Análisis de Clasificación Contable de Activos Financieros
①Activos básicos (grupo de activos)
1. El grupo de activos solo contiene deuda
Características del flujo de caja del contrato: principal + intereses
Posiblemente la primera, segunda y tercera categoría
~
2. El conjunto de activos contiene acciones
Las acciones no tienen capital garantizado y no califican como capital + intereses.
La tercera categoría, activos financieros medidos a valor razonable y cambios incluidos en ganancias y pérdidas corrientes
～
②Cuentas por cobrar
1 Cuentas por cobrar ordinarias
Cobre las cuentas por cobrar usted mismo
Características del flujo de caja del contrato: principal + intereses
Modelo de negocio: principal + intereses
La primera categoría, activos financieros (cuentas por cobrar) medidos a costo amortizado
～
2. Financiamiento de cuentas por cobrar
Por lo general, cobramos las cuentas por cobrar nosotros mismos. y cuando nos falta dinero, utilizamos el factoring de cuentas por cobrar para financiarnos.
Características del flujo de caja del contrato: principal + intereses
Modelo de negocio: principal + intereses + diferencial
La segunda categoría, medida a valor razonable y cambios Activos financieros incluidos en otro resultado integral (financiación de cuentas por cobrar)
～
3. Negociación de activos financieros
No cobre cuentas por cobrar usted mismo, factorizando la financiación de todas las cuentas por cobrar, lo que equivale a vender todas las cuentas por cobrar.
Características del flujo de efectivo del contrato: principal + intereses
Modelo de negocio: diferencial
La tercera categoría, finanzas medidas a valor razonable y cambios incluidos en las ganancias y pérdidas actuales Activos (activos financieros para negociar)
～
③Productos de gestión financiera
1. Productos financieros ordinarios
Renta flotante no garantizada, no Cumplir con principal + intereses
La tercera categoría, activos financieros medidos a valor razonable y cambios incluidos en ganancias y pérdidas corrientes (activos financieros para negociar)
～
2. Productos financieros cuyo conjunto de activos sea renta fija
renta flotante no garantizada, pero los activos subyacentes sean renta fija y los intereses sean el único ingreso.
Características del flujo de caja contractual: principal + intereses
Modelo de negocio: principal + intereses
La primera categoría, activos financieros medidos a coste amortizado
～
Ingresos flotantes no garantizados, pero los activos subyacentes son ingresos fijos, pero el banco tiene derecho a ajustar el conjunto de activos.
No califica como principal + intereses
La tercera categoría son los activos financieros medidos a valor razonable y los cambios incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes. (Negociación de activos financieros)
～
3. Productos financieros cuyo conjunto de activos son ingresos flotantes
Ingresos flotantes sin garantía de capital, los activos subyacentes también son flotantes. ingresos, por ejemplo acciones.
No cumple con los requisitos de principal + intereses
La tercera categoría son los activos financieros medidos a valor razonable y los cambios incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes. (Negociación de activos financieros)
～
④Bonos convertibles
Después de que la deuda se convierte en acciones, se vincula al precio de mercado y las acciones no garantizado y tiene rendimientos flotantes
No satisface capital + intereses
La tercera categoría son los activos financieros medidos a valor razonable y los cambios incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes (activos financieros para negociar)
～
⑤Bonos perpetuos
No son activos financieros sino instrumentos financieros
1. Bonos perpetuos de pasivo (bonos a pagar)
2. Bonos perpetuos tipo Equity Tool (otros instrumentos de capital)
～
⑥Instrumentos vinculados a contratos (activos preferentes)
Se deben cumplir tres condiciones. cumple para cumplir con las características de SPPI
1 La prioridad cumple con las características de SPPI
2 Los activos subyacentes cumplen con las características de SPPI
3. /p>
~
⑦ Contraprestación contingente por fusión de empresas no controladas comúnmente (que constituyen activos financieros)
Objetivo de la transacción
La tercera categoría , medidos a valor razonable con cambios incluidos Activos financieros (activos financieros para negociar) para ganancias y pérdidas actuales
～
⑧Venta planificada de acciones de capital
Largo plazo inversiones/ventas de activos no corrientes, temporalmente durante los trámites Clasificados como activos mantenidos para la venta/activos corrientes.
～
⑨Inversión estratégica
Ingresos flotantes no garantizados de acciones
No satisface capital + intereses y no cae en el primero o segunda categoría Categoría
Fines no comerciales, no pertenecientes a la Categoría 3
Activos financieros designados como Categoría 2, medidos a valor razonable y cambios incluidos en otro resultado integral (otras inversiones en instrumentos de patrimonio )