Casos de negocio de contabilidad corporativa

La empresa A es un contribuyente general del IVA. Durante este período, invirtió sus propios productos en la Compañía B y ambas partes acordaron fijar el precio de los productos según el precio de venta. El costo de este lote de productos es de 2 millones de yuanes, suponiendo que el precio de venta y el valor fiscal sean de 2,2 millones de yuanes. El tipo de IVA para este producto es del 17%. Supongamos que la transacción cumple con las condiciones de medición del valor razonable estipuladas en las normas de intercambio de activos no monetarios y que los productos recibidos por la Empresa B se utilizan como materia prima. Con base en el negocio económico anterior, la Parte A y la Parte B (si las Partes A y B calculan las materias primas de acuerdo con el costo real).

El impuesto repercutido calculado sobre la inversión externa de la empresa A en materias primas = 220 × 17 % = 374.000 yuanes.

Préstamo: inversión de capital a largo plazo de 2,574 millones de yuanes (contracción hacia atrás) ) Préstamo: Ingresos del negocio principal de 2,2 millones de yuanes (costo) Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 374.000 yuanes Débito: Costo del negocio principal de 2 millones de yuanes Préstamo: Inventario de 2 millones de yuanes Empresa B: Recibido Al invertir, se considera una compra. Préstamo: Materias primas 2,2 millones de yuanes (precio acordado) - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 374.000 yuanes. Préstamo: Capital desembolsado de 2.574 millones de yuanes.

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