¿En qué cuenta contable debe incluirse el beneficio después de impuestos de 654,38+000.000.000 de yuanes distribuidos por la empresa desde las sucursales en el extranjero? ¿Cómo se calcula según la ley fiscal?
En términos de ley tributaria, primero debe restaurar las ganancias después de impuestos a la renta imponible y calcular el impuesto sobre la renta a pagar de acuerdo con la política de impuesto sobre la renta corporativa de mi país. Si el resultado calculado es mayor que el impuesto sobre la renta corporativo real pagado en el extranjero, se requiere un pago atrasado. Pero también debe averiguar si el país ha firmado un acuerdo fiscal preferencial con el país donde se encuentra la sucursal. En caso afirmativo, no se requiere ningún pago atrasado.
Línea 9 del formulario de declaración “Rentas de Inversiones”: declara de diversas formas las rentas del contribuyente provenientes de inversiones extranjeras. El banco debe completar el monto de acuerdo con la cuenta de "ingresos por inversiones". Si se trata de una pérdida, complete el monto con un signo "-". Cuando se enajenan y transfieren activos financieros comerciales mantenidos por una empresa, el producto de la enajenación se transfiere de "ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" y se incluye en el banco, incluidos los ingresos imponibles de inversiones en el extranjero.
Línea 31 "Monto del impuesto sobre la renta pagadero sobre ingresos en el extranjero": complete los ingresos imponibles de los contribuyentes chinos en el extranjero (si los ingresos son ganancias después de impuestos, deben reducirse), de acuerdo con la tasa impositiva estipulado en la ley tributaria (para empresas residentes) 25%) para calcular el monto del impuesto sobre la renta a pagar. El monto es igual al monto total de la columna 10 del Anexo 6 "Detalles del cálculo del crédito por impuesto a la renta en el extranjero".
Línea 32 “Crédito por impuesto sobre la renta del extranjero”: Es el monto del impuesto sobre la renta a pagar calculado de conformidad con lo dispuesto en las leyes fiscales, es decir, el límite del crédito.
Si el impuesto sobre la renta pagado por la empresa en el extranjero es inferior al límite de crédito, el "monto del crédito por impuesto sobre la renta en el extranjero" se completará de acuerdo con el impuesto sobre la renta real pagado en el extranjero si es mayor que el límite de crédito; límite de crédito, el "monto del crédito del impuesto sobre la renta en el extranjero" se completará de acuerdo con el límite de crédito. Si se excede el límite de crédito, el saldo del límite de crédito anual después de deducir el impuesto pagadero para ese año se puede compensar dentro de los cinco siguientes; años.
Para los contribuyentes que pueden utilizar ingresos en el extranjero para compensar pérdidas internas, los "ingresos imponibles en el extranjero" en la fórmula del impuesto a pagar sobre los ingresos en el extranjero y el elemento "ingresos en el extranjero" en la fórmula para el impuesto pre -El límite de deducción fiscal para el impuesto sobre la renta en el extranjero son: Los ingresos en el extranjero no incluyen la parte que compensa las pérdidas internas.
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