¿La respuesta al análisis y cálculo integral del impuesto a la renta contable?
Débito: Gasto I+D-Gasto capitalizado 400
-Gastos 280
Préstamo: Depósito bancario 680
Débito: Comisión de gestión 280
Préstamo: gastos de I + D - gastos de gastos 280
Base de cálculo de impuestos = 400 × 150% = gastos de desarrollo de 600 (10,000 yuanes) formados el 31 de febrero de 20 × 2.
La empresa A no necesita reconocer el impuesto a la renta diferido. Motivo: Si bien existen diferencias temporarias en la amortización adicional de activos intangibles, los activos intangibles no se forman en una combinación de negocios, sino que se generan en el momento del reconocimiento inicial, no afecta la utilidad contable ni la renta gravable. no necesita ser reconocido.
(2) Calcule la compra y tenencia de acciones de la Compañía B por parte de la Compañía A, calcule otras inversiones en instrumentos de patrimonio con base en la base impositiva 20×2 65438 + 31 de febrero y prepare los asientos contables relevantes para el reconocimiento del impuesto a la renta diferido.
Préstamo: otras inversiones en instrumentos de capital - coste 110.
Préstamo: depósito bancario 110.
Débito: otras inversiones en instrumentos de patrimonio - cambios en el valor razonable 46
Préstamo: otro resultado integral [(7,8-5,5) × 20] 46
Cálculo de impuestos base = 1,10 (1.000 yuanes) La empresa A poseía las acciones de la empresa B + 0 en febrero 365.438, 20 × 2 años.
La empresa A necesita confirmar el impuesto sobre la renta diferido sobre otras inversiones en instrumentos de patrimonio.
Motivo: El valor en libros de la inversión en otros instrumentos de capital al final del período es 65.438+056 (20×7,8) yuanes, y la base impositiva es 65.438+065.438+000 yuanes, lo que resulta en un impuesto temporal imponible La diferencia es RMB 46 (65.438+056-65.438+000), y es necesario reconocer pasivos por impuestos a la renta diferidos de RMB 65.438+00.
Débito: otro resultado integral 11,5
Préstamo: pasivo por impuesto a la renta diferido 11,5
(3) Calcule el impuesto a la renta y los gastos del impuesto a la renta a pagar por la Compañía A en 20×2, preparar asientos contables relacionados con gastos de impuesto a la renta.
La renta imponible de la empresa A en 20×2 = 3640-280×50% + (2000-9800×15%) = 4030 (10.000 yuanes).
Impuesto sobre la renta de la empresa A pagadero en 20×2 = 4 030× 25% = 65 438 + 0 007,5 (diez mil yuanes)
El gasto por impuesto sobre la renta reconocido por la empresa A en el periodo actual = 1.007,5-(2.000-9.800× 15%)× 25% = 8,75 (diez mil yuanes), los asientos contables relevantes son:
Débito: gasto por impuesto sobre la renta 875
Debito Activo por impuesto a la renta diferido 132,5
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 1 007,5