Conocimientos básicos de contabilidad y caja ¿Cuáles son los conocimientos básicos de contabilidad y caja?
Conocimientos básicos de contabilidad y caja
1. Armar y equipar instituciones y personal de caja
(1) Configuración institucional.
La organización de caja generalmente se establece dentro de la organización de contabilidad. Por ejemplo, el departamento de contabilidad y el departamento de contabilidad de cada empresa e institución tienen un grupo de caja y una oficina de caja que se especializa en manejar el negocio de caja. El párrafo 1 del artículo 21 de la "Ley de Contabilidad" estipula: "Cada unidad establecerá instituciones contables de acuerdo con las necesidades del negocio contable, o establecerá personal contable en las instituciones pertinentes y designará supervisores contables. Si no se cumplen las condiciones, el Se puede confiar la aprobación del establecimiento. necesidades del negocio. Cada unidad puede establecer una institución de caja de acuerdo con el tamaño de la unidad y los requisitos de gestión monetaria y de fondos, así como la complejidad y simplicidad del trabajo de caja. Tomando como ejemplo las empresas industriales, las grandes empresas pueden establecer un departamento de caja bajo el departamento financiero; las empresas medianas pueden establecer una oficina de caja bajo el departamento financiero y las pequeñas empresas pueden tener cajeros de tiempo completo bajo el departamento financiero. Algunas empresas competentes, para gestionar eficazmente los fondos y la eficiencia de utilización general, centralizan el negocio de caja (o parte del negocio de caja) de varias sucursales y establecen un "centro de liquidación" interno especial. Este "centro de liquidación" es en realidad una agencia de caja. .
(2) Dotación de personal de caja.
En términos generales, las empresas e instituciones que implementan contabilidad independiente, las instituciones administrativas e institucionales que abren cuentas bancarias, y las empresas e instituciones administrativas que tienen ingresos y gastos de efectivo regulares deben estar equipadas con personal a tiempo completo o parcial. Cajeros de tiempo para servir como cajeros. El trabajo de caja de esta unidad. El número de personal de caja está determinado principalmente por el tamaño y la complejidad del negocio de caja de la unidad. Debe basarse en las necesidades del negocio y no sólo debe satisfacer las necesidades de la carga de trabajo de la caja, sino también evitar el fenómeno de la formalidad y el exceso de personal. Generalmente se pueden adoptar varias formas: una persona para un puesto, una persona para múltiples puestos, una persona para múltiples puestos, etc.:
Una persona para un puesto: Para unidades de pequeña escala, el cajero La carga de trabajo no es grande y se puede establecer un nombre de cajero a tiempo completo.
Una persona con varios puestos: las unidades más pequeñas con menor carga de trabajo de cajero pueden tener un cajero a tiempo parcial. Si una unidad establece incondicionalmente una organización contable separada, debe tener al menos un cajero a tiempo parcial en la organización correspondiente (como la oficina de la unidad, el departamento de logística, etc.). Sin embargo, los cajeros a tiempo parcial no pueden hacerse cargo del registro y auditoría de las cuentas de ingresos, gastos, derechos de acreedores y deudas ni del mantenimiento de archivos contables.
Un puesto tiene varias personas: las unidades más grandes tienen una mayor carga de trabajo y pueden tener varios cajeros, como cajeros separados para la gestión de cobros y pagos y cajeros para contabilidad, o cajeros y cajeros de liquidación bancaria separados, etc. .
La labor de caja es una parte importante del trabajo contable. De forma general, sus funciones se pueden resumir en cuatro vertientes: cobranza y pago, reflexión, supervisión y gestión.
2. Funciones del trabajo de caja
(1) Funciones de cobro y pago.
La función más básica de un cajero es la función de cobro y pago. Las actividades comerciales son indispensables para el cobro y pago de precios de bienes, el cobro y pago de cuentas corrientes y el manejo de diversos valores y transacciones comerciales financieras. El cobro, pago y manejo de efectivo, letras y valores financieros en estas operaciones comerciales, así como el manejo de los negocios de cobro y pago de depósitos bancarios, deben pasar por manos de cajeros.
(2) Funciones reflectantes.
El cajero debe utilizar una unidad de medida monetaria unificada para registrar y registrar en detalle los fondos monetarios y valores de la unidad a través de sus diarios únicos de efectivo y depósitos bancarios y varios libros de contabilidad detallados de valores para poder proporcionar. Información económica completa y sistemática necesaria para la gestión económica y las decisiones de inversión. Por tanto, la función de reflexión es una de las funciones principales del trabajo de cajero.
(3) Función de supervisión.
El cajero deberá supervisar la legalidad, racionalidad y eficacia de los distintos negocios económicos de la empresa, especialmente la legalidad, racionalidad y eficacia del negocio de recaudación y pago de fondos monetarios.
(4) Funciones de gestión.
Otra función importante del cajero es la gestión. Custodia de fondos monetarios y valores, gestión de depósitos bancarios y letras diversas, análisis e investigación sobre la eficiencia del uso de los fondos corporativos, proporcionando información financiera para las decisiones de inversión corporativa e incluso participando directamente en la evaluación de programas corporativos, análisis de pronóstico de beneficios de inversión. etc. Todo esto es responsabilidad del cajero.
6. Responsabilidades de los cajeros
Los cajeros son una parte importante del trabajo contable, que implica el cobro y pago de efectivo, la liquidación bancaria y otras actividades, que están directamente relacionadas con los intereses económicos de los empleados individuales, de la unidad e incluso del país. Los errores causarán pérdidas irreparables. Por tanto, aclarar las responsabilidades y autoridades de los cajeros es la condición mínima para realizar un buen trabajo como cajero. De acuerdo con las normas contables como la "Ley de Contabilidad" y las "Normas Básicas de Trabajo Contable", los cajeros tienen las siguientes responsabilidades:
(1) Manejar el cobro y pago de efectivo y la liquidación bancaria de acuerdo con las regulaciones nacionales sobre efectivo. sistemas de gestión y liquidación bancaria Negocios de liquidación. Los cajeros deben respetar estrictamente el alcance de los gastos en efectivo, y los cobros y pagos en efectivo no están permitidos en el ámbito de liquidaciones que no sean en efectivo, respetar el límite de efectivo en existencia, y el efectivo que exceda el límite debe depositarse en el banco en el momento oportuno; La gestión del efectivo debe garantizar la liquidación diaria y mensual, y los saldos contables deben ser consistentes con el efectivo en existencia. Debe verificarse antes de salir del trabajo todos los días. Si se encuentra algún problema, verifíquelo a tiempo. El diario y el extracto bancario también deben verificarse a tiempo. Si hay alguna discrepancia, se debe notificar al banco de inmediato para realizar un ajuste.
(2) De acuerdo con las disposiciones del sistema contable, al manejar negocios de cobro y pago de efectivo y depósitos bancarios, los comprobantes originales relevantes deben revisarse estrictamente y luego los comprobantes de cobro y pago deben prepararse en consecuencia. Luego, los comprobantes de cobro y pago deben prepararse uno por uno en función de los comprobantes de cobro y pago preparados. Registre el diario de caja y el diario de depósitos bancarios en secuencia y liquide el saldo.
(3) Manejar el negocio de caja de divisas de acuerdo con las disposiciones de los sistemas nacionales de gestión de divisas y de liquidación y compra de divisas y los documentos de aprobación pertinentes. El negocio de los cajeros de divisas es un trabajo muy orientado a las políticas. Con la profundización de la reforma y la apertura, los intercambios económicos internacionales se han vuelto cada vez más frecuentes y los cajeros de divisas se han vuelto cada vez más importantes. Los cajeros deben estar familiarizados con el sistema nacional de gestión de divisas y manejar la liquidación, compra y pago de divisas de manera oportuna para evitar pérdidas de divisas nacionales.
(4) Realizar un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios y no se les permite emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias para liquidar liquidaciones de otras unidades. Esta es una disciplina que los cajeros deben respetar y también es un aspecto importante para prevenir delitos económicos y mantener el orden económico. Los cajeros deben utilizar y gestionar estrictamente los cheques y las cuentas bancarias, y tapar las lagunas en la liquidación desde el puesto de cajero.
(5) Mantener la seguridad e integridad del efectivo disponible y de diversos valores (como letras del tesoro, bonos, acciones, etc.). Es necesario establecer un sistema de responsabilidad para la custodia de efectivo y valores que sea adecuado a la situación de la unidad. En caso de escasez, se debe compensar la responsabilidad del cajero.
(6) Mantenga los sellos, recibos y cheques en blanco pertinentes. La conservación segura de los sellos y billetes en blanco es muy importante. En el trabajo real, hay muchos casos en los que la pérdida de sellos y billetes en blanco trae pérdidas económicas a la unidad. Los cajeros deben darle gran importancia a esto y establecer métodos de gestión estrictos. Por lo general, el sello financiero oficial de la unidad y el sello del nombre del cajero deben administrarse por separado. El sello del cajero confiado a la custodia del cajero debe usarse estrictamente de acuerdo con el propósito prescrito, y se deben completar varios recibos y procedimientos de cancelación. .