¿Cuáles son los asientos contables para retener y pagar el IVA en los pagos de divisas?

Artículo 17 del Número de Hacienda y Tributación. El Anexo 1 de 2013106 estipula que si una unidad o individuo en el extranjero brinda servicios sujetos a impuestos en China y no establece una institución comercial en China, el agente de retención calculará el monto del impuesto a retener de acuerdo con la siguiente fórmula:

Importe de la retención en origen = Precio pagado por el beneficiario ÷ (1 tipo impositivo) × tipo impositivo.

Dependiendo del contenido de los servicios imponibles prestados, generalmente es 6.

En el impuesto a pagar está incluido el IVA - IVA a pagar - impuesto soportado y los derechos de aduana están incluidos en el coste.

Préstamo: Bienes en tránsito\Bienes de inventario (monto = monto antes de impuestos, arancel),

Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado) (monto de IVA de importación),

Préstamos: Cuentas por Pagar\Depósitos Bancarios.

Pago del IVA de importación:

Débito: impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado),

Préstamo: depósito bancario.

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