Hola, ¿tiene las especificaciones comerciales y el sistema de gestión financiera de la empresa agencia contable? completo
Estándares comerciales de contabilidad de agencias
1. Ética profesional para los profesionales
1. Se requiere que los contadores amen el trabajo contable, se sientan cómodos con su trabajo, sean leales a sus deberes, hagan lo mejor que puedan y cumplan con sus responsabilidades.
2. Sea honesto y digno de confianza. Los contadores deben ser personas honestas, decir la verdad, hacer cosas honestas, practicar con prudencia, anteponer la credibilidad y no dejarse tentar por intereses, no cometer fraudes y no revelar secretos.
3. Integridad y autodisciplina. Los contadores deben distinguir entre asuntos públicos y privados, no ser corruptos ni ocupantes, respetar las disciplinas y leyes y ser honestos y honrados.
4. Sea objetivo y justo. Los contadores deben tener una actitud correcta, actuar de conformidad con la ley, buscar la verdad en los hechos, ser imparciales y mantener la debida independencia.
5. Cíñete a las reglas. Los contadores deben estar familiarizados con las leyes y reglamentos nacionales y el sistema contable nacional unificado, y cumplir siempre con los requisitos de las leyes, reglamentos y el sistema contable nacional unificado para llevar a cabo la contabilidad e implementar la supervisión contable.
6. Mejorar las habilidades. Los contadores deben aumentar su conciencia y sentido de urgencia para mejorar sus habilidades profesionales, estudiar mucho, estudiar mucho, seguir progresando y mejorar su nivel profesional.
7. Participar en la gestión. Los contadores deben, mientras hacen bien su trabajo, trabajar duro para estudiar los negocios relevantes, estar completamente familiarizados con las actividades comerciales y los procesos comerciales de la unidad, presentar proactivamente sugerencias racionales, ayudar a los líderes en la toma de decisiones y participar activamente en la gestión.
8. Fortalecer los servicios. Los contadores deben establecer un sentido de servicio, mejorar la calidad del servicio y esforzarse por mantener y mejorar una buena imagen social de la profesión contable.
2. Operación empresarial y proceso contable
1. Aceptar el encargo del cliente
(1) Comprender la situación básica del cliente y evaluar los riesgos de este negocio.
(2) Decida si acepta la encomienda del cliente. Si acepta la encomienda del cliente, discuta los asuntos operativos específicos con el cliente y firme un acuerdo.
2. Manejar los procedimientos de entrega de datos relevantes con el personal de contabilidad financiera de la empresa
(1) El personal de manejo de ambas partes debe enumerar la lista de datos, el número de datos, la fecha de entrega y firmar y sellar las partes de la entrega.
(2) Establecer las cuentas contables necesarias según las características de la empresa y las necesidades reales.
(3) Comprender los métodos operativos y los procesos de producción de la empresa y ayudar a la empresa a establecer un sistema de control contable interno.
3． Revisión de comprobantes originales
La auditoría de comprobantes originales es una parte indispensable del trabajo contable. Es la autoridad de supervisión otorgada por el estado al personal contable. Sólo los comprobantes originales que estén verificados y sean correctos se pueden utilizar como comprobantes y registros contables. La base del libro mayor detallado. Los contadores deben revisar principalmente los comprobantes originales.
(1) Revisar la legalidad y razonabilidad de los comprobantes originales, es decir, con base en los principios, políticas, leyes, sistemas, contratos de planificación, etc. nacionales relevantes, revisar si el negocio económico reflejado en los los comprobantes originales son razonables y legales, y si existe alguna violación de las regulaciones financieras y económicas. El sistema estipula si se ha implementado el principio de fondos asignados y si ha habido corrupción, robo, informes falsos, recibos falsos y otras medidas disciplinarias. violaciones.
(2) Revisar la integridad y corrección del bono original. Se trata de revisar si el contenido y los procedimientos de llenado del bono original cumplen con los requisitos especificados. En primer lugar, debe revisar si el vale original tiene el contenido básico que se requiere como vale legal y, en segundo lugar, revisar si la cantidad, el precio unitario y el monto relevantes en el vale original son correctos. Si el contenido del vale original no está claro, el título de la unidad no es suyo, no hay firma de la unidad del beneficiario, se altera el tiempo, la cantidad, el precio unitario o el monto en el vale original, o se agregan el contenido y el monto. , etc., debe comunicarse con el cliente a tiempo para comprender claramente el verdadero estado de los documentos originales.
4. Manejo de varios comprobantes originales problemáticos
En el proceso de revisión de comprobantes originales, los contadores deben implementar concienzudamente las responsabilidades y autoridad otorgadas por la "Ley de Contabilidad", adherirse al sistema y a los principios. Ingresos y gastos que violen las regulaciones estatales, gastos que excedan los presupuestos planificados o excedan los estándares prescritos, pagos por adelantado que violen las regulaciones del sistema, ventas ilegales de materiales y materiales, préstamos, ventas, desguace y eliminación arbitrarios de propiedades y materiales, y violaciones de las leyes estatales. alcance de costos y gastos El personal de contabilidad debe negarse a procesar comprobantes que despilfarren costos de producción de acuerdo con las normas sobre división de costos. El personal de contabilidad debe devolver comprobantes con contenido incompleto y procedimientos incompletos o cifras incorrectas, y exigir a la persona a cargo que complete los procedimientos o. hacer correcciones.
Para los comprobantes originales que sean falsificados o alterados, y que constituyan violaciones graves a la ley, el personal contable deberá retenerlos mientras los rechaza, y reportarlos oportunamente al supervisor de la unidad, solicitando que se averigüen los motivos y las partes. involucrados rindan cuentas.
5. Llenar comprobantes contables
Los contadores deben llenar los comprobantes contables estrictamente de acuerdo con el formato y contenido prescritos, además de garantizar que los registros sean verdaderos, el contenido esté completo, el llenado sea oportuno y la redacción. Está claro, también deben cumplir los siguientes requisitos.
(1) La columna "Resumen" es una breve descripción del contenido económico del negocio, y la descripción del texto debe ser concisa y resumida para cumplir con los requisitos para registrar libros de cuentas.
(2) Las cuentas que deben tomarse en préstamo y prestarse deben determinarse en función del contenido del negocio económico y de acuerdo con las disposiciones del sistema contable. Las cuentas deben usarse correctamente, y los nombres. de las cuentas contables, las cuentas secundarias o detalladas pertinentes no deben simplificarse arbitrariamente. La cuenta debe completarse en su totalidad.
(3) En los comprobantes contables, las cuentas que deben debitarse y acreditarse deben mantener una relación de correspondencia clara.
(4) Luego de llenar un comprobante contable, se debe sumar el total según el método contable utilizado para verificar el saldo de la cuenta correspondiente.
(5) Los comprobantes contables deberán estar numerados consecutivamente para facilitar la inspección y evitar la pérdida de los comprobantes.
(6) Cada comprobante contable deberá indicar el número de anexos para facilitar su verificación futura.
6. Numerar los comprobantes contables
Todos los comprobantes contables deben estar numerados secuencialmente y cumplimentados en la columna de números. Si un negocio económico más complejo requiere la elaboración de más de dos comprobantes contables, estos se pueden representar mediante números.
7. Revisar comprobantes contables
Todos los comprobantes contables completados deben ser revisados cuidadosamente. Durante la revisión de los comprobantes contables, si se encuentran errores al completarlos, se deben corregir de acuerdo con los métodos prescritos. Sólo los comprobantes contables que hayan sido revisados y verificados podrán utilizarse como base para el registro de los libros de cuentas. La revisión de comprobantes contables incluye principalmente los siguientes contenidos.
(1) Si el comprobante contable va acompañado del comprobante original y si el contenido económico del comprobante contable es el mismo que el contenido del comprobante original adjunto.
(2) Si la relación correspondiente entre las cuentas contables que deben tomarse prestadas y prestadas es clara, y si los montos son correctos.
(3) Si los elementos del comprobante contable están completos, si el resumen es claro y si las firmas del personal relevante están completas.
8. Errores y fraudes que son propensos a ocurrir en los comprobantes contables
Los errores y fraudes que son propensos a ocurrir en los comprobantes contables incluyen principalmente:
( 1) Error de uso de la cuenta de contabilidad.
(2) El importe total está calculado incorrectamente.
(3) El comprobante contable no coincide con el documento comprobante original adjunto.
(4) Hacer trampa en vales resumen.
(5) El "resumen" del comprobante contable está distorsionado y se fabrican comprobantes contables falsos.
9． Asuntos a los que se debe prestar atención en el proceso de entrega y entrega de comprobantes
La entrega de comprobantes contables se refiere a todo el proceso desde que se completan u obtienen los comprobantes contables, hasta el momento en que se auditan y grabado, para su encuadernación y almacenamiento. El traspaso incluye el traspaso con los clientes, el traspaso interno y el traspaso con las autoridades reguladoras:
(1) Traspaso con los clientes:
A El personal de manejo de ambas partes debe enumerar la información, el número de datos , fecha de entrega.
B Las partes en la entrega han verificado que son correctas, firmadas y selladas por ambas partes, e indican la fecha de la entrega.
(2) Transferencia y entrega interna:
A Cuando el personal de contabilidad recibe la información del cliente, verifica la lista de transferencia y entrega entre el personal de manejo y el cliente, y firma y indicar la fecha de la transferencia después de comprobar si es correcta. La información es conservada por el personal de contabilidad.
B Una vez completada la contabilidad, la información debe devolverse al cliente y el personal de contabilidad enumerará la lista y el número de datos. Tras la verificación por parte del personal de manipulación, ambas partes firman e indican la fecha de entrega.
(3) Entrega con las autoridades reguladoras:
A Esta agencia de contabilidad tiene regulaciones unificadas que cualquier departamento de supervisión gubernamental necesita para acceder a la información del cliente si la información del cliente todavía está en nuestra agencia. contabilidad Empresa de contabilidad, el personal de manejo de la empresa de contabilidad de la agencia entregará la información al cliente, y luego el cliente proporcionará la información relevante al departamento de supervisión gubernamental.
10． Redacción de números en comprobantes contables
Al cumplimentar comprobantes contables, la letra debe ser clara y ordenada y cumplir con los requisitos de las especificaciones básicas del trabajo contable formuladas por el Ministerio de Hacienda.
11. Respecto a la redacción de un "resumen" basado en las características del negocio contable.
El resumen del contenido económico del negocio en el comprobante contable debe ser veraz.
Al rellenar el “Abstract”, éste debe ser conciso, completo y claro, y debe centrarse en explicar el problema.
12． Requisitos básicos para activar los libros de cuentas
Para garantizar la legitimidad de los registros de los libros de contabilidad y la integridad de los datos, y para aclarar las responsabilidades contables, es necesario comunicarse con los clientes antes de activar los libros de cuentas para establecer confeccionar libros de cuentas específicos. La activación del libro de cuentas debe ser completada por el personal contable responsable del cliente, bajo la supervisión del responsable del negocio contable de la agencia, y el personal contable debe completar el formulario de activación del libro de cuentas. Los requisitos para completar el formulario de activación del libro de cuenta son:
(1) Complete la fecha de activación y las páginas inicial y final del libro de cuenta. Si está habilitado un libro de cuentas de hojas fijas, las páginas inicial y final ya se han impreso y no es necesario completar el número si está habilitado un libro de cuentas de hojas sueltas, las páginas inicial y final se pueden completar cuando; el libro está encuadernado.
(2) Complete el nombre del contable y de la persona a cargo del negocio de contabilidad de la agencia y séllelo para mostrar precaución y responsabilidad.
(3) Estampar el sello contable oficial de la unidad para demostrar seriedad.
(4) Cuando cambie el trabajo del personal contable o del personal de contabilidad del cliente, se deben completar los procedimientos para la entrega del libro de cuentas, y se deben completar la fecha de entrega y el nombre de la persona que se hace cargo de la entrega. Debe registrarse claramente en la página de activación y se debe agregar el nombre de la persona que se hace cargo de la entrega y sellar con sello oficial.
13. Requisitos básicos para los libros de registro
Para garantizar que no haya errores en los registros contables, cálculos de costos y estados contables, los libros de registro deben basarse en comprobantes contables auditados y correctos.
Los requisitos básicos para los libros de registro son:
(1) El contenido es exacto y completo. Al registrar los libros contables, la fecha, el número, el resumen del contenido comercial, el monto y otra información relevante de los comprobantes contables deben incluirse en la cuenta artículo por artículo, de modo que las cifras sean precisas, el resumen sea claro y el registro sea oportuno. , y la letra es clara. Para cada asunto contable, por un lado, debe incluirse en el libro mayor correspondiente y, por otro lado, debe incluirse en el libro mayor detallado al que pertenece el libro mayor. La fecha en el registro del libro de cuentas debe completarse con la fecha del comprobante contable, si se utilizan comprobantes originales hechos por usted mismo (como recibos de materiales y listas de selección, etc.) como base para la contabilidad, la fecha en la cuenta; El registro del libro debe basarse en la fecha del comprobante elaborado por usted mismo. Complete las columnas. Además, el personal contable responsable de registrar el libro de cuentas debe revisar los comprobantes contables que han sido revisados por el personal de revisión especial antes de registrar el libro de cuentas. Este es un requisito del sistema de responsabilidad laboral y del sistema de participación interna. Si el personal contable no comprende algunos problemas en los comprobantes contables, puede pedir consejo a la persona que completó los comprobantes contables u otro personal; si cree que hay un error en el procesamiento de los comprobantes contables, puede suspender el proceso; registrarse y comunicarse con la empresa de contabilidad de manera oportuna. La persona a cargo tomará la decisión de cambiar o publicar el informe en función de los comentarios. Bajo ninguna circunstancia, el personal contable que no sea responsable de completar los comprobantes contables no podrá cambiar los comprobantes contables por su cuenta.
(2) Registrar el libro de cuentas oportunamente. No existe una regla unificada sobre la duración del intervalo entre el registro de cuentas. Depende de la forma contable específica adoptada por la unidad. Esta unidad contable registra libros de cuentas en diferentes momentos para diferentes cuentas. Por ejemplo, los diarios de caja y los diarios bancarios se registran cada quince días y el saldo se liquida al final del mes y se concilia con los clientes. Los restantes libros de cuentas comenzarán a registrar los comprobantes contables del mes anterior al inicio de cada mes, y el registro se completará antes del día 20 de cada mes.
(3) Indique los símbolos contables. Una vez completado el registro, se debe firmar o sellar el comprobante contable y se debe marcar el símbolo contable para indicar que se ha registrado la contabilidad. Debe haber una columna especial en el comprobante contable para indicar los símbolos contables para evitar duplicaciones u omisiones.
(4) Dejar en blanco al escribir. Para el texto escrito en el libro de cuentas, se deben dejar espacios apropiados encima de los números. No llene el espacio. Generalmente, debe ocupar la mitad del espacio. De esta forma, una vez que se produce un error de registro, se podrá corregir más fácilmente, y además facilitará el trabajo.
(5) Utilice tinta azul y negra para la contabilidad normal. El libro de registro deberá estar escrito con tinta negra azulada o tinta carbón, no estando permitidos bolígrafos ni lápices. En contabilidad, usar el color incorrecto para los números puede causar tanta confusión conceptual como errores en los números y las palabras.
(6) Utilice tinta roja para contabilidad especial. En cuanto al uso de tinta roja en el libro de registro, de acuerdo con lo establecido en las Normas Básicas de Trabajo Contable del Ministerio de Hacienda, la tinta roja se puede utilizar para la contabilidad en las siguientes situaciones: A. De acuerdo con el comprobante de compensación de letras rojas, registros de error de compensación: B. No hay débito ni crédito, etc. En la página de cuenta de varias columnas de la columna, registre la disminución C. Delante de la columna de saldo de cuenta de tres columnas, si la dirección del saldo no está impresa; , registre un saldo negativo en la columna de saldo; D. De acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad unificado nacional, se pueden utilizar letras rojas Otros registros contables registrados.
(7) Registro secuencial. Varios libros de cuentas deben registrarse continuamente en el orden de las páginas y no se deben permitir saltos de líneas o páginas.
Si se omiten líneas y páginas, las líneas y páginas en blanco deben tacharse o marcarse con las palabras "Esta línea está en blanco" y el personal de contabilidad debe firmarlas o sellarlas. Se trata de una medida preventiva muy necesaria para evitar posibles lagunas en el registro del libro de cuentas.
(8) Saldo de liquidación. Para cualquier cuenta que necesite liquidar un saldo, después de liquidar el saldo, la palabra "fijo" debe escribirse en la columna "débito o crédito" y "0" debe expresarse en la columna de saldo. El diario de caja y el diario de depósitos bancarios deben tener saldos diariamente. En términos generales, para cuentas sin saldo, el "0" marcado en la columna de saldo debe colocarse en la posición "yuan".
(9) El pasado continúa con el pasado. Cuando cada página de cuenta se registra y se transfiere a la página siguiente, el monto total y el saldo de esta página deben escribirse en las columnas correspondientes de la última línea de esta página y la primera línea de la página siguiente, y "pasarse a la página siguiente". " debe anotarse en la columna de resumen y las palabras "Continuando a la página anterior"; también puede escribir el total y el monto de esta página solo en la columna correspondiente en la primera línea de la página siguiente, e indicar las palabras "Continuando a la página anterior" en la columna de resumen.
(10) Imprima periódicamente. Para las unidades que implementan contabilidad computarizada, las "Normas básicas de trabajo contable" del Ministerio de Finanzas también establecen requisitos de impresión: "Para las unidades que implementan contabilidad computarizada, se deben imprimir periódicamente el libro mayor y las cuentas detalladas". Los diarios y los diarios de depósitos bancarios deben imprimirse una vez al final de cada mes para facilitar la verificación con el cajero del cliente. Todos los demás libros de cuentas se imprimen y encuadernan en volúmenes al final del año. La razón de esto es que cuando se almacenan en máquinas u otros medios magnéticos, diversas informaciones o datos no son intuitivos y el proceso de procesamiento de la información no es claro, lo que dificulta la realización de determinadas operaciones contables y auditorías internas o externas, lo que también resulta perjudicial. a la seguridad e integridad de la información contable.
14. Qué hacer cuando se descubren errores contables
Por diversas razones, a menudo ocurren algunos errores en el proceso de preparación de certificados y tabulaciones contables Cuando se descubren errores contables, según las circunstancias específicas de los errores contables. Se pueden adoptar diferentes métodos de corrección:
(1) Método de corrección de dibujo lineal. Este método se puede utilizar cuando se encuentran errores en caracteres o números chinos en el libro de cuentas antes de la liquidación. Al realizar correcciones, dibuje una línea roja sobre las palabras o números erróneos en el libro de cuentas para indicar la cancelación. Al tachar, debe tachar el dígito completo del número incorrecto, no solo los dígitos individuales. Luego, complete las palabras o números correctos en el espacio en blanco sobre la línea roja y el corrector marcará junto a la corrección para mostrar. responsabilidad.
(2) Método de corrección de letras rojas. Este método se puede utilizar cuando la cuenta contable utilizada en el comprobante contable es incorrecta, o la dirección de débito y crédito es incorrecta, o el monto se registra incorrectamente y se ha registrado en la cuenta, lo que genera un error en el libro contable. registro. Al realizar correcciones, primero complete un comprobante contable con el mismo contenido que el comprobante incorrecto y el monto en letras rojas. Marque "Corrección del error en el comprobante No. XX" en la columna de resumen, y regístrelo en la cuenta con el. monto en letras rojas para compensar el registro original, y luego utilizar caracteres azules para completar un comprobante contable que se ajuste al contenido económico y empresarial y registrarlo en la cuenta en consecuencia.
(3) Ley Complementaria de Registro. Después de la contabilidad, aunque no hay errores en las cuentas de débito y crédito en el comprobante contable, este método se puede utilizar cuando el monto ingresado es menor que el monto que debe completarse. Al corregir, llenar un comprobante contable con caracteres azules según la diferencia entre el número correcto y el número incorrecto y registrarlo en la cuenta, de esta manera se sumará el número subregistro para que el monto total concuerde con la realidad. Al utilizar este método, el comprobante contable de qué mes y número deberá indicarse en la columna resumen del comprobante contable complementario.
15. Manejo de discrepancias en las cuentas
Hay muchas razones para las discrepancias en las cuentas, como pérdidas naturales durante el almacenamiento de bienes y materiales; mediciones o inspecciones inexactas durante el proceso de envío y recepción por parte del personal financiero, lo que resulta en cargos excesivos. o Errores en la subcobro; daños, pérdidas y robos de bienes debido a una mala gestión y sistemas laxos; exceso, omisión y mal registro en los registros contables debido a la falta de llegada de los comprobantes pertinentes; liquidación de cuentas de ambas partes, incumplimiento de obligaciones, así como desastres inesperados, etc. Con base en la situación anterior, se lleva a cabo principalmente el siguiente procesamiento:
(1) El saldo contable del diario de caja no coincide con la cantidad de efectivo disponible
Utilice el método del inventario físico para determinar la cantidad real de efectivo disponible, y luego verifique con el saldo del diario de efectivo para averiguar si los hechos de la cuenta son consistentes y la situación de pérdidas y ganancias. Después del recuento de efectivo, se debe completar el "Formulario de informe de recuento de efectivo" y los registros contables del diario de caja se deben ajustar en consecuencia. El personal financiero debe realizar un inventario cada medio mes y consultar con el personal de contabilidad.
(2) El saldo contable del diario de depósitos bancarios no coincide con el saldo del extracto bancario.
Descubre el importe real de los depósitos bancarios comprobándolo con la factura transferida del banco donde abriste la cuenta. Hay dos razones por las que el diario de depósitos bancarios no coincide con el extracto transferido desde el banco donde se abre la cuenta:
Primero, ambas partes o una parte tienen errores contables;
Segundo , hay partidas no contabilizadas. Para las cuentas no liquidadas, los ajustes deben realizarse mediante la preparación de un estado de conciliación del saldo bancario.
Exigir al personal financiero que consulte con el banco mensualmente para controlar la aparición de errores.
(3) El saldo de cada cuenta detallada de bienes y materiales no coincide con la cantidad real de bienes y materiales.
Para los resultados del inventario de cada bien y material, las boletas de depósito deben deben completarse uno por uno, y los comprobantes de depósito deben completarse juntos. Verifique el saldo del libro, confirme las pérdidas y ganancias y complete el saldo real de las cuentas y depósitos como el comprobante original para ajustar los registros del libro. Se estipula que las empresas deben realizar un inventario de bienes y materiales al final de cada mes para controlar la pérdida de bienes y materiales.
(4) El saldo contable de la cuenta detallada de reclamaciones y deudas correspondientes no coincide con los registros contables de la contraparte.
Generalmente, la verificación se realiza enviando una carta de confirmación. Sobre la base de garantizar que los registros de las cuentas corrientes estén completos y correctos, se preparará y enviará un estado de cuentas corrientes a las entidades pertinentes. La otra parte lo devolverá después de la verificación, lo sellará para indicar que la verificación es consistente y la otra parte explicará la situación. Según los departamentos pertinentes, se debe preparar una "lista de verificación de cuentas corrientes" para indicar si las cuentas son consistentes o inconsistentes. Las cuentas inconsistentes deben clasificarse y consolidarse de acuerdo con circunstancias tales como disputas, cuentas no contabilizadas e irrecuperabilidad, y se deben tomar medidas. adoptarse para resolver situaciones específicas.
3. Especificaciones de control de calidad empresarial
Establecer un sistema de control de calidad y mejorar el mecanismo de control de calidad son garantías confiables para mejorar la calidad empresarial y prevenir riesgos contables de la agencia. De acuerdo con las "Medidas de gestión de la contabilidad de la agencia" y las leyes y políticas contables pertinentes, se implementa un control de calidad integral en todos los aspectos de negocios específicos, incluida la realización comercial y la transferencia de datos, la preparación previa a la cuenta, la auditoría de control de calidad y el sistema de aprendizaje, para garantizar calidad de la contabilidad de la agencia.
1． Realización comercial y control de transferencia de datos
(1) El agente y el agente firmarán un contrato de agencia por escrito. El contrato debe estipular claramente que el agente debe proporcionar todos los negocios económicos, comprobantes originales y otra información relevante que haya ocurrido durante el período de agencia. El agente es responsable de revisar los comprobantes originales, completar los comprobantes contables, registrar los libros de cuentas y preparar la contabilidad. estados de cuenta, etc. Y enviar libros de cuentas, estados de cuenta y otros materiales al agente, e informarle que se encargue de los negocios encomendados relevantes.
(2) El personal de manipulación de ambas partes debe enumerar la lista de materiales, el número de datos, la fecha de entrega y las firmas y sellos de ambas partes en la entrega. El agente organiza y archiva la información contable de manera oportuna. Una vez procesados los asuntos contables, la información relevante se devuelve al agente de manera oportuna.
(3) Cuando se rescinda el contrato de encomienda de contabilidad de agencia, todos los materiales contables se entregarán al agente. Cualquier asunto contable pendiente deberá entregarse en un informe escrito, firmado y sellado por ambas partes después. confirmación.
2. Trabajo de preparación antes de establecer las cuentas
(1) Según las necesidades del cliente, seleccione el personal de contabilidad adecuado, quien debe establecer un sistema de contabilidad financiera que sea adecuado para la empresa. . El tamaño de una empresa es generalmente directamente proporcional a su volumen de negocios. Las empresas de gran escala tienen un gran volumen de negocios, una división del trabajo compleja y requieren una mayor cantidad de libros contables.
(2) De acuerdo con las necesidades de la gestión empresarial, los libros de cuentas se establecen para satisfacer las necesidades de la gestión empresarial. Proporcionar información contable útil para la administración de manera oportuna, de modo que al establecer cuentas, se tenga como premisa satisfacer las necesidades de la administración y evitar la creación repetida de cuentas y contabilidad.
(3) Determinar los procedimientos de procesamiento contable de acuerdo con la naturaleza y necesidades de la empresa.
3. Auditoría de control de calidad
(1) Estandarizar los procedimientos de trabajo para evitar errores. Los negocios de la empresa deben ser seguidos por personal designado por el responsable. El personal de contabilidad no podrá intercambiar su trabajo sin el consentimiento del responsable.
(2) Sistema de responsabilidad jerárquica, aclarar las responsabilidades laborales del personal en todos los niveles, verificar en todos los niveles y establecer un sistema de revisión de calidad de tres niveles, es decir, el contador contable revisa los comprobantes de los clientes, y el contador supervisor revisa el trabajo del contador contable y prepara informes contables externos, y la persona a cargo del negocio revisa los informes contables externos para brindar los mejores servicios a los clientes.
(3) Establecer un sistema para reportar solicitudes de excepciones o asuntos mayores. Los profesionales de las agencias de contabilidad deben responder con prontitud y proactividad a las excepciones y anomalías que ocurran en su práctica, fortalecer su juicio profesional e informar a la empresa de manera oportuna.
(4) La persona a cargo es responsable de realizar negocios externos, y otro personal no puede realizar negocios de forma privada en el exterior, para evitar que el personal interno de la empresa compita por negocios por medios inadecuados y para evitar que otro personal realice negocios de forma privada y sea irresponsable con los clientes y el fenómeno de cooperar con los clientes para manejar negocios independientemente de los hechos.
(5) Establecer un sistema de recompensa y castigo de calidad. Los salarios de todo el personal contable están totalmente vinculados a su calidad y se implementan evaluaciones estrictas.
(6) Establecer un sistema de eliminación de calidad. Cualquier persona que tenga serios problemas de calidad que causen grandes pérdidas económicas a los clientes, o que viole gravemente las disciplinas laborales, la ética profesional, las leyes y reglamentos será despedido.
(7) Establecer un sistema de soporte y consulta técnica.
4． Sistema de aprendizaje
(1) Los contadores deben determinar el contenido de su aprendizaje basándose en diferentes objetos y problemas comunes encontrados en la práctica contable, centrándose en resultados prácticos y no en formalidades.
(2) Debe estar estrechamente relacionado con las necesidades reales del trabajo contable actual, prestar atención a la aplicación práctica de la teoría contable y el conocimiento contable, la promoción e implementación de las regulaciones y sistemas contables actuales, etc. y aplicar lo aprendido.
(3) El contenido, la forma y el método de aprendizaje deben ser flexibles y diversos. Se pueden seleccionar nuevas normas contables o sistemas contables nacionales unificados, nuevas regulaciones contables, ética profesional contable o prácticas contables de acuerdo con las necesidades reales. Para problemas importantes encontrados, también se puede adoptar capacitación centralizada o autoestudio de acuerdo con las necesidades reales.
IV.Medidas de Gestión de Expedientes Empresariales
1. Responsable de la custodia de los comprobantes originales y demás materiales contables proporcionados por la unidad encargada. Una vez completado el procesamiento, debe devolverse a la unidad encargada de manera oportuna de acuerdo con las regulaciones. Los comprobantes contables, los libros contables, los informes contables financieros y otros materiales contables generados por el negocio de la agencia deben clasificarse, archivarse y devolverse. la empresa en el plazo acordado.
2. Crear un archivo para cada cliente y conservarlo una persona dedicada. El contenido incluye: perfil de usuario, contrato contable de agencia, comprobantes originales, comprobantes contables, libros contables, estados contables y financieros, etc. registros de entrega y aceptación.
3. Si se encuentran errores en los informes financieros presentados a partes externas durante el proceso de presentación, los procedimientos de corrección deben completarse de manera oportuna. Además de corregir el informe financiero conservado por la unidad, también se debe notificar la corrección a la unidad que recibe el informe financiero. Si hay muchos errores, se debe volver a editar el informe.
4. El acceso interno a los archivos contables debe ser aprobado por el gerente. Las leyes y regulaciones estipulan que los departamentos con derechos de acceso a archivos deben tener certificados válidos y materiales de respaldo relevantes para acceder a los archivos contables, y deben ser aprobados por el gerente. gerente.
5. Los archivos contables computarizados incluyen datos contables de respaldo, como disquetes de datos contables internos, así como comprobantes contables impresos, informes de libros de cuentas y otros datos. Las unidades que utilizan computadoras electrónicas para la contabilidad deben mantener archivos contables impresos en papel.
6. La gestión de los archivos contables informatizados debe ser antimagnética, resistente al fuego, a la humedad y al polvo. Los archivos contables importantes deben prepararse por duplicado y almacenarse en dos lugares diferentes, preferiblemente en dos edificios diferentes.
7． Los archivos de contabilidad guardados en medios de almacenamiento deben revisarse y copiarse periódicamente para evitar que se pierdan debido a daños en los medios de almacenamiento. Nuestra agencia de contabilidad estipula que después de cada declaración de impuestos mensual, se realizará una copia de seguridad de toda la información del cliente en un disco duro móvil y se actualizará con la información más reciente. Para un conjunto completo de documentación de software de contabilidad y programas de software de contabilidad, el plazo de retención es de 5 años después de que el software deje de usarse o tenga cambios significativos.
8. Los materiales de desarrollo de sistemas y los sistemas de software de contabilidad también deben tratarse como archivos contables para su almacenamiento.
9． La gestión de archivos contables informatizados debe cumplir estrictamente con las normas pertinentes del Ministerio de Hacienda y debe ser manejada por personal dedicado.
V. Sistema de traspaso de trabajos contables
1. El traspaso de información contable entre la empresa y la unidad contable encargada se realizará estrictamente de acuerdo con el contrato firmado con la contabilidad encargada. unidad, es decir, el personal designado de ambas partes deberá firmar y confirmar en el "Registro de recibo de firma y entrega de información contable" elaborado por nuestra empresa.
2. Cuando la empresa rescinda el contrato de encomienda con la unidad contable encargada, todos los datos contables serán entregados a la unidad contable encargada, y los asuntos contables pendientes se llevarán a cabo de acuerdo con lo dispuesto en la entrega del trabajo contable en este capítulo.
3. Si un contable es transferido o renuncia por cualquier motivo, deberá entregar todo el trabajo contable del que sea responsable a su sustituto. Quienes no hayan completado los trámites de traspaso no serán trasladados ni dimitidos.
4. Antes de tramitar los trámites de entrega, el personal contable deberá realizar oportunamente el siguiente trabajo:
(1) Si no se han cumplimentado los comprobantes contables del negocio económico que ha sido aceptado, deben completarse.
(2) Las cuentas que aún no han sido registradas deben estar completamente registradas y el sello del administrador debe estamparse después del último saldo.
(3) Organizar diversos materiales que se deben entregar y anotar materiales escritos sobre asuntos pendientes.
(4) Elaborar un inventario de transferencia, enumerando los comprobantes contables, libros contables, estados contables, sellos, facturas, documentos, software y contraseñas de contabilidad, discos de datos de software contable (cintas, etc.) e información relacionada. , objetos físicos, otra información y elementos contables, etc.
5. Cuando el personal contable maneja los trámites de entrega, debe haber una persona responsable de supervisar la entrega. El responsable del negocio será el responsable de supervisar el traspaso del personal contable.
6. Al realizar la entrega, el personal de transferencia debe entregar los artículos uno por uno de acuerdo con la lista de transferencia; el personal de reemplazo debe verificar y recoger los artículos uno por uno.
(1) Los comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables deben estar completos. Si hay escasez, se debe identificar el motivo y anotarlo en el inventario de transferencia, y el personal de transferencia será responsable.
(2) El saldo de cada cuenta detallada debe ser consistente con el saldo de la cuenta correspondiente en el libro mayor cuando sea necesario, el saldo de las cuentas individuales debe verificarse aleatoriamente con la unidad de contabilidad de la agencia; .
(3) Al entregar personal para realizar trabajos de informatización contable, los datos electrónicos relevantes deben entregarse en condiciones operativas reales.
7. Cuando se entrega el supervisor comercial, el trabajo de la empresa contable de la agencia y el personal contable también deben presentarse en detalle al sucesor. Se deben preparar materiales escritos para cualquier tema restante que deba entregarse.
8. Una vez completada la entrega, ambas partes de la entrega y la persona que supervisa la entrega deben firmar o sellar el registro de entrega, y el nombre de la unidad, la fecha de la entrega, las partes de la La entrega y la persona que supervisa la entrega deben anotarse en el registro de entrega, puesto, nombre, número de páginas en la lista de transferencia, preguntas y comentarios que deben explicarse, etc.
El inventario de entrega generalmente debe completarse por triplicado, con cada parte de entrega en posesión de una copia y conservando una copia.
9. El sucesor continuará utilizando los libros contables transferidos y no creará nuevas cuentas por su cuenta para mantener la continuidad de los registros contables.
10. El personal de transferencia será responsable legal de la legalidad y autenticidad de los comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales relevantes transferidos.