¿Cómo calcular el Impuesto sobre Sociedades y cómo realizar asientos contables?
En el momento del retiro,
Débito: gasto por impuesto a la renta
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta corporativo a pagar
Volver Después de eso,
Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar
Préstamo: ¿depósito bancario/efectivo?
Arrastre a final de mes,
Débito: beneficio del año
Crédito: gasto por impuesto sobre la renta
Datos ampliados :
El impuesto sobre la renta se calcula y determina en función de las ganancias imponibles de la empresa y la tasa del impuesto sobre la renta durante un período determinado.
Beneficio imponible = beneficio contable antes de impuestos + aumento del ajuste fiscal - disminución del ajuste fiscal
Impuesto sobre la renta a pagar para el período actual = beneficio imponible × tasa del impuesto sobre la renta
Gasto por impuesto a la renta = Impuesto a la renta corriente + impuesto a la renta diferido
El impuesto a la renta se acumula al final del trimestre:
Débito: impuesto a la renta
Préstamo: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Pagar el impuesto sobre la renta al comienzo del siguiente trimestre.
Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Préstamo: depósito bancario
Al descontar dinero;
Débito: personal a pagar.
Débito: impuestos por pagar - IRPF por pagar
Al pagar impuestos;
Débito: impuestos por pagar - IRPF por pagar
Préstamos: depósitos bancarios
Las empresas generalmente tienen dos formas de pagar por adelantado el impuesto sobre la renta:
(1) El monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el año en curso se confirma en función de los ingresos reales. Es decir, después de que la empresa liquida el impuesto a la renta del año anterior, la autoridad fiscal competente confirma el pago anticipado anual del impuesto a la renta con base en el impuesto a la renta real a pagar del año anterior, y considera adecuadamente el impuesto a la renta esperado. condiciones de producción y operación del año en curso, y calcula y determina el monto del pago anticipado del impuesto a la renta para cada período.
(2) Calcular el impuesto sobre la renta pagado anticipadamente con base en los datos imponibles reales de cada período de pago anticipado, es decir, con base en los datos imponibles reales del contribuyente en cada período (mes o trimestre). Debido a que el impuesto sobre la renta se paga por adelantado, no es necesario realizar ajustes fiscales por diversas diferencias. Es decir, la ganancia total (beneficio contable) de la contabilidad financiera actual se multiplica directamente por la tasa del impuesto sobre la renta para calcular el impuesto sobre la renta a pagar.
Si la diferencia es grande, como la diferencia en las provisiones para insolvencias, también se puede ajustar en el período actual, pero no se puede ajustar por completo.
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu-Impuesto sobre la renta de las empresas