¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta cuando las empresas implementan la recaudación por auditoría?

Las empresas (categoría A) sujetas a fiscalización y recaudación deberán realizar la liquidación y pago definitivo, mientras que los contribuyentes (categoría B) con cuotas aprobadas del Impuesto sobre Sociedades no realizarán la liquidación y pago definitivo.

Las empresas de categoría A deben considerar varios aspectos al realizar la liquidación final:

1. Ingresos: compruebe si se registran todos los ingresos de la empresa, especialmente si las cuentas corrientes aún existen pero están confirmadas como ingresos. no registrado en la cuenta;

2. Costo: Verifique si el remanente de costos de la empresa coincide con los ingresos y refleja verdaderamente el nivel de costos de la empresa

3. cumple con las normas legales tributarias pertinentes y si los gastos acumulados y los gastos antes de impuestos exceden los estándares estipulados en la ley tributaria;

4. Impuestos: verifique si la empresa se esfuerza por retirar y pagar varios impuestos;

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5 .Compensación de pérdidas: según la ley, las ganancias obtenidas por la empresa en el año en curso (dentro de los 5 años) se utilizan para compensar las pérdidas de años anteriores

; 6. Ajuste: Después de aumentar o disminuir los elementos anteriores respectivamente de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, la renta imponible anual de la empresa se calcula de acuerdo con la ley. El monto se utiliza para calcular el impuesto sobre la renta real a pagar por la empresa. año.

Nota especial: el ajuste fiscal mencionado en la liquidación final del impuesto sobre la renta es una tabla de ajuste en lugar de una cuenta de ajuste. No realiza ningún procesamiento comercial en contabilidad, es solo un ajuste en el formulario de declaración. lo que sólo afecta los ingresos adeudados de la empresa. El pago del impuesto sobre la renta no afecta las ganancias antes de impuestos de la empresa. Aviso sobre cuestiones relacionadas con la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades 2011 Estimados contribuyentes:

Llegó el plazo de presentación de la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades 2011 Este es el tercer plazo de liquidación y pago tras la implantación de la nueva. ley del impuesto sobre la renta de las sociedades. Para permitirle realizar correctamente las declaraciones de impuestos anuales requeridas, de acuerdo con la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos de la República Popular de China", el "Reglamento Provisional de la República Popular de China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y sus normas de implementación. (en adelante, el reglamento)

1. Declaración anual de impuestos

(a) El período que abarca el informe

Según lo establecido en el " Medidas administrativas para la liquidación final y la liquidación del impuesto sobre la renta de las empresas "(Guo Shui Fa [2005] No. 200), combinado con nuestro Según la situación real de la oficina, la fecha límite para la presentación del impuesto sobre la renta de las empresas de 2011 es la siguiente:

1. Empresas que han sido revisadas y aprobadas para recaudar ingresos imponibles (incluidas las empresas "tres a uno" que recaudan ingresos imponibles mediante transferencias de costos y gastos) El período del informe es anterior al 30 de abril de 2011.

2. Las empresas de desarrollo inmobiliario que encomienden a intermediarios la emisión de informes de revisión de liquidación final pueden extender su período de presentación de informes hasta el 31 de mayo de 2008, pero deben cumplir con los requisitos del Artículo 2 de la "Ley de Administración de Recaudación de Impuestos". República Popular China" Solicite informes de prórroga de conformidad con el artículo 17 y pague impuestos por adelantado.

3. Las empresas recaudadoras de cuotas no necesitan realizar declaraciones anuales.

Los contribuyentes deberán presentar las declaraciones de impuestos anuales y otros materiales relevantes requeridos por las autoridades tributarias competentes dentro del período anterior, y manejar los procedimientos de pago, deducción y devolución de impuestos.

(2) Presentación de materiales

1. El contribuyente supera la auditoría

(1) Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades y su cronograma, ***1 Principales El formulario y el Anexo 13, Anexo 9 "Detalles de la súper deducción de tarifas de desarrollo tecnológico" se han cancelado de acuerdo con el "Reglamento complementario de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China", y no es necesario completar si este ocurre el negocio.

Cabe señalar que diferentes contribuyentes presentan anexos ligeramente diferentes.

Entre ellos, los contribuyentes sujetos al sistema de contabilidad de empresas y al sistema de contabilidad de pequeñas empresas deberán llenar el Anejo 1 (1), el Anejo 2 (1) y el Anejo 14 (1), y las instituciones públicas, grupos sociales y empresas privadas no -las unidades empresariales deberán presentar el Anexo 1 (3), el Anexo 2 (3), y los demás anexos son los mismos.

(2) Estados contables corporativos (balance, cuenta de resultados, estado de flujo de efectivo y anexos relacionados), notas a los estados contables y estados financieros.

Las instituciones públicas presentarán diversos tipos de ingresos, gastos y ahorros, activos y pasivos, personal y salarios, etc., que deberán declararse en las cuentas finales anuales prescritas por el departamento financiero.

(3) Información relevante en materia de aprobación (registro) relacionada con impuestos.

(4) Informe de verificación de liquidación y declaración de pago del impuesto sobre la renta (presentado por contribuyentes que encomiendan a un organismo intermediario la emisión de informes de verificación).

(5) Otros materiales requeridos por las autoridades fiscales competentes.

2. Empresas aprobadas para la recaudación de impuestos (excluidas las empresas del "suplemento tres en uno")

(1) Declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades (aplicable a las empresas aprobadas para la recaudación de impuestos) ;

(2) Estados contables y demás información requerida por las autoridades fiscales competentes.

3. Aprobación de empresas que cobran el “Tres Reembolsos y Un Subsidio”

(1) Declaración del Impuesto sobre Sociedades (aplicable a empresas aprobadas para el gravamen

(3) Informe de auditoría de liquidación y liquidación del Impuesto sobre la Renta (presentado por los contribuyentes que encomiendan a intermediarios la emisión de informes de auditoría);

(4) Estados contables y demás información requerida por las autoridades fiscales competentes.

4. Si necesita un reembolso de impuestos o un crédito fiscal, solicítelo junto con su declaración anual.

(3) Método de declaración

1. Declaración en línea

Inicie sesión en el sitio web de la Oficina Municipal de Impuestos Locales de Dongguan (o la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Guangdong) para presentar la declaración. Impuestos Hall online, sigue las indicaciones para declarar. Actualmente, nuestra oficina está promoviendo vigorosamente la aplicación de la declaración en línea. Si está interesado en declarar de esta manera, puede solicitar la participación en la formación en la oficina fiscal local competente.

2. Declaración in situ

La declaración anual utilizada este año tiene mucho contenido que cumplimentar y relaciones lógicas complejas. Para facilitar la cumplimentación de los contribuyentes, hemos diseñado especialmente un formulario electrónico. Puede descargarse del sitio web de impuestos locales de Dongguan (columna: Orientación fiscal\Área de descarga\Tipo de vale\Declaración de impuestos sobre la renta de empresas nacionales) o recogerse en la sala de recaudación de la sucursal de impuestos locales competente. Se recomienda enviar un formulario electrónico tanto como sea posible al realizar una declaración puerta a puerta. Por un lado, puede evitar errores en la cumplimentación y, por otro, puede reducir el tiempo de espera a la hora de realizar las declaraciones puerta a puerta.

(4) Otras cuestiones que requieren atención.

1. El tipo impositivo aplicable a las empresas se fija en el 25%.

2. Las empresas inmobiliarias fueron objeto de auditoría. Para promover la mejora de la contabilidad de las empresas inmobiliarias, estas deben emitir informes de auditoría de los intermediarios al realizar declaraciones anuales.

2. Solicitudes de aprobación (presentación) de asuntos tributarios

Asuntos tributarios de los contribuyentes, tales como reducciones y exenciones tributarias, deducciones antes de impuestos, etc. , deberá presentar una solicitud (presentación) ante la autoridad fiscal competente dentro del plazo especificado. Si la solicitud (presentación) excede el plazo establecido, las autoridades fiscales competentes no la aceptarán. Quienes no la hayan presentado o presentado no podrán disfrutar de beneficios fiscales ni deducciones antes de impuestos. Las solicitudes (registros) para los principales asuntos relacionados con impuestos son las siguientes:

(1) Reducciones y exenciones fiscales a aprobar

Los contribuyentes deben solicitar a las autoridades fiscales competentes las reducciones y exenciones dos meses antes de fin de año (A menos que se establezca lo contrario en la póliza). La información que debe presentarse para proyectos específicos de reducción y exención de impuestos se puede consultar con las autoridades fiscales competentes.

(2) Exenciones fiscales para empresas de alta tecnología

Los contribuyentes deben presentar el certificado o certificado a la autoridad fiscal dentro de un mes a partir de la fecha de obtención del certificado de calificación de empresa de alta tecnología. o certificado de inspección anual Presentación ante la agencia.

(3) Pérdidas patrimoniales

1. Las pérdidas patrimoniales de los contribuyentes que requieran aprobación deben informarse a la autoridad fiscal competente para su aprobación dentro de los 15 días siguientes al final del año fiscal. Entre ellos, si hay un desastre natural o un daño permanente o sustancial que requiere la recopilación de evidencia en el sitio, debe enviarse para revisión y aprobación de manera oportuna durante el período de retención de evidencia, o puede enviarse para revisión y aprobación colectivamente. después de finalizado el año, pero deberá ser emitido por un intermediario, nacional y profesional autorizado del Departamento de Tasación Técnica, materiales de identificación.

2. Para las pérdidas patrimoniales que no requieren aprobación, los contribuyentes pueden declarar por sí mismos las deducciones para el período actual y presentar la información relevante a las autoridades tributarias competentes para su registro durante la declaración anual.

Para los materiales que deben presentarse al solicitar aprobación o presentación, consulte las "Medidas administrativas para la deducción del impuesto sobre la renta de pérdidas de propiedad empresarial" (Orden de la Administración Estatal de Impuestos N° 13 de la República Popular China).

(4) Las deducciones del impuesto sobre la nómina empresarial están vinculadas a la eficiencia laboral.

Los contribuyentes que hayan sido aprobados por los departamentos pertinentes para implementar salarios vinculados al desempeño deben presentar documentos de aprobación y un informe escrito sobre los salarios relacionados con el desempeño (indicando el retiro, uso, ahorro y crecimiento salarial total) del salario cuando presenten informes anuales. , tasa de crecimiento del salario medio de los empleados, tasa de crecimiento de la eficiencia económica, tasa de crecimiento de la productividad laboral, etc.) se presentarán ante las autoridades fiscales competentes.

(5) Aplicación de la tasación del método de recaudación

Para evaluar correctamente la configuración del libro de cuentas del contribuyente y el cumplimiento de sus obligaciones de declaración de impuestos, y determinar razonablemente el método de recaudación del Impuesto sobre Sociedades, el La autoridad fiscal competente realizará la identificación del método de recaudación al inicio de cada año. Los contribuyentes deberán llenar verazmente el "Formulario de Identificación del Método de Recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" y solicitar el método de recaudación. Las autoridades tributarias competentes determinarán el método de recaudación de impuestos para cada empresa después de su revisión.

(6) Encomendar a un organismo intermediario la emisión de un informe de tasación.

Los contribuyentes pueden confiar a una agencia intermediaria que haya sido registrada ante las autoridades tributarias (la lista se publica en el sitio web de la Oficina de Impuestos Local de Dongguan) la emisión de un informe de liquidación y verificación del impuesto sobre la renta. Los informes de verificación emitidos por intermediarios que no hayan sido registrados ante las autoridades tributarias no serán aceptados por la oficina tributaria local competente.

Los contribuyentes que suscriban un contrato de encomienda (acuerdo comercial) con un organismo intermediario deberán diligenciar el “Recibo de Liquidación del Impuesto sobre la Renta y Informe de Revisión de Declaración Tributaria” (en adelante el “recibo”) emitido por el agencia intermediaria encargada en marzo de 2008. Informar a la oficina tributaria local competente antes del 15 de marzo. Si es necesario solicitar una prórroga de la declaración, la solicitud deberá presentarse conjuntamente. El recibo puede obtenerse en la oficina de impuestos local competente o descargarse del sitio web de la Oficina de Impuestos Local de Dongguan (columna: Orientación fiscal\Área de descarga\Informe de revisión de liquidación y liquidación final del impuesto sobre la renta empresarial).

4. Mejorar los libros de cuentas y estandarizar la contabilidad financiera.

Los contribuyentes deben establecer libros de contabilidad de acuerdo con las leyes, regulaciones y sistemas contables pertinentes, estandarizar la contabilidad financiera y llevar la contabilidad sobre la base de comprobantes legales y válidos. Para quienes no obtengan facturas u otros comprobantes legales según lo requerido, las autoridades fiscales podrán imponer sanciones y ajustes fiscales de conformidad con las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China".

Verbo (abreviatura de verbo) responsabilidad legal

Los contribuyentes son el organismo principal de liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta de las sociedades. Deben calcular el impuesto a pagar por sí mismos de acuerdo con el impuesto sobre la renta de las sociedades correspondiente. políticas y ajustar la contabilidad y Diferencias en las políticas tributarias para determinar los impuestos atrasados ​​o reembolsos anuales y presentar declaraciones de impuestos anuales a las autoridades tributarias competentes. La responsabilidad legal del contribuyente se establece formalmente al completar la declaración de impuestos. Por lo tanto, el contribuyente debe asumir la responsabilidad legal correspondiente por las cuestiones relacionadas con los impuestos que ocurran después de completar la declaración de impuestos.