¿Cómo trasladar los asientos contables de beneficios de fin de mes?
1. ¿Arrastre de ingresos?
Débito: ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio, ingresos no operacionales.
Préstamos: ¿Rentables este año?
2. ¿Transferencia de gastos del período?
Débito: ¿Ganancia este año?
Préstamo: ¿gastos de gestión, gastos de explotación, gastos financieros?
3. ¿Transferencia de costos y gastos?
Débito: ¿Ganancia este año?
Préstamos: ¿Principales costos comerciales, otros gastos comerciales, gastos no operativos?
4. ¿Impuestos transferidos?
Débito: ¿Ganancia este año?
Préstamos: ¿Principales impuestos y recargos al negocio? ¿Impuesto sobre la renta?
2. Antes de trasladar el beneficio al final del mes contable, es necesario comprobar si se han contabilizado todos los negocios del mes, la amortización de activos intangibles, la amortización de largo plazo. -gastos pagados por adelantado a plazo, la depreciación de los activos fijos, la asignación de los gastos de fabricación y si se han registrado los principales costos comerciales, etc. , y después de que se traspasen todos los negocios distintos de las pérdidas y ganancias, las pérdidas y ganancias (ganancias) comienzan a traspasarse.
La cuenta de pérdidas y ganancias de ingresos se transfiere del lado del débito al lado del haber de las ganancias de este año.
Lado del Debe: ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio, ingresos de inversiones, etc.
Préstamos: Beneficio del ejercicio.
El crédito de la cuenta de pérdidas y ganancias de gastos se traslada al débito de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en curso.
Débito: beneficio del ejercicio
Préstamos: principales costes del negocio, otros costes del negocio, gastos administrativos, gastos de ventas, gastos financieros, impuesto sobre la renta, etc.
Entonces, después de transferir la cuenta de pérdidas y ganancias, no habrá saldo en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Al final del año, a excepción de las pérdidas y ganancias de 65438 + febrero, las ganancias del año en curso deben trasladarse para la distribución de ganancias. Después del arrastre, no habrá saldo en la cuenta de ganancias del año en curso.
Datos ampliados
Gastos devengados a final de mes:
1, extrae gastos de amortización.
Débito: Gastos de gestión - gastos de depreciación
Crédito: Depreciación acumulada
2. Retirar primas de seguros (cinco seguros)
Débito: Comisión de gestión - prima del seguro laboral
Préstamo: Otras cuentas por pagar - seguridad social
3. Retirar salarios
Préstamo: Gastos indirectos - salario
Préstamo: salarios a pagar
4. Retiro de impuestos
Débito: principales impuestos y recargos empresariales
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto empresarial, impuestos de construcción urbana, etc. .
Depreciación acumulada a final de mes:
1. Sólo los contribuyentes ordinarios pueden deducir el impuesto soportado sobre el inmovilizado.
2. La deducción del impuesto soportado por activos fijos no tiene nada que ver con la provisión por depreciación. En otras palabras, independientemente de si se puede deducir el impuesto soportado o no, los activos fijos deben depreciarse.
3. Si se trata de un inmovilizado deducible, la depreciación del mismo se calculará sobre su importe una vez deducido el impuesto soportado.
A excepción de las cuentas de transición en contabilidad, todas las cuentas se trasladan al final del mes. Es necesario devengar gastos financieros (en concreto la parte de intereses), pérdidas por insolvencias y provisiones por valor de desaceleración de diversos activos. Ahora los activos fijos pueden deducir el impuesto soportado, por lo que el impuesto soportado no se calcula en el valor original de los activos fijos después de deducir el impuesto soportado y debe acumularse la depreciación a partir del mes siguiente a su puesta en uso.
De acuerdo con las disposiciones de la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, diferentes activos fijos tienen diferentes vidas de depreciación y se adopta el método de depreciación lineal. El valor residual neto estimado es generalmente del 5%. Según la situación real de la empresa, no es necesario fijar el valor residual neto.
Datos de referencia
Enciclopedia Baidu_Remanente de fin de mes