Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 10 - Capítulo 3 Presentación de los Fondos de Anualidades Empresariales
Artículo 15 El balance refleja el estado financiero del fondo de anualidades empresariales en una fecha específica y debe presentarse en términos de activos, pasivos y activos netos.
Artículo 16 Las partidas del activo deberán revelar al menos la siguiente información:
(1) Fondos monetarios.
(2) Fondos por cobrar de liquidación de valores.
(3) Intereses por cobrar;
(4) Compra de valores para reventa.
(5) Otras cuentas por cobrar;
(6) Inversión en bonos;
(7) Inversión en fondos;
(8) Acciones; inversión;
(9) Otras inversiones.
(10) Otros activos.
Artículo 17 Las partidas de deuda deberán revelar al menos la siguiente información:
(1) Fondos de liquidación de valores por pagar.
(2) Tratamiento a cargo del beneficiario;
(3) Comisión de gestión a cargo del fiduciario.
(4) Honorarios de gestión a pagar al custodio.
(5) Honorarios de gestión a pagar al gestor de inversiones.
(6) Impuestos por pagar;
(7) Pagos por valores vendidos y recomprados.
(8) Intereses por pagar;
(9) Comisión por pagar.
(10) Otras cuentas a pagar.
Artículo 18 La partida del activo neto indicará el valor neto del fondo de anualidades empresariales.
Artículo 19 El estado de cambios en los activos netos refleja los cambios en los activos netos del fondo de anualidades empresariales durante un determinado período contable y deberá enumerar la siguiente información:
(1) Activos netos de apertura.
(2) Los activos netos aumentaron en el período actual, incluidos los ingresos corrientes, la recaudación de contribuciones corporativas, la recaudación de contribuciones personales de los empleados y las transferencias a cuentas personales.
(3) Los activos netos del período actual disminuyen, incluidos los gastos del período actual, el pago de beneficios a los beneficiarios, las transferencias de cuentas personales, etc.
(4) Activo neto al final del período.
Las notas del artículo 20 divulgarán la siguiente información:
(1) El contenido principal y los cambios más importantes del plan de anualidades empresariales.
(2) El tipo, monto y método de determinación del valor razonable de la inversión.
(3) La proporción de varios tipos de inversión en la inversión total.
(4) Otras materias que puedan tener un impacto significativo en el valor de la inversión.
Apéndice: (omitido)