Formato del diario de depósitos y método de registro, centrándose en conocimientos contables básicos

1. Formato del diario de depósito. El formato del diario de depósitos es el mismo que el del diario de caja. Puede utilizar un formato de tres columnas o de varias columnas, pero debe utilizar un libro personalizado.

2. Método de registro en diario de depósito. El método de registro del diario de depósitos es básicamente el mismo que el de la contabilidad de caja. El método de registro es el siguiente:

(1) Columna de fecha: hace referencia a la fecha del comprobante contable.

(2) Columna Comprobante: se refiere al tipo y número del comprobante de pago registrado (consistente con el método de registro del libro de caja).

(3) Cuenta de contraparte: se refiere a la cuenta de origen de los ingresos de los depósitos bancarios o a la cuenta de destino de los gastos. Si se emite un cheque para pagar la compra de materiales, la cuenta de gastos (es decir, la cuenta opuesta) es la cuenta de "compra de materiales" y su función es comprender los entresijos de los negocios económicos.

(4) Columna resumen: resumen del contenido empresarial económico registrado. El texto debe ser conciso pero resumir el problema.

Columnas Número de cheque en efectivo y Número de cheque de transferencia: Si el negocio económico registrado se liquida mediante pago de cheque, se deberá rellenar el número de cheque en estas dos columnas para facilitar la conciliación con el banco.

(5) Columna de ingresos y gastos: se refiere al monto real de depósitos bancarios recibidos y pagados. Al final de cada día, el monto total de los ingresos y gastos de los depósitos bancarios debe calcularse por separado, y el saldo debe liquidarse para lograr la liquidación diaria; al final del mes, debe calcularse el total de los ingresos y gastos de los depósitos bancarios mensuales; para lograr una liquidación mensual.