¿Cómo configurar cuentas detalladas para cuentas contables? Especialmente para las cuentas detalladas, aunque existe una explicación preliminar en las "Directrices para la aplicación de normas contables para empresas comerciales", no es específica. No hay análisis ni explicación de la configuración de las cuentas detalladas. , lo que resulta en una desconexión entre teoría y práctica. Basado en las "Directrices para la aplicación de normas contables para empresas comerciales", este artículo detalla con más detalle la configuración de cuentas detalladas desde la perspectiva del procesamiento contable y el llenado de informes, y explica los motivos. Una es la cuenta de “provisión para deudas incobrables”. La cuenta de provisión de insolvencias implica la entrada de documentos por cobrar, cuentas por cobrar, cuentas prepagas, intereses por cobrar, otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a largo plazo en el balance. El elemento "Documentos por cobrar" debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por cobrar" menos el saldo de la provisión para deudas incobrables de la cuenta "Provisión para deudas incobrables". Las "cuentas por cobrar" deben completarse con base en la suma de los saldos deudores finales de cada cuenta detallada de "cuentas por cobrar" y "cuentas por cobrar por adelantado" + el saldo final después de deducir la provisión para cuentas incobrables para cuentas por cobrar en el período "incobrables". cuenta de "provisión de deuda". Las "cuentas prepagas", "intereses por cobrar", "dividendos por cobrar", "otras cuentas por cobrar", "cuentas por cobrar a largo plazo" y otras partidas deben basarse en el saldo final de las cuentas pertinentes, menos las correspondientes "provisiones para insolvencias" " Complete la columna. Se puede observar que al cumplimentar estos conceptos se debe definir claramente el importe correspondiente a las provisiones para insolvencias. Por lo tanto, la provisión de provisiones para insolvencias debe basarse en documentos por cobrar, cuentas por cobrar, cuentas prepagas, intereses por cobrar, otras cuentas por cobrar, cuentas por cobrar a largo plazo y otras partidas para establecer cuentas detalladas, calcular correctamente el monto neto de los mencionados anteriormente. reclamaciones y cumplimentar el Balance. Si se realiza una provisión para insolvencias, la entrada es: pérdida por deterioro del activo deudor, crédito: provisión para insolvencias: documentos por cobrar, cuentas por cobrar, cuentas prepagas, intereses por cobrar, otras cuentas por cobrar, pago de cuentas por cobrar a largo plazo. El segundo son los temas de “activos intangibles”, “amortización acumulada” y “provisión por deterioro de activos intangibles”. La primera es la cuenta de “activos intangibles”. En cuanto a la configuración de cuentas detalladas de activos intangibles, los libros de texto generales establecen cuentas detalladas por categoría, pero en el trabajo real, las cuentas detalladas deben establecerse de acuerdo con elementos de activos intangibles, porque categorías similares y diferentes de activos intangibles adquiridos en diferentes momentos tienen diferentes costos y amortizaciones. El periodo de venta es diferente. Si se establecen cuentas detalladas de activos intangibles por categoría, será inconveniente acumular correctamente la amortización de los activos intangibles. Si se obtiene el derecho de patente, los asientos contables deben ser: débito "activos intangibles - un derecho de patente", crédito "depósito bancario", etc. La segunda es la cuenta de "amortización acumulada". Cuando se enajena un activo intangible, implica la emisión del monto de amortización acumulada correspondiente a la reventa del activo intangible. Por lo tanto, la "amortización acumulada" debe establecerse en cuentas detalladas según los activos intangibles. Por ejemplo, para la amortización de un activo intangible, se debitarán "Gastos administrativos" y se acreditará "Amortización acumulada - un activo intangible". La tercera es la cuenta “Provisión para Deterioro de Activos Intangibles”. De acuerdo con lo dispuesto en las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales", una vez realizada la provisión por deterioro de activos intangibles, no se puede revertir. Al amortizar en el período posterior, se amortizará el valor en libros después de deducir la provisión por deterioro. Por tanto, a la hora de enajenar activos intangibles para los que se han constituido provisiones por deterioro, con el fin de calcular correctamente la amortización de los distintos activos intangibles y facilitar la correcta cancelación de las correspondientes provisiones por deterioro, se abre la “Cuenta detallada de “Provisión por Deterioro de Intangibles” Activos". Si se constituye provisión para deterioro de activos intangibles, se debita “Pérdida por Deterioro de Activos” y se acredita “Provisión para Deterioro de Activos Intangibles - Activos Intangibles”. El tercero son cuentas como “activos financieros para negociar” y “activos financieros disponibles para la venta”. Primero, comerciar con activos financieros. Según las "Directrices para la aplicación de normas de contabilidad para empresas comerciales", la cuenta de "activos financieros para negociar" se puede contabilizar en detalle según la categoría y el tipo de activos financieros para negociar, incluidos el "costo" y los "cambios en el valor razonable". ". Es decir, los "activos financieros comerciales" deben configurar cuentas secundarias según las categorías o nombres específicos de bonos, acciones, fondos, etc. y luego establecer dos cuentas detalladas de "costo" y "cambio en el valor razonable" sobre esta base para facilitar el procesamiento contable correcto durante la disposición. Por ejemplo, al adquirir activos financieros comerciales, "activos financieros comerciales - acciones A - costo", etc. se cargan según el costo, y "otros fondos monetarios" (fondos de inversión depositados) se acreditan según el monto real pagado. Para los cambios en el valor razonable al final del período, se presta o acredita un activo financiero para negociar (una determinada acción), y se prestan o cargan “ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable”. En segundo lugar, los activos financieros disponibles para la venta. Esta cuenta debe contabilizarse en detalle según la categoría o tipo de activos financieros disponibles para la venta, incluidos costos, ajustes de intereses, intereses devengados y cambios en el valor razonable. Lo mismo ocurre con la correcta contabilidad al momento de la enajenación. El método de configuración detallada de la cuenta es similar al de "negociación de activos financieros". De manera similar, las "inversiones mantenidas hasta el vencimiento" deben contabilizarse en detalle según la categoría y el tipo de inversiones mantenidas hasta el vencimiento, incluidos el "costo", el "ajuste de intereses", los "intereses devengados", etc. Deben establecerse "provisiones para la depreciación de inversiones mantenidas hasta el vencimiento" con cuentas detalladas según sus categorías y variedades. Facilita la correcta cancelación de los saldos de cuentas relevantes al enajenar activos financieros disponibles para la venta. En cuarto lugar, la cuenta "tarifa de financiación no confirmada". La cuenta de "gastos financieros no reconocidos" debe ser contabilizada en detalle por los acreedores (y las cuentas por pagar a largo plazo), y debe ser consistente con las "cuentas por pagar a largo plazo" para amortizar correctamente los gastos financieros no reconocidos en cuotas. Porque el monto de amortización de cada período es el producto de la diferencia entre el saldo acreedor de las "cuentas por pagar a largo plazo" y el correspondiente saldo deudor de los "cargos financieros no reconocidos" y la tasa de descuento. Las diferentes cuentas por pagar a largo plazo tienen diferentes plazos, diferentes tasas de descuento, diferentes montos y diferentes métodos de cálculo de amortización en cada período. El quinto son los temas de "inversiones de capital a largo plazo" y "provisión por deterioro de inversiones de capital a largo plazo". El primero es la inversión en acciones a largo plazo. Llevar contabilidad detallada según la unidad invertida. Si se utiliza el método de la participación para la contabilidad, los "costos", los "ajustes de pérdidas y ganancias" y los "otros cambios en el patrimonio" también deben contabilizarse por separado en detalle.