¿Cómo revisa el departamento de auditoría interna de la empresa la gestión de equipos?

Zhejiang Fuchunjiang Communications Group Co., Ltd. (en adelante, el "Grupo") es una gran empresa nacional de fabricación de información establecida en 1985. El grupo sigue las tendencias internacionales y busca un desarrollo diversificado. Desde el año 2000, el grupo se ha desarrollado rápidamente, invirtiendo cientos de millones de yuanes en nuevos proyectos cada año. Para controlar eficazmente los costes del proyecto, el grupo ha creado un departamento especial de supervisión de auditoría: el Departamento de Auditoría del Grupo. De 2001 a 2005, a través de auditorías de control interno de los proyectos de construcción, el costo anual del proyecto fue aproximadamente un 25% menor que el presupuesto, lo que redujo en gran medida los gastos en proyectos de construcción del grupo. La auditoría interna juega un papel muy destacado en el control de los costos del proyecto. Los métodos específicos son los siguientes:

Primero, asignar personal de auditoría a tiempo completo y esforzarse por mejorar el nivel y la calidad profesional de la auditoría. Esta es la garantía fundamental para que la auditoría interna desempeñe un papel importante.

A principios de 2001, Zhejiang Fuchunjiang Communications Group Co., Ltd. estableció un departamento de auditoría independiente, lo que le dio al departamento de auditoría un alto grado de independencia de auditoría y creó un buen ambiente externo para la auditoría interna. Aunque el departamento de auditoría tiene un número reducido de personas, tiene una estructura de conocimientos razonable y una alta eficiencia en el trabajo. Hay contadores públicos e ingenieros de costos que se han dedicado a la auditoría intermediaria, hay ingenieros que se han dedicado a la gestión de proyectos de construcción, hay gerentes de empresas que se han dedicado a la gestión empresarial durante muchos años, etc. Además de participar en el aprendizaje empresarial organizado dentro del grupo, el departamento de auditoría también anima a los auditores internos a participar en la formación empresarial y el aprendizaje de nuevos conocimientos organizados por los departamentos de gestión de la industria, fortalecer la integridad y la educación moral de los auditores internos y mejorar su nivel profesional y capacidad de trabajo.

En segundo lugar, participar activamente en todo el proceso de licitación del proyecto para sentar una base sólida para el control del proceso del proyecto y la auditoría de la cuenta final.

Debido a que la empresa del grupo tiene muchos proyectos de construcción, si el control no es estricto, inevitablemente se producirá un desperdicio de la inversión en el proyecto, una mala calidad del mismo y corrupción en las transacciones de poder por dinero. Por lo tanto, ¿cómo hacer que los costos del proyecto se determinen de manera más racional y se controlen de manera más efectiva, reduzcan los errores en la toma de decisiones de inversión y cómo aprovechar plenamente el papel de supervisión más efectivo y directo de la auditoría interna en el proceso de construcción del proyecto para que realmente pueda lograr? "Control previo al evento y control durante el evento". La supervisión de auditoría de todo el proceso de "control de intervención y posterior" se ha convertido en una tarea urgente para el trabajo de auditoría interna.

La empresa del grupo concede gran importancia a la licitación de proyectos de inversión y ha establecido un grupo líder de licitación encabezado por el presidente del grupo. Tiene una oficina de licitación dedicada y el departamento de auditoría participa en todo el proceso de licitación del proyecto. Los auditores internos se centran en los siguientes aspectos:

(1) Revisión de las licitaciones de diseño.

1. Revisar si la unidad de diseño tiene un nivel de calificación comparable, si la unidad de diseño ha sido sometida a múltiples comparaciones y si los resultados del diseño cumplen con los estándares establecidos por las autoridades nacionales de construcción y la escala, los estándares y requisitos aprobados por el informe del estudio de viabilidad;

2. Si el plan de licitación ha sido revisado por expertos de más de tres planes y se ha seleccionado el mejor plan, si se ha determinado de acuerdo con la autoridad de aprobación de la empresa del grupo, y si existen problemas de arbitrariedad y corrupción;

3. Revisar si la tarifa de diseño cumple con las normas nacionales pertinentes.

(2) Revisión de licitación de construcción del proyecto.

1. Con base en la situación real de la empresa del grupo, verificar si el trabajo de licitación cumple con las disposiciones pertinentes de los documentos de licitación.

2. Verifique si se han revisado las calificaciones del equipo de construcción, si existe un informe de revisión de calificaciones del equipo de construcción y un informe sobre la situación relevante de la unidad de construcción, etc. En materia de adquisición y licitación de equipos, verificar si se han realizado consultas, inspecciones y comparaciones a fabricantes o proveedores, y revisar los informes de inspección y análisis.

3. disciplinas, si se implementa el sistema de evitación, si hay interferencia de varias relaciones y si se pierde la oferta

4 Revisar si los materiales de licitación y las actas de la reunión durante el proceso de licitación están completos; p>

5. Revisar la general Si el contratista está subcontratando sin consentimiento.

Desde la creación del departamento de auditoría hasta finales de 2005, * * * participó en 268 licitaciones. En comparación con el precio presupuestado, * * * ahorró 46 millones de yuanes, una tasa de reducción de aproximadamente el 10%. Sobre la base de participar en la licitación, el departamento de auditoría también realiza verificaciones aleatorias sobre el estado de la licitación del proyecto de las subsidiarias relevantes de vez en cuando, escucha informes, lee materiales, revisa cuentas, señala problemas de manera oportuna y realiza rectificaciones. dentro de un límite de tiempo. Al participar en todo el proceso de licitación del proyecto, el departamento de auditoría ha sentado una base sólida para el control del proceso del proyecto y la auditoría de la cuenta final.

En tercer lugar, organizar y participar en el control del proceso de construcción del proyecto, supervisar el pago de los fondos del proyecto y controlar el costo real del proyecto.

Al participar en el control de procesos de los proyectos de construcción, el departamento de auditoría realiza principalmente los siguientes trabajos:

(1) Revisión de contratos económicos

Contrato económico La auditoría comienza desde el establecimiento del proyecto, audita exhaustivamente la necesidad, viabilidad y eficacia del proyecto del contrato, la legalidad, el rigor y la exactitud de los términos del contrato, la reciprocidad de los derechos y obligaciones de ambas partes, previene la ocurrencia de pérdidas por riesgo y la firma. de tratados desiguales, y prevenir la ocurrencia de tratados desiguales debido al contrato que surgen disputas debido a términos laxos. Para los contratos económicos importantes, los auditores también participan directamente en la licitación de contratos, la evaluación y negociación de ofertas, participan en las negociaciones de contratos y realizan verificaciones al mismo tiempo. Una vez firmado el contrato, se realizarán auditorías de seguimiento durante el proceso de ejecución del contrato, se comprobarán las disputas contractuales y se presentarán sugerencias y medidas.

Supervisar los resultados de la ejecución del contrato al finalizar el contrato, verificar la responsabilidad por incumplimiento del contrato y salvaguardar sus derechos e intereses legítimos.

(2) Revisión del proceso de gestión de proyectos

La revisión del proceso de gestión debe centrarse en los siguientes temas:

1. Revisar si los proyectos de construcción que exceden una determinada escala se implementan. un sistema de supervisión, elegir si la unidad de supervisión adopta el método de licitación;

2 Revisar si la supervisión encomendada ha firmado un contrato de supervisión de encomienda, si la autoridad y responsabilidad de la supervisión de la construcción están especificadas en el contrato del proyecto. , y si la autoridad y la autoridad de la unidad de supervisión de la construcción en el contrato de encomienda y el contrato están especificadas y si las responsabilidades son consistentes;

3. Revisar y supervisar si los representantes de la construcción en el sitio se han desempeñado en- tareas de supervisión del sitio durante la construcción de varios proyectos, y si se ha detenido el comportamiento ilegal del personal de construcción;

4. Supervisar e inspeccionar si el personal de construcción en el sitio se mantiene al tanto del progreso y la calidad de la construcción, si la construcción se lleva a cabo de acuerdo con los planos y especificaciones, y si las especificaciones y la calidad de los materiales, componentes y equipos utilizados por la unidad de construcción cumplen con los requisitos.

Desde el segundo semestre de 2004, el grupo adoptó la forma de despacho y los auditores se han convertido en participantes en la construcción del proyecto. Están familiarizados con la situación, tienen funciones claras, implementan el control de procesos y realizan auditorías. supervisión de manera oportuna y efectiva, lo que mejora en gran medida la intensidad de la auditoría.

(3) Supervisión y revisión de los fondos del proyecto

La empresa del grupo tiene regulaciones claras sobre el pago de los fondos del proyecto y realiza los ajustes correspondientes cada año en función de la implementación. Por ejemplo, en las "Varias disposiciones sobre gestión de gastos" formuladas a principios de 2002, los procedimientos prescritos para el pago de fondos del proyecto son:

Para todas las inversiones en proyectos de la empresa del grupo, el departamento (o filial) de ejecución del proyecto es responsable de preparar los planes de implementación específicos y el presupuesto del proyecto, presentarlos al Departamento de Inversión y Desarrollo del Grupo para su aprobación y luego presentarlos a la reunión de la oficina del presidente para su aprobación. El uso planificado de los fondos será aprobado por el líder del proyecto de acuerdo con los procedimientos de aprobación, presentado al Departamento de Inversión y Desarrollo y al Departamento de Auditoría para su revisión, y luego firmado y pagado por el director ejecutivo del grupo. Los fondos adicionales que excedan el plan; ser aprobado de acuerdo con los procedimientos anteriores y pagado después de la aprobación del presidente. Una vez completado el proyecto, el departamento de implementación del proyecto (o subsidiaria) debe preparar la cuenta final de la inversión del proyecto, presentarla al Departamento de Inversión y Desarrollo y al Departamento de Auditoría para su revisión y presentarla a la reunión de la Oficina del Presidente para su aprobación.

Después de que el grupo adoptó la forma de envío, ajustó los procedimientos de pago del fondo del proyecto en consecuencia. Es decir, después de que el personal enviado firmó sus opiniones, el departamento de auditoría realizó la revisión. Dado que la auditoría interna se centra en la supervisión y revisión de los pagos del proyecto, no ha habido pagos excesivos de los pagos del proyecto en los últimos años y el costo real del proyecto ha sido estrictamente controlado y ha desempeñado el papel que le corresponde.

4. Elija una buena agencia de auditoría intermediaria y coopere con la auditoría interna para completar la auditoría de cuentas finales del proyecto.

La auditoría de las cuentas finales una vez finalizado el proyecto es un paso importante para determinar razonablemente el costo del proyecto, controlar el gasto real de los fondos de construcción y evitar sobreestimaciones y errores de cálculo. El departamento de auditoría concede gran importancia a la selección de intermediarios. Para la auditoría de las cuentas finales de proyectos que superen los 6,543,8 millones de yuanes, se debe seleccionar una agencia de auditoría intermediaria mediante licitación.

Los procedimientos para que el departamento de auditoría seleccione instituciones de auditoría intermediarias son los siguientes:

El primero es publicar la información de la licitación de auditoría del proyecto.

El segundo es; abrir las ofertas e identificar 2-3 Auditar a los intermediarios preseleccionados;

El tercero es inspeccionar a los intermediarios de auditoría preseleccionados;

El cuarto es presentar un informe (incluyendo sugerencias) a la junta directiva con base en la investigación;

En quinto lugar, la junta directiva determina la unidad de auditoría y la auditoría interna coopera para ingresar a la etapa de auditoría del proyecto.

La auditoría interna coopera con la agencia de auditoría intermediaria para auditar las cuentas finales del proyecto, centrándose en los siguientes aspectos:

1. .

2. Ejecución del presupuesto del proyecto.

3. Si el cambio de diseño ha sido aprobado por el personal relevante;

4. Verificar si el cálculo de la cantidad de ingeniería es verdadero y correcto de acuerdo con el plano construido; >

5. Revisar si existen errores en la fijación de las cuotas y sobreestimación de los subproyectos enumerados;

6. De acuerdo con lo establecido en la compilación de liquidación, revisar si los distintos gastos son correctos.

7. Comprobar si el precio y la dosificación de los materiales son verdaderos y razonables.

8. Comprobar si el depósito de calidad se gestiona adecuadamente según normativa.

Gracias a la plena cooperación de los auditores internos y a las estrictas auditorías de los intermediarios cuidadosamente seleccionados por el departamento de auditoría, el trabajo de auditoría de cuentas finales del proyecto del grupo ha logrado resultados notables en los últimos años, y la reducción de la auditoría ha alcanzado aproximadamente 20%. Cabe mencionar que en 2005, los resultados de la auditoría de dos proyectos importantes del grupo fueron sobresalientes, entre ellos: el proyecto principal de Yongtong Information Plaza se redujo en 7,5 millones de yuanes, con una tasa de reducción de 65.438 + 06,9%; Fuchunjiang Environmental Protection Thermal Power Co., Ltd. redujo su precio en 6,99 millones de yuanes, con una reducción de precio de 265.438 + 0,99%. La consecución de estos logros se ha logrado con el arduo trabajo y el sudor de los auditores internos y refleja plenamente la importancia del trabajo de auditoría interna.

Se puede ver que fortalecer la revisión integral de las auditorías internas de los proyectos de construcción de ingeniería no solo puede ahorrar una gran cantidad de dinero al grupo, reducir los costos del proyecto y utilizar los fondos de manera más racional, sino también eliminar eficazmente o reducir la corrupción y proporcionar una buena base para la empresa del grupo. El desarrollo rápido y saludable desempeña un papel único.