¿La falsificación de documentos contables es un delito?

En la sociedad actual, la contabilidad es un asunto económico muy importante. En términos generales, los comprobantes contables deben ser auténticos y quienes los falsifiquen violarán las leyes y reglamentos correspondientes. ¿Estipula la legislación de nuestro país que la falsificación de documentos contables constituye un delito? Echemos un vistazo a la respuesta correspondiente que te daré.

1. ¿Constituye delito la falsificación de documentos contables?

La falsificación de documentos contables puede constituir un delito. El que falsifique o altere comprobantes contables, libros de contabilidad o elabore informes contables financieros falsos, lo que constituye un delito, será penalmente responsable conforme a la ley. De acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes de nuestro país, ninguna unidad o individuo puede falsificar o alterar comprobantes contables, libros contables y otros materiales contables, ni proporcionar informes contables financieros falsos.

Artículo 43 de la "Ley de Contabilidad de la República Popular China"* * *Quien falsifique o altere comprobantes y libros contables, o elabore informes contables financieros falsos, lo que constituya un delito, será retenido penalmente. responsable de acuerdo con la ley.

Si la conducta descrita en el párrafo anterior no constituye un delito, el departamento financiero del gobierno popular a nivel de condado o superior lo notificará y podrá imponer una multa de no menos de 5.000 yuanes, pero no más de 100.000 yuanes por unidad; la persona directamente responsable a cargo y otras personas directamente responsables serán multadas. El personal responsable podrá recibir una multa de no menos de 3.000 RMB pero no más de 50.000 RMB si son trabajadores estatales; también se les impondrá una multa; sanciones administrativas que van desde la destitución de sus cargos hasta la expulsión por sus unidades o unidades pertinentes de conformidad con la ley, el personal contable entre ellos no podrá realizar trabajos contables dentro de los cinco años.

Artículo 44: El que oculte o destruya deliberadamente comprobantes contables, libros de contabilidad e informes de contabilidad financiera que deban llevarse conforme a la ley, y constituya un delito, será investigado por responsabilidad penal de conformidad con la ley.

2. ¿Qué es el delito de fraude de certificados financieros?

El delito de fraude de comprobantes financieros se refiere al acto de utilizar comprobantes de liquidación bancaria, comprobantes de remesas, comprobantes de depósito bancario y otros comprobantes de liquidación bancaria falsificados o alterados para defraudar a otros grandes cantidades de bienes.

(1) Elementos del objeto

El objeto vulnerado por este delito es un objeto complejo. No sólo viola el sistema estatal de gestión de certificados financieros, sino que también daña la propiedad de la propiedad pública y privada. En términos generales, las letras de cambio, los cheques de caja y los cheques son todos ellos comprobantes de liquidación bancaria y tienen la misma naturaleza que otros comprobantes financieros, como los comprobantes de cobro encomendados, los comprobantes de remesas y los comprobantes de depósito bancario. Sin embargo, los comprobantes financieros objeto de este delito únicamente se refieren a los comprobantes de cobro encomendados, comprobantes de remesa y comprobantes de depósito bancario. Si el uso fraudulento de giros postales, cheques de caja o cheques falsificados o alterados constituye un delito, no constituye este delito, pero debería ser fraude de facturas.

(B) Factores objetivos

La manifestación objetiva de este delito es el uso de comprobantes de cobro encomendado, comprobantes de remesas, comprobantes de depósito bancario y otros comprobantes de liquidación bancaria falsificados o alterados para realizar actividades fraudulentas, la cantidad es relativamente grande.

(3) Elementos principales

El sujeto de este delito es un sujeto general, incluyendo tanto a individuos como a unidades. Los miembros del personal de los bancos u otras instituciones financieras se confabulan con delincuentes de fraude de certificados financieros, es decir, antes y después de cometer fraude de certificados financieros, se confabulan en secreto entre sí, planifican juntos, discuten contramedidas, actúan como información privilegiada y brindan asistencia contra el fraude a los delincuentes. Debería ser sancionado por el delito de fraude de certificados financieros. Esto se debe a que las actividades de fraude de certificados financieros que logran su intención de defraudar ilegalmente a otros en sus propiedades son a menudo inseparables de que el personal interno de los bancos u otras instituciones financieras aproveche sus posiciones para proporcionar señales corporativas, números bancarios e información secreta a los delincuentes. También cabe señalar que los comportamientos antes mencionados del personal de los bancos y otras instituciones financieras no pueden generalizarse como fraude de certificados financieros. Por ejemplo, si el acto principal de una persona de aprovecharse de su puesto ha causado pérdidas económicas a la unidad, debe tipificarse como delito de corrupción o malversación de empleo.

Sólo porque su ayuda causó pérdidas financieras a instituciones financieras distintas a la suya, y el personal de las instituciones financieras se aprovechó de sus posiciones para cometer corrupción y fraude, serán castigados con este delito. Pero sea cual sea el delito, debe ser castigado severamente. Si hay otros actos delictivos, como aceptar sobornos durante la comisión de dichos delitos, serán severamente castigados como delincuentes implicados.

(4) Factores subjetivos

Subjetivamente, este delito debe ser intencional y la negligencia no puede constituir este delito. El autor debe demostrar conocimiento de los documentos financieros falsificados o alterados utilizados. Si no sabe que los certificados financieros utilizados son falsificados o alterados, es decir, si no sabe que los certificados financieros utilizados son falsificados o alterados, no se cometerá este delito. Si el autor lo utiliza sin saberlo, si el titular del certificado financiero lo obtiene sin saberlo de sus manos anteriores mediante fraude, hurto, hurto o hurto o si se le confía al titular el uso del certificado financiero proporcionado por el mandante. dio el certificado financiero cometió fraude y no tenía ningún conocimiento de ello. El hecho de que no fuera intencional no constituye este delito.

Las leyes de nuestro país estipulan que la falsificación de documentos contables puede constituir un delito. El que falsifique o altere comprobantes contables, libros de contabilidad o elabore informes contables financieros falsos, lo que constituye un delito, será penalmente responsable conforme a la ley. Las disposiciones específicas son las anteriores. La respuesta a esta pregunta es la anterior.

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