Cómo contabilizar la venta de activos financieros comerciales
Los activos financieros generalmente se refieren al efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios por cobrar (como depósitos de divisas, depósitos de cheques de caja, depósitos de giros bancarios, créditos). depósitos de tarjetas, activos crediticios formados por depósitos de certificados, depósitos de inversión, etc.), documentos por cobrar, préstamos, otras cuentas por cobrar, inversiones de capital, inversiones de deuda e instrumentos financieros derivados.
Al vender un activo financiero para negociar, la diferencia entre el valor razonable en el momento de la venta y su saldo contable se reconocerá como ingreso de inversión, y las ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable se trasladarán .
Préstamo: otros fondos monetarios, etc.
Préstamo: Activo financiero para negociar - costo - cambio en el valor razonable (o débito)
Ingresos por inversiones (se revierte la diferencia, se debita la pérdida, se acreditan los ingresos)
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Al mismo tiempo:
Débito (o prestamista): Ganancia y pérdida por cambios en el valor razonable (aumento neto del valor razonable durante el período de tenencia)
Préstamo (o endeudamiento): ingresos por inversiones
p>¿Cómo calcular los activos financieros comerciales?
Los activos financieros para negociar representan el valor razonable de los activos financieros para negociar, como inversiones en bonos, inversiones en acciones e inversiones en fondos mantenidos por empresas con fines comerciales. Los principales tratamientos contables son los siguientes:
1. Los activos financieros designados directamente por la empresa como medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes también se contabilizan en los "activos financieros para negociar". cuenta. En la cuenta “activos financieros para negociar”, el débito registra el costo de adquisición de los activos financieros para negociar, la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable a la fecha del balance, el crédito registra la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable en la fecha del balance, y los costos de transacción de venta de empresa arrastrados al adquirir activos financieros.
Las empresas deben establecer cuentas detalladas como "costo" y "cambio en el valor razonable" según la categoría y variedad de activos financieros comerciales para la contabilidad.
2. "Las ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" calculan las ganancias o pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable de los activos financieros comerciales de una empresa que deben incluirse en las ganancias y pérdidas actuales.
3. La cuenta "Ingresos por inversiones" contabiliza los ingresos por inversiones obtenidos durante el período en que la empresa mantiene activos financieros para operaciones comerciales y los ingresos o pérdidas por inversiones obtenidas por la enajenación de activos financieros para operaciones comerciales.
¿Cómo contabilizar la venta de activos financieros para negociar?