los entresijos de los asuntos económicos y comerciales representados por la factura.
2. Realizar contabilidad según el tipo de documento.
Actuación típica: Todos los tickets de catering están incluidos en los gastos de animación empresarial.
Al hacer contabilidad, las cuentas agregadas de costos y gastos deben determinarse en función de la naturaleza del negocio, en lugar de en función del tipo de comprobante. Por ejemplo, los boletos de comida pueden ser gastos de entretenimiento comercial o beneficios para empleados.
3. El resumen del bono no está escrito con claridad.
Rendimiento típico: los elementos abstractos son desiguales y poco claros y, a veces, incluso el tiempo, los personajes y los eventos más básicos no están escritos. ¿Por ejemplo? ¿Reembolso de gastos? .
Riesgos: el resumen no está escrito con claridad, lo que no favorece una revisión, análisis y recuperación futuros. Por ejemplo, cuando el departamento de ventas reembolsa los gastos de exposición, ¿solo se escribe el resumen? ¿El departamento de ventas reembolsará los gastos de exposición? Si el departamento de ventas tiene dudas sobre los gastos, el departamento de finanzas tendrá que sacar los comprobantes de reembolso uno por uno y conciliarlos con el departamento de ventas. Si el resumen está escrito claramente (por ejemplo, XXX gastos de exhibición reembolsados para 2015XX), puede verificarlo con solo mirar el resumen para evitar labores innecesarias. Otro ejemplo: cuando pagas por bienes, ¿solo escribes un resumen? ¿Pago? , no sabe si es el pago por producción o el pago por la compra y construcción de activos fijos, por lo que no puede juzgar al preparar manualmente el estado de flujo de efectivo.
4. El resumen del bono está escrito con demasiada claridad.
Rendimiento típico: No hay conocimiento de los riesgos fiscales, el resumen está escrito con claridad.
5. Pon diferentes artículos en un mismo bono.
6. Combine varias cantidades en un total.
Rendimiento típico: combine varios depósitos bancarios o en efectivo en una libreta.
Aunque el párrafo 3 del artículo 51 de las "Normas básicas de trabajo contable" estipula que los comprobantes contables pueden completarse basándose en varios comprobantes originales similares, esto es teórico y no es posible en el trabajo real, a menos que sea posible. quieres pasar una larga vida pasando por un sinfín de revisiones y conciliaciones.
7. Registre el formulario de reembolso según el monto total y no lo divida por departamento.
8. Cuando exista un error en el monto, ajuste el asiento de ajuste únicamente en función de la diferencia.
El artículo 51, párrafo 5 de las "Normas Básicas de Trabajo Contable" establece que si hay un error en el llenado del comprobante contable, éste deberá ser llenado nuevamente. Si la cuenta contable no está incorrecta pero el monto es incorrecto, también puede agregar un comprobante contable ajustado por la diferencia entre el número correcto y el número incorrecto. El monto aumentará en azul y el monto disminuirá en rojo.
Sí, en teoría es posible, pero en la práctica descubrirá que causará problemas innecesarios en futuras auditorías.
2. Malentendidos sobre cómo rellenar los vales
Mito 1: No todas las papeletas blancas se pueden explicar.
¿Qué es Baitiao? En términos generales, un recibo blanco se refiere a un comprobante de pago (o comprobante de recibo y entrega) escrito en papel blanco. Muchos profesionales financieros creen que no todos los pagarés pueden registrarse en las cuentas. De hecho, no es así. Los gastos realizados por la otra parte que sean personas físicas y no constituyan servicios gravables pueden registrarse en la cuenta con papeletas blancas y no requieren factura. Por ejemplo:
① Diversas compensaciones y honorarios de compensación pagados a particulares.
Como compensación por demolición, compensación por cultivos jóvenes, etc., pero se requiere el acuerdo de compensación correspondiente y otros documentos de respaldo.
(2) Subsidio por hijo único, subsidio de calefacción, tarifa de refrigeración y prevención de insolación y otros subsidios
3. p>(4 ) indemnización por despido;
⑤Gastos funerarios;
6. Indemnización por muerte;
⑦Penalización pagada según lo establecido en el contrato económico.
Los documentos escritos, como sentencias judiciales o documentos de mediación, fallos de instituciones de arbitraje, acuerdos firmados por ambas partes sobre el suministro de bienes o servicios sujetos a impuestos y acuerdos de compensación firmados por ambas partes, pueden utilizarse como base para contabilidad.
Si tiene alguna pregunta sobre lo anterior, lea lo dispuesto en el artículo 19 de la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos, el artículo 14 de la Ley de Contabilidad y el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas. También puede consultar las "Medidas administrativas para los vales de deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta empresarial" 2011, 12, 21 (Regulaciones fiscales locales de la provincia de Jiangsu) promulgadas por la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Jiangsu.
Mito 2 : Los recibos no se pueden utilizar como comprobantes contables.
¿No se pueden utilizar todos los recibos como comprobantes contables? No, los camaradas que piensan de esta manera confunden la contabilidad con las deducciones antes de impuestos. La razón ya se mencionó en el malentendido 1, por lo que no entraré en detalles aquí.
¿Todos los recibos no son deducibles de impuestos? No exactamente.
Algunos recibos, como las facturas especiales emitidas por departamentos gubernamentales, también se pueden deducir antes de impuestos, como por ejemplo:
(1) facturas de cargos emitidas por departamentos gubernamentales;
(2) varios instituciones Notas de cargo emitidas;
③Recibos de donaciones;
(4) Recibos de fondos de la Unión;
(5) Tasas de litigios judiciales, tasas de ejecución y recibos
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⑥Recibos militares;
Para conocer regulaciones específicas, consulte las "Medidas provisionales para la administración del uso de fondos Notas de liquidación para instituciones administrativas" (Caizong [2010] No. 1).
Mito 3: Quien cobra el dinero está vinculado a quien emite la factura
Generalmente, quien cobra el dinero está vinculado a cuya cuenta, pero hay excepciones, como el cobro encomendado, Cobro confiado Pago, etc. En este momento, es imposible vincular el dinero recaudado a su cuenta. Por lo tanto, al completar el bono, asegúrese de preguntar claramente sobre los asuntos comerciales.
Mito 4: Los empleados no emiten recibos de reembolso de préstamos para viajes de negocios.
Los empleados piden prestado dinero para viajes de negocios y se les reembolsará con las facturas después de regresar del viaje de negocios. Cualquier exceso se reembolsará y se pagará menos. Independientemente de si el empleado devuelve el efectivo, se debe emitir un recibo de cancelación. De lo contrario, si los asientos financieros son incorrectos o se pierden las facturas, será difícil para los empleados en viajes de negocios defenderse y demostrar que sus préstamos han sido cancelados.
Mito 5: Las compras se realizan a propietarios o empleados de la empresa.
En este caso, a menos que exista prueba de encomienda de pago por parte de la Empresa A, una vez que la Empresa A reclame el pago, será difícil argumentar y el pago deberá realizarse nuevamente.
Mito 6: Las dietas de viaje y las dietas requieren factura.
Esta subvención no requiere factura. Pero tenga en cuenta las cuestiones fiscales. Las asignaciones de viaje están exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas y las normas específicas se aplican de conformidad con los reglamentos del Ministerio de Hacienda. Las asignaciones para comidas deben tratarse caso por caso: Según las disposiciones de Caishui (1995) No. 82, las asignaciones para comidas no sujetas a impuestos en Guoshuifa (1994) No. 089 se refieren a personas que no pueden trabajar o regresar a sus lugares de trabajo de acuerdo con las regulaciones del departamento financiero. Para las comidas, realmente es necesario comer fuera. Los subsidios y subsidios otorgados por algunas unidades a los empleados en nombre de los subsidios de comidas perdidas deben incorporarse a los sueldos y salarios del mes en curso y gravarse con el impuesto sobre la renta personal.
Mito 7: El bono original debe adjuntarse después del bono.
No del todo bien. Después del comprobante, además del comprobante contable, también se deberá adjuntar el comprobante original para facilitar la liquidación y corrección de errores. Es posible que algunas empresas no necesariamente tengan la factura original o que sean documentos divididos realizados por otras empresas.
Ver Artículo 51, Inciso 3, Inciso 4 de las “Normas Básicas de Trabajo Contables”. A excepción de los vales originales de pago y con corrección de errores, los demás vales deben ir acompañados de vales originales. Si un comprobante original incluye varios comprobantes contables, puede adjuntar el comprobante original a un comprobante contable maestro e indicar el número del comprobante contable adjunto al comprobante original, o adjuntar una copia del comprobante original a otros comprobantes contables. Si los gastos enumerados en un comprobante original deben ser compartidos por varias unidades, la parte compartida por otras unidades debe liquidarse en el comprobante original de la otra parte.
Malentendido 8: Las letras azules del comprobante de reversión están dadas de baja.
Al cancelar un bono, las letras rojas en la misma dirección deben usarse para cancelar el bono, y las letras azules en la dirección opuesta no deben usarse para cancelar el bono.
Solo al compensar en la misma dirección, el saldo de la cuenta en la dirección de débito y crédito reflejará con precisión el número real.
3. Rellenar las cualidades que debe poseer el certificado.
1. Antes de cumplimentar el bono, se debe revisar atentamente el bono original. Revisar los comprobantes originales no se trata simplemente de sumar el monto para ver si los gastos cumplen con el sistema de reembolso de la empresa. En cambio, los certificados deberían examinarse rigurosamente.
(1) Revisar atentamente los comprobantes, revisando principalmente la autenticidad, legalidad y cumplimiento de las facturas, y si todos los elementos están completos y exactos. Si el procedimiento de reembolso es razonable, si las firmas están completas y si la autoridad de aprobación es apropiada.
(2) En términos generales, el jefe de departamento es responsable de la autenticidad de la empresa. El departamento financiero no puede determinar la autenticidad de la empresa uno por uno, pero debe utilizar lo que sabe y ha oído. Confirmar el negocio económico reflejado en la factura. Si hay alguna discrepancia, consulte y verifique cuidadosamente. Esto requiere saber más sobre la producción y las operaciones de la empresa y comunicarse más con otros departamentos.
(3) Mientras revisas el bono, chatea con la persona que realiza el reembolso y haz tantas preguntas como puedas. Haga más preguntas cuando tenga preguntas y confírmense entre sí.
(4) Utilizar análisis lógico y juicio profesional. Verifique si los elementos de la factura (hora, ubicación, monto, número de factura) son consistentes con el contenido comercial y emita juicios profesionales sobre la racionalidad de cada elemento. Por ejemplo, en la revisión de las facturas de peaje, es necesario revisar cuidadosamente si la hora y el lugar de la factura son consistentes con su ruta, y verificar el tiempo de alquiler del automóvil con la hora en que ocurrió el negocio. Si un vendedor reembolsa en exceso facturas fijas o facturas de alquiler, lo que se sospecha que es un informe falso, también puede registrar dichas facturas reembolsadas en los últimos meses una por una en Excel y ordenarlas por número de factura y hora de ocurrencia. Si era falso o no, lo supe de inmediato.
2. Visión de conjunto: Debemos tener una visión de conjunto, y debemos tener sensación de control presupuestario a la hora de reembolsar los gastos. Gastos de entretenimiento, gastos de publicidad, etc. Siempre se debe tener cuidado de ver si exceden el límite de deducción del impuesto sobre la renta.
3. El concepto de planificación fiscal: la planificación fiscal debe realizarse antes de que se realicen los negocios, pero como medida correctiva, el productor de los documentos contables debe ser el guardián, instando al personal relevante a tomar medidas cuando se hayan realizado los negocios. Se deben tomar medidas para remediar la situación, al menos en la forma, cumpliendo con las disposiciones de las normas tributarias nacionales, reduciendo los gastos tributarios y evitando sanciones fiscales.
4. Concepto post-servicio: Al cumplimentar el comprobante se debe tener el concepto de post-servicio para facilitar auditorías posteriores.
Por tanto, la contabilidad debe ser estandarizada y razonable, y el resumen debe ser claro y conciso. El tiempo, la persona, la unidad, el proyecto (cantidad par, número de documento) en el resumen deben estar completos, de lo contrario la revisión posterior será muy problemática.
5. Concienciación sobre la prevención de riesgos: A la hora de cumplimentar los bonos hay que tener en cuenta los riesgos fiscales y legales. Sabes, no entraré en detalles.
4. Habilidades prácticas para cumplimentar vales
1. El resumen debe ser detallado y vago según la situación real.
2. Algunos comprobantes deben contabilizarse desde cuentas intermedias para auditoría y estadísticas. ¿Qué más puedo hacer si vendo al contado? ¿cuentas por cobrar? ¿Pasar de largo; pagar salarios o beneficios, pasar la prueba? ¿Tratar con empleados? Disculpe.
3. El ajuste o baja del bono incorrecto deberá constar en las observaciones del bono original.
Verbo (abreviatura de verbo) otras cuestiones normativas
1. ¿Cómo calcular el número de adjuntos de bonos?
El principio de cálculo del número de adjuntos a los comprobantes contables es: los comprobantes originales no resumidos se calculan como números naturales después de resumir los comprobantes originales, cada tabla resumen o tabla resumen se cuenta como uno, porque el número de los vales originales ya se está resumiendo ¿Por dentro y por fuera? ¿Cuántos certificados originales se adjuntan? La columna está registrada.
2. Cómo afrontar la pérdida de comprobantes originales
Si se pierde el comprobante original obtenido de otras unidades, se deberá emitir un certificado con el sello oficial de la unidad emisora original. obtenido, debiendo indicarse el número del bono original, monto y contenido. Solo se puede utilizar como comprobante original después de ser aprobado por el responsable del departamento de contabilidad, el supervisor de contabilidad y el líder de la unidad de manipulación. Si efectivamente fuera imposible obtener bonos de tren, barco, avión, etc., los interesados anotarán los datos y, previa aprobación del responsable del departamento de contabilidad de la unidad manipuladora, del supervisor contable y de la unidad. líder, se utilizarán como los vales originales.
3. Procesamiento de factura después de la aprobación
Dependiendo de la situación, existen tres situaciones: devolución, reembolso e invalidación.
①Devolución: Si el documento no está estandarizado (se debe adjuntar pero no pagar) o la firma está incompleta, devolverlo al reembolsador para que lo complete.
2 Reembolso: Si cumple totalmente con la normativa, se reembolsará directamente; si los documentos están completos y las firmas están completas, pero las facturas individuales no se pueden reembolsar, el monto del reembolso no se puede alterar directamente, y no se debe devolver al reembolsador para que rellene el formulario y vuelva a firmar el proceso, sino que se debe escribir en el formulario de reembolso? ¿La cantidad cotizada es XX yuanes? Después del reembolso.
③Anulación: si se descubre que el reembolsador ha hecho trampa, se invalidará directamente y no se concederá ningún reembolso.
4. Varias unidades * * * son responsables de las facturas de electricidad y del cobro y procesamiento de propiedades.
Las empresas, otras empresas y los individuos * * * que usan agua y electricidad pueden hacerlo con el contrato de arrendamiento, las partes de agua y luz. Se ingresan en la cuenta la orden de fraccionamiento de agua y luz confirmada con sello (o firma), copia de la factura de agua y luz emitida por el departamento de agua y luz y el comprobante de pago.
Los cargos por servicios públicos son cobrados por la empresa administradora de la propiedad. Si no se puede emitir una factura por separado, el cálculo se basará en el "Certificado de registro de utilización de tarifas de agua y electricidad" emitido por la empresa administradora de la propiedad. copia de la factura de servicios públicos emitida por el departamento de agua y electricidad, y el comprobante de pago.
En caso contrario, no se permitirán deducciones antes de impuestos cuando se liquide y liquide el impuesto sobre la renta.
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