¡Caso de gestión de fondos monetarios empresariales! necesidad urgente

El cajero de Xinghai Company, Xiao Wang, acaba de comenzar a trabajar y no sabía mucho sobre las regulaciones relevantes sobre gestión y contabilidad de negocios monetarios y de fondos, por lo que cometió algunos errores indebidos. Dos cosas lo impresionaron profundamente, aún fresco. mi memoria. Lo primero fue que durante el inventario de efectivo de rutina después de que el negocio de efectivo terminara el 8 y 10 de junio de 2002, encontró una escasez de efectivo de 50 yuanes y un excedente de efectivo de 20 yuanes respectivamente. No puedo entenderlo. averiguar el motivo tampoco. Para salvar su apariencia y resolver el asunto, y considerando que el monto de las dos discrepancias era muy pequeño, decidió adoptar el siguiente enfoque: falta de efectivo de 50 yuanes. Lo compensaré de mi propio bolsillo; el excedente de efectivo de 20 yuanes se guardará temporalmente. La segunda cosa es que Xinghai Company a menudo tiene muchas preocupaciones sobre el monto real de sus depósitos bancarios, lo que a veces incluso afecta la liquidación de los negocios diarios de la empresa. Por lo tanto, el gerente de la empresa asignó personal relevante para verificar el trabajo de Xiao Wang. Descubrió que cada vez que compilaba el estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios, el número real de los depósitos bancarios de la empresa se determina únicamente en función del saldo del diario de depósitos bancarios de la empresa más o menos las cuentas pendientes de la empresa en el estado de cuenta. Después de completar este trabajo, Xiao Wang registre inmediatamente estos montos no contabilizados en su cuenta.

Preguntas: 1. ¿Xiao Wang manejó correctamente los dos negocios anteriores? ¿Por qué?

2. ¿Puedes dar la respuesta correcta?

Análisis de caso: El manejo de los resultados del inventario de efectivo por parte del cajero de Xinghai Company, Xiao Wang, los días 8 y 10 de junio de 2002 fue incorrecto. Las consecuencias directas de su enfoque pueden enmascarar muchos problemas en la gestión del efectivo y la contabilidad de la empresa, que a veces pueden convertirse en problemas económicos importantes. Por lo tanto, cualquier discrepancia entre las cuentas y los hechos debe manejarse de acuerdo con las normas contables pertinentes. Según la normativa, las discrepancias encontradas en el inventario de efectivo, es decir, desbordamientos y déficits de efectivo, deben contabilizarse primero a través de la cuenta de "Pérdidas y excedentes patrimoniales a procesar - Pérdidas y pérdidas de activos corrientes a procesar". Si durante el inventario de efectivo se encuentra falta de efectivo, se debitará la cuenta "pérdidas y excesos de propiedad a procesar - pérdidas y excesos de activos circulantes a procesar" y se acreditará a la cuenta "efectivo" de acuerdo con el monto de la escasez. Si se encuentra un excedente de efectivo durante el inventario de efectivo, de acuerdo con el monto del excedente, se debe debitar la cuenta de "efectivo" y la cuenta "pérdidas y excedentes de propiedad a procesar - pérdidas y excesos de activos corrientes a procesar"; debe ser acreditado Una vez descubiertos los motivos, el proceso debe tramitarse de acuerdo con los siguientes requisitos:

Primero, si hay escasez de efectivo, la parte que debe ser compensada por el responsable será. debitado a "otros créditos - déficit de caja por cobrar" o "efectivo" y otras cuentas, y acreditado a "pérdidas y excesos de bienes pendientes - La cuenta "Proceso y Desbordamiento de Activos Circulantes a Manejar"; por la parte que debe ser compensada por la compañía de seguros, se debita la cuenta "Otros Créditos - Reclamaciones de Seguros por Cobrar" y se acredita la cuenta de "Pérdidas y Desbordamientos Patrimoniales a Manejar - Pérdidas y Desbordamientos de Activo Circulante a Manejar" "Cuenta; pertenece a otras razones que no se puede identificar Según la autoridad de gestión, se procesará después de la aprobación. Se debitará la cuenta "Gastos administrativos - falta de efectivo" y la cuenta "Pérdidas de propiedad y pérdidas por procesar - pérdidas y pérdidas de activos corrientes por procesar". será acreditado.

En segundo lugar, si se trata de un excedente de efectivo que debe pagarse a la persona o unidad correspondiente, se debe debitar la cuenta "Ganancias y excesos de propiedad por enajenar - Ganancias y excesos de activos corrientes por enajenar" y Se deberá acreditar la cuenta "Otras Cuentas por Pagar - Excedente de Efectivo por Pagar"; para el excedente de efectivo cuya causa no pueda identificarse, luego de su aprobación, se registrará y acreditará la cuenta "Pérdidas y Sobrantes de Bienes a Procesar - Excedente de Efectivo a Procesar". a la cuenta "Persona de ingreso operativo no operativo" ——Superávit de efectivo”.

El número real de depósitos bancarios no siempre coincide con el saldo del diario de depósitos bancarios o el saldo del extracto bancario. En primer lugar, hay cuentas pendientes, ya sea de la empresa o del banco. Puede haber errores contables. Cuando Xiao Wang determinó el monto real de los depósitos bancarios de la empresa, solo consideró el primer factor e ignoró el segundo. Si no hay errores contables por parte de la empresa o el banco, el método de Xiao Wang puede determinar el número real de depósitos bancarios, pero si la determinación de elementos no contabilizados es incompleta o incorrecta, no determinará el número real de depósitos bancarios. Generalmente existen tres métodos para determinar el número real de depósitos bancarios. El primer método es ajustar simultáneamente el saldo del diario de depósitos bancarios y el saldo del estado de cuenta al número real de depósitos bancarios en función del monto mal registrado y las partidas no contabilizadas; ajustar el saldo del diario de depósitos bancarios y el saldo del estado de cuenta al número real de depósitos bancarios en función del monto mal registrado. El monto y las partidas no contabilizadas se basarán en el saldo del diario de depósitos bancarios, y el saldo del estado de cuenta se ajustará al saldo del diario de depósitos bancarios. El tercer método consiste en ajustar el saldo del extracto bancario en función del importe mal registrado y de las partidas no contabilizadas. El saldo del diario de depósitos se ajusta al saldo del extracto. Además, también estuvo mal que Xiao Wang registrara los elementos no contabilizados en las cuentas de la empresa basándose en los estados financieros. Esto se debe a que el extracto bancario no se puede utilizar como comprobante original para la contabilidad. Las empresas deben obtener el comprobante original para el recibo o el pago antes de poder llevar la contabilidad.

Este es el requisito básico para la contabilidad