¿Cuáles son los asientos contables para la negociación de activos financieros?

Para las empresas, es común invertir en activos financieros comerciales y el valor cambiará con los cambios del mercado durante el proceso de tenencia. ¿Cómo realizar asientos contables para la negociación de activos financieros empresariales?

Entradas de activos financieros para negociar

1. Adquisición de activos financieros para negociar

Débito: Activos financieros para negociar - costo (según precio de mercado)

Ingresos por inversiones (costos de transacción incurridos)

Crédito: depósitos bancarios

2 Cambios en el valor razonable cuando se mantiene

Aumento del valor razonable:

Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Disminución del valor razonable (tratamiento contable inverso)

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3. Venta de activos financieros para negociar

Débito: depósito bancario (monto real recibido)

Crédito: activos financieros para negociar - costo

Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Ingresos por inversiones (la diferencia puede ser del lado del débito o del haber)

Al mismo tiempo:

Débito: valor razonable Ganancias y pérdidas variables

Crédito: Ingresos por inversiones

Descripción general de los activos financieros para negociar

Los activos financieros para negociar se refieren a inversiones en bonos y acciones en poder de empresas con fines comerciales Inversiones e Inversiones de Fondos. Condiciones de reconocimiento para la negociación de activos financieros:

(1) La adquisición de activos financieros tiene por objeto venderlos o recomprarlos en un futuro próximo.

(2) Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificables que se gestionan de forma centralizada, y existe evidencia objetiva de que la empresa ha utilizado recientemente métodos de obtención de beneficios a corto plazo para gestionar la cartera.

(3) Pertenece a los derivados financieros. Sin embargo, si la empresa designa el derivado como un instrumento de cobertura eficaz, no debe reconocerse como un activo financiero para negociar.