Puntos clave y requisitos generales para los informes de análisis financiero corporativo
1. Elementos de contenido de los informes de análisis financiero corporativo
(1) Contenido principal de los informes de análisis financiero corporativo
Los informes de análisis financiero tradicionales tienden a centrarse en el inventario, Las limitaciones de los activos físicos como maquinaria y equipo se han vuelto cada vez más evidentes. El autor cree que los informes de análisis financiero corporativo deben centrarse en la siguiente información:
1. Los beneficios y riesgos que conllevan los instrumentos financieros derivados.
Los informes de análisis financiero deben revelar instrumentos financieros derivados como futuros y opciones Se deben aclarar los riesgos que pueden causar cambios drásticos en el estado financiero y la rentabilidad futura de la empresa, y se deben aclarar los derechos y obligaciones de cada parte interesada, de lo contrario, los usuarios de los informes financieros pueden cometer errores en las decisiones de inversión y crédito.
2. Información de recursos humanos
Para resolver el problema de la divulgación de información de recursos humanos, no sólo debemos realizar una investigación en profundidad sobre los métodos y teorías de la medición de recursos humanos, sino también implican la confirmación del capital humano y la consiguiente distribución de los beneficios generados. Aunque es difícil, no se puede ignorar.
3. Dilución del capital contable
Debido a los crecientes tipos y popularidad de los valores negociables en acciones producidos por la innovación financiera, la fuente de beneficios económicos para los accionistas se refleja más en las acciones. . diferencia de precio de mercado. El valor contable de las acciones de las empresas que cotizan en bolsa suele ser muy diferente del valor de mercado de las acciones, lo que brinda a los operadores de las empresas la oportunidad de aumentar sus ganancias mediante el intercambio de acciones. Sólo prestando atención a la divulgación de información sobre la dilución del capital social podremos proteger mejor los derechos e intereses legítimos de las partes interesadas.
4. Ingreso integral de las empresas
Las empresas deben prestar atención a la divulgación del resultado integral por dos razones: en primer lugar, algunas empresas en mi país, especialmente las empresas antiguas, tienen valores reales. de los activos en poder de los valores de los activos en los libros contables varían ampliamente. Esta diferencia es la ganancia o pérdida esperada. Revelarlo puede reflejar de manera más completa y verdadera los ingresos de la empresa, lo que resulta beneficioso para la toma de decisiones de inversores y prestamistas. En segundo lugar, puede impedir eficazmente que las empresas manipulen sus beneficios o encubran su desempeño.
5. Previsión del valor futuro de la empresa
Divulgue tanta información como sea posible sobre la previsión del valor futuro de la empresa, como la inversión de la empresa, las fluctuaciones de los costos de materiales, la participación en el mercado de productos y las novedades. Las condiciones internas y la información del entorno externo de la empresa en términos de desarrollo de productos y otros aspectos brindan servicios de información útiles para que los usuarios de informes financieros predigan la tendencia futura del valor de la empresa.
6. Contribución de las empresas a la sociedad
En primer lugar, la posición dominante del capital monetario está relativamente debilitada y la proporción de contribución del capital humano y del capital intelectual aumenta día a día. los informes deben proporcionar a los usuarios esta información; en segundo lugar, la tendencia de desarrollo de la democratización política y económica requiere revelar la contribución de las empresas a la sociedad y su distribución a los gobernantes del capital monetario; resolver las contradicciones en la distribución de intereses y aumentar la sinergia en la creación de intereses tendrá un impacto positivo; en cuarto lugar, los departamentos de gestión gubernamental comprenderán la verdadera contribución de las empresas a la sociedad; lo que ayudará a formular científicamente medidas de macrocontrol y promover el desarrollo económico.
7. El impacto ambiental en las empresas
Se manifiesta principalmente en los dos aspectos siguientes: en primer lugar, el medio ambiente en sí tiene un impacto en la supervivencia y el desarrollo de las empresas, en segundo lugar, los cambios sociales provocados; por el medio ambiente repercuten en las empresas y repercuten en su supervivencia y desarrollo. Si una empresa no puede seguir funcionando bajo la influencia del medio ambiente, entonces la información contable basada en el negocio en funcionamiento no tiene sentido. Además, comprender la información que afecta el desarrollo empresarial debido a factores ambientales, como los costos del control de la contaminación, los pasivos, la depreciación del valor de los activos y otras pérdidas por riesgos ambientales, puede proporcionar una base para que los acreedores, inversores y administradores tomen decisiones correctas.
(2) Elementos básicos de los informes de análisis financiero corporativo
Los informes de análisis financiero corporativo generalmente incluyen cinco aspectos: resumen, explicación, análisis, evaluación y sugerencias. Este es el llamado "estilo de cinco etapas". El análisis específico es el siguiente:
La parte del resumen presenta brevemente la situación integral de la empresa y la parte de descripción presenta el estado operativo y financiero de la empresa. Todos estos requieren una expresión adecuada y datos precisos. Para interpretar los indicadores económicos se pueden utilizar números relativos, números absolutos e índices compuestos. Preste especial atención al enfoque de las operaciones actuales de la empresa y refleje los asuntos importantes por separado. La parte de análisis trata sobre el funcionamiento general de la empresa
La investigación está completa. El análisis financiero debe estar bien fundamentado, descomponer varios indicadores en detalle y ser bueno en el uso de tablas y gráficos para resaltar el contenido del análisis. Al analizar los problemas, sea bueno para captar el punto actual y reflejar las prioridades comerciales de la empresa y los problemas que fácilmente se pasan por alto. Después de realizar los estados financieros y el análisis, se debe realizar una evaluación y predicción objetiva y justa de sus condiciones operativas, desempeño de ganancias y estado financiero desde una perspectiva financiera. También es necesario formarse opiniones y sugerencias prácticas, especialmente para proponer medidas de mejora específicas para problemas en el proceso de operación, y deben ser lo más específicas posible, y lo mejor es proponer un conjunto de planes prácticos.
2. Requisitos generales para los informes de análisis financiero corporativo
(1) Acumulación de materiales
1. Preste atención al establecimiento de libros de contabilidad y bases de datos.
Los libros de contabilidad, los comprobantes contables y los estados contables son los materiales básicos para redactar informes de análisis financiero.
Antes de escribir un informe de análisis financiero, tenemos que trabajar mucho con datos estadísticos, hacer estadísticas de los proyectos analizados por naturaleza, región, categoría, propósito y persona responsable, y establecer libros de contabilidad por año, trimestre y mes, para que Al redactar informes financieros, se sentirá más cómodo analizando informes.
Centrarse en las cosas importantes
El informe de análisis financiero debe reflejar los puntos clave, ser exhaustivo en el análisis, estar bien fundamentado, tener puntos de vista claros y satisfacer las necesidades generales de la persona que lo presenta. él. Para ello, antes de escribir, debe tomar notas sobre los cambios importantes en el estado financiero y las operaciones comerciales. Si es necesario, archive documentos de varios departamentos para aclarar el tiempo, el presupuesto, el plan, la persona responsable y los diversos factores que influyeron en los cambios.
3. Preste atención a las operaciones comerciales
Diversos datos financieros no son sólo cálculos en el sentido habitual, ni tampoco son simples sumas de números. Detrás de cada dato financiero se esconde un aumento o disminución muy vívido de los beneficios, la aparición de gastos o el pago de obligaciones. Antes de redactar un informe de análisis financiero, intente asistir a tantas reuniones relevantes como sea posible para comprender la situación en producción, mercado, calidad, inversión, administración, financiación, etc. Al escuchar opiniones de todas partes y comprender la situación real detrás de los datos financieros, podemos descubrir problemas en las operaciones comerciales, lo que es más propicio para el análisis, la evaluación y la previsión financiera.
4. Recopile informes con regularidad
Antes de redactar el informe de análisis financiero, todos los departamentos relevantes de la empresa (producción, adquisiciones, marketing, etc.) deben presentar varios informes necesarios y prepararlos cuidadosamente. Revisarlos según sea necesario para descubrir problemas a tiempo y formar el hábito de pensar más y aprender más. Mejore la sensibilidad a los datos financieros y el juicio profesional a través de la comprensión y el conocimiento empresarial.
5. Preste atención al análisis del trabajo
Las empresas deben exigir que todo el personal financiero desarrolle el hábito de analizar su propio trabajo. Esto no solo puede mejorar la calidad personal, sino también ayudar al personal. cada puesto aprende de las fortalezas y debilidades de los demás. Si todos en cada puesto pueden identificar problemas, analizarlos y redactar informes de análisis financiero completos y en profundidad, los líderes empresariales y los departamentos comerciales podrán obtener información verdaderamente útil para la toma de decisiones en cualquier momento.
(2) Precauciones para los informes de análisis financiero corporativo
1. Objetos claros
Al escribir un informe de análisis financiero, asegúrese de comprender claramente los objetos del mismo. informe (leer El público objetivo de los informes de gestión interna son principalmente los gerentes de la empresa, especialmente los líderes) y el alcance del análisis del informe es permitir que la expresión del lenguaje del informe pueda procesarse de manera flexible de acuerdo con los diferentes lectores. Por ejemplo, los informes proporcionados a los líderes del departamento financiero pueden tener un lenguaje profesional, mientras que los informes proporcionados a los líderes de otros departamentos, especialmente aquellos que no están familiarizados con esta profesión, deben estar escritos en un lenguaje popular; debe proporcionarse a lectores de diferentes niveles. El informe de análisis requiere una comprensión precisa del marco del informe y el nivel de análisis en forma escrita para satisfacer las necesidades de los diferentes lectores.
2. Comprender las necesidades de información de los lectores
Los informes de análisis financiero deben comprender las necesidades de información de los lectores y comprender plenamente qué información necesitan más los lectores. Al escribir un informe de análisis financiero, comuníquese con tantos lectores (como líderes relevantes) como sea posible para capturar la información que realmente quieren saber. En términos generales, se pueden utilizar algunos métodos innovadores en la expresión, como combinar procesamiento de textos y expresión gráfica para que el informe sea fácil de entender.
3. Tener una idea y un marco claros.
Presentamos un marco específico común de informes de análisis financiero: directorio de informes - consejos importantes - resumen del informe - análisis específico - resumen de cuestiones clave y medidas de mejora correspondientes.
4. Otras cuestiones a las que se debe prestar atención.
En primer lugar, es necesario comprender con precisión las reglas y regulaciones internas de la empresa y, basándose en una comprensión profunda de las políticas y políticas de la empresa, basarse en el presente y afrontar el futuro, de modo que que el informe de análisis financiero puede desempeñar el papel de "navegador". En segundo lugar, debemos comprender el entorno macroeconómico y la información de la competencia. En particular, es necesario comprender el entorno macroeconómico del país. Cualquier cambio en el entorno macroeconómico puede afectar la competitividad de las empresas e incluso determinar su futuro y destino. Una vez más, no saque conclusiones precipitadas. Todos los juicios concluyentes en un informe de análisis financiero pueden tener un impacto considerable en los lectores del informe. Por ejemplo, en muchas empresas nacionales, la contabilidad financiera no está muy estandarizada y el período de reembolso real y el período de ocurrencia de los gastos a menudo son inconsistentes. No saque conclusiones precipitadas hasta que comprenda la verdad detrás de los datos financieros.