Tutorial de examen de certificado contable: cómo elegir un método de liquidación bancaria
1. La necesidad e importancia de que las empresas opten por métodos de liquidación bancaria.
1. La diversidad de métodos de pago y liquidación y la complejidad de las actividades de pago y liquidación exigen que las empresas elijan métodos de liquidación razonables.
Desde 1988, el Banco Popular de China ha reformado continuamente los pagos y la liquidación y ha establecido un sistema de liquidación con "tres votos y una tarjeta" como cuerpo principal. Los métodos de liquidación actualmente disponibles para las empresas incluyen giros bancarios, letras de aceptación bancaria, letras de aceptación comercial, cheques de caja, cheques, tarjetas de crédito, remesas, cobros encomendados, compromisos de cobro, cartas de crédito nacionales, etc. Sin embargo, a juzgar por la práctica de liquidación bancaria de los últimos años, la promoción y el uso de diversos métodos de liquidación no están lo suficientemente equilibrados. Hay cheques intactos. Para giros bancarios, remesas y cobros encomendados, los mejores son las letras de aceptación bancaria, las tarjetas de crédito y las aceptaciones de cobro, mientras que las peores son los cheques de caja bancaria y las letras de aceptación comercial. Hasta el momento, casi no existen métodos nacionales de liquidación de cartas de crédito. Al mismo tiempo, el Estado también fomenta el desarrollo de servicios de pago en línea.
Además de los tradicionales servicios manuales de cambio de billetes interbancarios y dentro de la ciudad, se está construyendo un moderno sistema de pago. El banco electrónico del Banco Popular de China extiende las terminales de red a los puntos de venta de los bancos comerciales, logrando la "conexión entre el cielo y la tierra" y extendiendo los negocios a los condados. La mayoría de los bancos comerciales ya han lanzado servicios de remesas electrónicas dentro del banco y también se está fortaleciendo la red de tarjetas bancarias a nivel nacional. Se ha convertido en una realidad que los fondos pueden remitirse de manera oportuna, los métodos de liquidación han aumentado aún más, los sistemas de liquidación se han vuelto más completos y los métodos de liquidación se han vuelto más modernos, lo que hace necesaria la elección de los métodos de liquidación.
2. Cada método de liquidación tiene sus propias características y ámbito de aplicación, lo que obliga objetivamente a las empresas a elegir un método de liquidación. Como pagador, el banco emisor del giro bancario tiene una sólida garantía de pago; el agente pagador paga primero y luego liquida los fondos, lo que es especialmente adecuado para la liquidación de pagos y las compras fuera del sitio donde el monto de la transacción es incierto; Es muy conveniente llevar tus propios recibos para evitar llevar grandes cantidades de efectivo.
Las letras de aceptación bancaria tienen poderosas funciones financieras. Los solicitantes de aceptación pueden obtener los materiales de producción que necesitan con urgencia solicitando la aceptación bancaria cuando los fondos son insuficientes y utilizar el crédito del banco aceptador como garantía de pago cuando el titular. Si necesita fondos de producción con urgencia, puede solicitar un descuento en el banco donde abre su cuenta o puede endosar la factura al proveedor. Cuando un banco que ofrece préstamos subsidiados necesita fondos con urgencia, puede solicitar un redescuento al banco central o solicitar una transferencia de efectivo de otros bancos comerciales cuando la letra vence y el solicitante de la aceptación no puede depositar la letra en su totalidad; el banco aceptador pagará la factura después de pagarla. Parte de la misma se transfirió a su cuenta de préstamo vencido. Es un método de liquidación que combina a la perfección el crédito comercial y el crédito bancario. Debido a que los billetes tienen muchos enlaces de circulación, ciclos de pago largos y son difíciles de consultar, son fáciles de "clonar", que es uno de los enfoques actuales de la prevención de riesgos de liquidación de billetes. Puedes liquidar cuentas en la misma ciudad o en diferentes lugares.
Una letra de aceptación comercial es una letra comercial emitida por el beneficiario o beneficiario y aceptada por el beneficiario. Cuando el titular necesite fondos, podrá solicitar un descuento o avalar la transferencia. Como pagador, el grado de protección del pago depende de la solvencia de la empresa, y la facilidad de aceptación de la letra por parte del banco comercial y el endosatario también depende de la solvencia del aceptante. En términos generales, su protección de pago no es tan alta como la de una factura de aceptación bancaria. Puede utilizarse para transacciones dentro de la ciudad o transacciones de larga distancia.
Al igual que el efectivo, los cheques de caja se pagan a la vista. Como pagador, el banco emisor tiene una elevada garantía de pago. Los pagarés son fijos o no fijos y se pueden utilizar de forma flexible. La desventaja es que lo emite un banco y el trámite es más complicado que un cheque. Uso dentro de la misma ciudad.
Los cheques son emitidos por la unidad emisora, y el banco donde la unidad emisora tiene cuenta es el pagador del cheque. El procedimiento es sencillo, existen cheques de efectivo, cheques de retiro de efectivo, cheques de transferencia y ordinarios; cheques, todos los cuales pueden ser transferidos y retirados. Es conveniente y flexible y requiere recolección y uso dentro de la misma ciudad. Ha sido ampliamente aceptado por las empresas. Sin embargo, puede haber algunos problemas en la liquidación de cheques, como la emisión de un cheque en blanco y la firma real del cheque no coincide con el sello bancario reservado, lo que plantea ciertos riesgos.
Las tarjetas de crédito pertenecen a la categoría de herramientas de pago electrónico, las cuales son convenientes, flexibles y rápidas, pudiendo ser utilizadas en la misma ciudad o en diferentes lugares; existen tanto tarjetas corporativas como tarjetas de dinero personales; se paga con una mano y se entrega con la otra, y el dinero y los bienes están claros; hay un depósito disponible. No hay depósito para gastar dentro del límite autorizado, es la forma más conveniente de emitir préstamos de consumo personal. reduce la cantidad de uso de efectivo y los costos de circulación de moneda, y tiene perspectivas de desarrollo muy amplias. Sin embargo, este método de liquidación está limitado por la popularidad de los comerciantes especiales y los cajeros automáticos, la mejora de la red de tarjetas bancarias y el desarrollo de las funciones de las tarjetas bancarias.
El intercambio es uno de los principales métodos de pago y liquidación entre empresas y unidades. Es universal y adecuado para la liquidación en diferentes lugares. Ha sido aceptado durante mucho tiempo por empresas y unidades. Sin embargo, este método de liquidación sólo tiene una función de pago y no de financiación. Sólo es adecuado para liquidaciones en las que el pagador paga activamente.
El método de liquidación de cobro encomendado es adecuado para saldar deudas y cobrar facturas de servicios públicos. Para manejar el negocio de cobro encomendado, debe existir una base sólida y confiable para el cobro, o las partes deben acordar de antemano. Pertenece al crédito comercial y la garantía de pago es relativamente pobre. Sólo se utiliza para la liquidación de cobros confiados por el beneficiario al banco. Es posible establecer asentamientos tanto dentro de la ciudad como a distancia.
El cobro y compromiso es un método de liquidación en el que primero se entrega la mercancía, luego se encomienda al banco la tarea de cobrar el pago al beneficiario en otro lugar, y el beneficiario confirma el pago con el banco. Para liquidar de esta forma, el comprador y el vendedor deben firmar un contrato de compraventa y acordar en el contrato liquidar mediante cobro y pago. Hay muchas disputas sobre el pago, que actualmente se limita al cobro. Las unidades de pago son empresas estatales, cooperativas de suministro y comercialización y empresas industriales colectivas urbanas y rurales con buena dirección y gestión, y están sujetas a revisión y aprobación por parte del banco donde se abre la cuenta.
La liquidación de cartas de crédito nacionales se aplica a la liquidación de transacciones de productos básicos entre empresas nacionales y no se puede utilizar para liquidar fondos de oferta de mano de obra. Fuerte garantía de pago. Se paga un cierto porcentaje del depósito al solicitar la emisión de una carta de crédito. Siempre que el beneficiario cumpla con los términos de la carta de crédito, el banco emisor debe pagar incondicionalmente. el beneficiario necesita fondos antes de que expire la carta de crédito, puede solicitar al banco negociador designado Solicitar negociación con el banco, existen procedimientos estrictos, no hay endoso ni transferencia, y hay pocos vínculos de circulación; Luego de emitida la carta de crédito, durante el período de vigencia de la carta de crédito, a medida que cambian las actividades de compra y venta, el solicitante y las Personas beneficiarias pueden negociar para modificar los términos establecidos de la carta de crédito, según lo determine el banco emisor. el intermediario de pago es responsable de verificar los documentos con los términos de la carta de crédito emitida, lo que protege bien los intereses tanto del beneficiario como del pagador. Sin embargo, este método de liquidación requiere una alta legalidad y estandarización de los documentos de envío, procedimientos complicados y altas tarifas de gestión.
Los distintos métodos de liquidación tienen sus propias características, pertinencia y limitaciones, y su ámbito de uso también es diferente. Este es un requisito inherente para la selección de los métodos de liquidación.
3. Elegir un método de liquidación bancaria adecuado puede reducir o incluso evitar los riesgos de liquidación.
Si elige la liquidación por giro bancario, puede evitar el riesgo de que se defraude la propiedad corporativa al emitir cheques en blanco y cheques cuyas firmas no coincidan con el sello bancario reservado; si elige la liquidación por giro bancario, puede evitarlo; llevar También se puede evitar el riesgo de grandes cantidades de efectivo. Por otro lado, se puede evitar el riesgo de no recibir los bienes después de pagarlos mediante liquidación de divisas si elige la factura de aceptación bancaria y la carta de crédito nacional. liquidación, puede reducir o incluso evitar la dificultad de recibir el pago completo y a tiempo después de que se hayan enviado los bienes y otros riesgos.
4. La elección del método de liquidación es una actividad de gestión financiera importante para una empresa y tiene una importancia positiva para mejorar los beneficios económicos de la empresa.
En primer lugar, las actividades transaccionales de la empresa deben realizarse mediante actividades de liquidación bancaria. La selección inadecuada de los métodos de liquidación corporativa provocará el fracaso de las actividades comerciales normales. Al contrario, hará realidad acuerdos difíciles de alcanzar. Por lo tanto, la elección del modelo de liquidación de una empresa es de gran importancia para sus operaciones sostenibles. En segundo lugar, las actividades de liquidación bancaria de las empresas están representadas principalmente por entradas y salidas de efectivo. Por tanto, elegir un método de liquidación adecuado tendrá un impacto importante en la solvencia a corto plazo de una empresa. Finalmente, todas las actividades corporativas se centran en los beneficios económicos. La elección correcta de los métodos de liquidación corporativa no solo puede aumentar una gran cantidad de fondos disponibles sin intereses o con intereses bajos, reducir la dependencia de los préstamos bancarios y reducir los costos de uso de capital, sino también reducir los costos y gastos de liquidación directos e indirectos, lo cual es importante para mejorar la importancia económica de las empresas.
2. Modelo de liquidación bancaria corporativa
Es necesario y significativo que las empresas elijan métodos de liquidación bancaria. Pero para hacerlo bien, las empresas deben considerar múltiples aspectos de manera integral. A partir de comparar las características y limitaciones de varios métodos de liquidación, nos centramos en estudiar la relación intrínseca entre las actividades de liquidación bancaria corporativa y las actividades de producción y operación, y prestamos atención a la coordinación de las políticas financieras, para elegir el método de liquidación bancaria más adecuado. .
1. Familiarícese con las regulaciones de liquidación bancaria y céntrese en la investigación comparativa de los métodos de liquidación.
Las regulaciones actuales de liquidación bancaria de mi país incluyen principalmente los siguientes aspectos: Primero, la "Ley de Instrumentos Negociables de la República Popular China" aprobada por el Congreso Nacional del Pueblo y entró en vigor el 65,438+0,996,65,438+ 0. 2. Las "Medidas de implementación para la gestión de proyectos de ley", aprobadas por el Consejo de Estado y promulgadas por el Banco Popular de China, entrarán en vigor a partir de junio de 1997 + 1 de octubre. En tercer lugar, los métodos de pago y liquidación, los procedimientos contables de pago y liquidación, los métodos de liquidación de cartas de crédito nacionales y los procedimientos contables de cartas de crédito formulados por el Banco Popular de China. En cuarto lugar, el Tribunal Popular aprobó interpretaciones judiciales como el "Reglamento sobre varias cuestiones relativas al juicio de casos de disputas sobre proyectos de ley". Quinto, vales comerciales de liquidación emitidos por el Banco Popular de China en todos los niveles. Las regulaciones de liquidación bancaria anteriores son ricas en contenido y altamente profesionales. Solo podemos elegir métodos de liquidación sobre la base de aprenderlas y dominarlas; de lo contrario, será imposible elegir.
Los diversos métodos de liquidación tienen sus propias características, incluida la singularidad y la singularidad; las similitudes y la complementariedad. Las empresas deben prestar atención a la investigación comparativa en esta área.
Compare y elija métodos de liquidación desde la perspectiva de la protección de pagos. Si la empresa de ventas no conoce el estado crediticio de la unidad de compra y no tiene confianza en recuperar el monto de las ventas en su totalidad y en el momento oportuno, puede elegir liquidación con tarjeta de crédito, remesa, entrega después de recibir el cheque, cheque de caja, giro bancario. , letra de aceptación bancaria, etc. Método de liquidación de carta de crédito nacional, si conoce el estado crediticio de la unidad de compra y no tiene registros de pagos incorrectos en transacciones anteriores, además de los métodos de liquidación anteriores, puede considerar utilizar la liquidación por cheque. Si el crédito de la unidad de compra es relativamente alto, al elegir los métodos de liquidación anteriores, también puede considerar los métodos de liquidación de facturas de aceptación comercial, cobro y compromiso, y cobro encomendado.
Compara condiciones de pago y elige un método de facturación. Si desea recibir el pago a la vista, puede elegir tarjeta de crédito, cheque, cheque de caja o giro bancario. Si planea programar una cita para cobrar el pago, puede elegir un giro de aceptación bancaria, un giro de aceptación comercial o el método de liquidación de carta de crédito nacional.
Elige en función de si el billete es transferible. Si el beneficiario desea endosar la letra nuevamente, puede considerar elegir una letra de cambio, un cheque de caja o un cheque para liquidación; de lo contrario, puede elegir una carta de crédito nacional, una tarjeta de crédito, una remesa, un cobro encomendado y una aceptación para la liquidación.
Elige en función de si puedes conseguir un préstamo de un banco. Si el portador desea obtener un préstamo de un banco comercial, puede elegir una letra de aceptación bancaria, una letra de aceptación comercial o una carta de crédito nacional. De lo contrario, puede elegir otros métodos de liquidación.
Elija desde la perspectiva de la lucha contra la falsificación. Si le preocupa que la factura de aceptación bancaria sea "clonada", puede aumentar adecuadamente el uso de cartas de crédito nacionales; si le preocupa que los cheques de caja de gran valor sean falsificados o alterados, puede llevar el cheque al banco del librador; depósito.
2. Comprender las actividades de compra y venta de la empresa, especialmente la información y condiciones de oferta y demanda.
En las actividades de ventas, si la oferta de los productos de la empresa supera la demanda en el mercado, la entrega se puede realizar mediante remesa, pago con cheque, tarjeta de crédito, cheque de caja, giro bancario, etc.; la demanda de los productos de la empresa es aproximadamente Para productos equilibrados, con el consentimiento de la unidad de compra, además de los métodos anteriores, también se pueden considerar para liquidación letras de aceptación bancaria, cartas de crédito nacionales y cheques si los productos de la empresa son productos básicos; que tienen un exceso de oferta en el mercado, se pueden seleccionar los métodos y métodos de liquidación anteriores. Al mismo tiempo, también puede considerar elegir métodos de liquidación de facturas de aceptación comercial, cobro y pago y métodos de liquidación de cobro confiados. En las actividades de contratación, también es necesario distinguir entre diferentes situaciones y elegir el método de liquidación correspondiente.
3. Comprender correctamente la diferencia y la conexión entre las relaciones de facturas y las relaciones básicas, y prestar atención a la coordinación y cooperación entre la selección de métodos de liquidación y la firma de contratos de transacciones.
Las relaciones comerciales reales y las relaciones acreedor-deuda son las relaciones básicas en la legislación sobre proyectos de ley y están reguladas y ajustadas principalmente por el derecho civil, el derecho contractual y otras leyes. La relación básica suele ser la causa del comportamiento de la factura, pero no está directamente relacionada con la relación de la factura. La relación de la factura se basa en el comportamiento de la factura. Una vez que se emite y transfiere una nota, la relación subyacente y la relación de la nota se separan entre sí. La nulidad y los defectos de la relación subyacente no afectan la validez de la relación de factura. A menos que el tenedor sea una persona que incumpla las obligaciones pactadas y tenga relación directa de acreedor-deuda consigo mismo, el beneficiario de la letra no puede ejercer el derecho de defender la letra y negarse a pagar. Por lo tanto, cuando elegimos un método de liquidación, debemos prestar atención a la firma del contrato de transacción y la coordinación con los precios corporativos, descuentos por pronto pago y otras políticas financieras, de modo que la relación de factura se establezca sobre una relación básica confiable, compensando o prevenir la imposibilidad de ejercer la factura Las deficiencias causadas por el derecho de defensa, utilizar la forma del contrato para evitar pérdidas causadas por la falta de obtención de la contraprestación por el pago de la factura y proteger eficazmente los derechos e intereses legítimos.
En resumen, elegir un método de liquidación bancaria adecuado es una parte importante de la toma de decisiones financieras de una empresa y la empresa debe prestarle gran atención. Sólo mediante un análisis exhaustivo y sopesando los pros y los contras podremos elegir el método de liquidación bancaria más apropiado para una determinada transacción en un momento determinado y desempeñar un papel positivo en la mejora de los beneficios económicos de la empresa.