Cómo calcular el impuesto sobre la renta de sociedades, asientos contables
Puedes realizar un asiento de acumulación primero al realizar el asiento de traspaso.
Al devengar,
Débito: gasto por impuesto a la renta
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta corporativo a pagar
Al pagar,
Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar
Préstamo: ¿depósito bancario/efectivo?
Arrastrar al final del mes,
Débito: Utilidad del año
Crédito: Gasto por impuesto a la renta
Información ampliada:
El impuesto a la renta se calcula y determina con base en la ganancia imponible y el impuesto a la renta tasa de la empresa durante un período determinado.
Beneficio imponible = beneficio contable antes de impuestos + aumento del ajuste fiscal - disminución del ajuste fiscal
Impuesto sobre la renta a pagar para el período actual = beneficio imponible. × tasa de impuesto a la renta
Gasto por impuesto a la renta = impuesto a la renta corriente + impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta devengado al final del trimestre:
Débito: impuesto a la renta
Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Pagar impuesto sobre la renta al inicio del siguiente trimestre
Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Crédito: depósito bancario
Deducción Cuándo;
Débito: salarios de los empleados a pagar
Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre la renta personal a pagar
Al pagar impuestos;
Débito: impuestos a pagar - IRPF a pagar
Crédito: depósitos bancarios
Generalmente existen dos métodos para que las empresas prepaguen impuesto sobre la renta:
(1) El monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el año en curso se determina con base en el impuesto sobre la renta real pagadero en el año anterior, es decir, después de que la empresa haya liquidado y liquidado el impuesto sobre la renta. en el año anterior, se basará en el impuesto real a pagar por todo el año del año anterior, teniendo debidamente en cuenta las condiciones esperadas de producción y operación del año en curso, luego de que la autoridad tributaria competente confirme el pago anticipado del impuesto sobre la renta para. durante todo el año, luego calculará y determinará el monto del pago anticipado del impuesto para cada período.
(2) Calcule el monto del pago anticipado del impuesto sobre la renta con base en la información imponible real para cada período de pago anticipado. La información del cálculo del impuesto real de cada período (mes o trimestre) se utiliza para calcular el monto del impuesto sobre la renta a pagar en cada período. Dado que se trata de un pago anticipado del impuesto sobre la renta, no es necesario realizar ajustes fiscales por diversas diferencias, es decir, el. El beneficio total (beneficio contable) de la contabilidad financiera actual se utiliza directamente. Multiplique la tasa del impuesto sobre la renta para calcular el importe del impuesto sobre la renta a pagar.
Si hay grandes diferencias, como diferencias en la provisión de deudas incobrables, pueden también se ajustará en el período actual, pero no se realizarán ajustes integrales.
Referencia: Enciclopedia Baidu - Impuesto sobre la renta corporativa