¿Qué es la planificación fiscal? ¿Cuál es el contenido específico?

La planificación fiscal, también conocida como "ahorro fiscal razonable", significa que los contribuyentes, dentro del alcance permitido por la ley, planifican y organizan actividades comerciales, de inversión y de gestión financiera con antelación para reducir la carga fiscal de las empresas tanto como sea posible y lograr el máximo nivel impositivo. -Ahorro de beneficios económicos.

Por ejemplo, si firmas hábilmente un contrato de inversión, podrás disfrutar de ahorros fiscales. Los métodos de inversión generalmente incluyen moneda, activos fijos, inventarios y activos intangibles. Desarrollamos dos escenarios diferentes para activos fijos.

Opción 1: La maquinaria y el equipo se invierten como capital registrado y la casa se utiliza como otros ingresos. Según este plan, las empresas utilizan equipos como inversión de capital registrado, participan en la distribución de ganancias de empresas conjuntas y asumen riesgos al mismo tiempo, y no se cobran impuestos ni tasas pertinentes.

Pero vender la casa directamente a otra empresa a un precio fijo, como un pasivo de la nueva empresa, no * * * disfruta de la ganancia * * * ni asume el riesgo.

Como transferencia de la misma casa, se deben pagar el impuesto comercial, el impuesto de construcción urbana, el recargo educativo y el impuesto de escritura (de acuerdo con las políticas actuales, el equipo de inversión empresarial debe considerarse como valor de venta y pago). impuesto añadido, impuesto a la construcción urbana y recargo educativo).

Opción 2: La casa se utilizará como inversión de capital registrado y la maquinaria y equipo se utilizarán como otros ingresos. Las casas y edificios se invierten como capital social, participan en la distribución de beneficios y asumen riesgos de inversión.

Puede que no entiendas esto. Déjame darte un ejemplo sencillo.

El jefe Zhang adoptó la primera opción, utilizando el equipo y los bienes raíces existentes para establecer una empresa conjunta chino-extranjera con inversionistas extranjeros, con equipos por valor de 6,5438+ millones de yuanes (precio en libros 6,5438+02 millones de yuanes) y bienes reales. patrimonio 6,5438+ millones de yuanes como inversión, capital social y otras inversiones son 6,5438+ millones de yuanes.

Los impuestos específicos pagados por Boss Zhang son: impuesto comercial = 1000× 5% = 500.000 yuanes; impuesto a la construcción urbana y recargo educativo = 50× (7%+3%) = 50.000 yuanes; 1000×3% = 300.000, lo que significa que el jefe Zhang siempre pagará 850.000.

Si el jefe Zhang adopta la opción dos, solo tendrá que pagar el impuesto sobre la escritura = 1.000 × 3 % = 300.000 yuanes. Comparando los dos planes, cambiando solo el orden de unas pocas palabras, el jefe Zhang finalmente ahorró 550.000.

De acuerdo con el artículo 8 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas con Inversión Extranjera y Empresas Extranjeras", "Para las empresas productivas con inversión extranjera con un período de operación de más de diez años, a partir del año en que comience a obtener ganancias, el primer y tercer año el impuesto sobre la renta de las empresas estará exento durante dos años, y el impuesto sobre la renta de las empresas se reducirá a la mitad del tercer al quinto año ".

Sin embargo, debido a los diferentes métodos contables estipulados en el contrato, la misma inversión a plazos obtuvo el mismo beneficio, pero el beneficio neto después de impuestos fue muy diferente.

De acuerdo con la política tributaria nacional, el impuesto comercial, el impuesto a la construcción urbana y el recargo educativo pueden estar exentos, y solo se puede recaudar el impuesto sobre escrituras. Al mismo tiempo, la ley tributaria también estipula que si una empresa vende sus activos fijos usados y el precio no excede el valor original, no se aplicará ningún impuesto al valor agregado.

Por poner otro ejemplo, la industria de la construcción tiene grandes beneficios porque contrata gente y compra arena y grava, pero no puede obtener facturas de costes. Tiene que pagar una gran cantidad de impuesto sobre la renta empresarial y sólo puede arriesgarse a facturar infladas.

Si una empresa fija el precio directamente de su maquinaria y equipo usados a otra empresa, se considera una transferencia de activos fijos y su precio de venta es generalmente inferior al precio original del equipo. Por tanto, según la política, el IVA puede estar exento.

De hecho, si la empresa constructora no tiene factura de costes, se puede resolver de forma razonable y conforme.

En primer lugar, con respecto al tema de la arena y la grava, si vende arena y grava personalmente, puede pedirle a la otra parte que emita una factura de la oficina de impuestos en su nombre, y luego solo necesita pagar el 1% de impuesto al valor agregado y el 1,5% de impuesto personal.

Además, si los servicios laborales se subcontratan a un contratista, el contratista puede registrarse como un hogar industrial y comercial individual, y el hogar industrial y comercial individual puede emitir facturas de mano de obra del proyecto a la empresa. La factura anual es inferior a 5 millones, el impuesto al valor agregado es solo del 1% y el impuesto personal es solo del 0,5%.

Finalmente se puede constituir una empresa unipersonal. Las empresas de construcción que establezcan empresas unipersonales pueden disfrutar de la recaudación aprobada, del impuesto sobre la renta de las empresas personales y del 10% aprobado del monto facturado. Luego, según el sistema progresivo de cinco niveles, el impuesto personal se puede calcular entre 0,5% y 2,19%. No existe impuesto sobre la renta de las empresas, lo que puede reducir en gran medida la carga fiscal y resolver el problema de las facturas de costos insuficientes.

Por lo tanto, si desea reducir la carga impositiva corporativa, primero debe comprender las diversas políticas fiscales, consultar a profesionales y luego elegir un plan para implementar. Por ejemplo, cuando se realizan actividades de marketing, diferentes cosas deben pagar impuestos diferentes, algunas deben pagar impuestos y otras no.

En pocas palabras, la planificación fiscal tiene como objetivo ayudar a las empresas a evitar impuestos y reducir los riesgos fiscales.

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