Cómo obtener activos financieros para negociar y cómo realizar asientos contables
1. Los asientos contables para la compra de activos financieros comerciales
La compra de activos financieros comerciales debe basarse en los activos financieros en el momento de la compra. El valor razonable se registra como su monto de reconocimiento inicial; los costos de transacción relevantes incurridos para obtener activos financieros para negociar se incluirán en la contabilidad de los ingresos por inversiones cuando se incurran:
Los asientos contables de reconocimiento inicial son los siguientes.
Débito: activos financieros para negociar - costo
Dividendos/intereses por cobrar
Resultado
Préstamos: depósitos bancarios/otros fondos monetarios - inversión depósitos de fondos.
2. Asientos contables por venta de activos financieros para negociar
Al vender un activo financiero para negociar, la diferencia entre el valor razonable al momento de la venta y su saldo contable se reconoce como ganancia o pérdida del período actual y realice las siguientes entradas:
Débito: otros fondos monetarios, etc. (Cantidades reales recibidas)
Préstamos: Activos financieros para negociar - costo
Préstamos: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (o débito, reversión de saldo)
Préstamos: activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (o débito, reversión de saldo)
p>Crédito: ingresos por inversiones (las pérdidas se registran como débitos, las ganancias se registran como créditos)
Tres. Asientos contables de comisiones de gestión de activos financieros de negociación
1, medición inicial
Débito: Activos financieros de negociación-coste
Dividendos a cobrar/intereses a cobrar
Ingresos por inversiones (costos de transacción)
Préstamos: depósitos bancarios
2. Mediciones posteriores
(1) Reflejan cambios en el valor razonable.
Apreciación:
Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Depreciación:
Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Préstamos: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Nota: No se prevé depreciación dichos activos financieros.
(2) Período de tenencia
Débito: dividendos por cobrar/intereses por cobrar (ambos lados)
Préstamo: ingresos por inversiones
Débito: Depósitos bancarios
Crédito: Dividendos por cobrar/Intereses por cobrar
3. Periodo de disposición
Débito: Depósitos bancarios (precio menos gastos de gestión)
Préstamo: Negociación de activos financieros - costo
-Cambio del valor razonable (se puede prestar)
Ingresos por inversiones (se pueden prestar)
¿El costo de la negociación ¿Los activos financieros incluyen los costos de transacción?
Los costos de transacción no están incluidos en el costo de negociar activos financieros. El tratamiento contable específico para la obtención de activos financieros para negociar es el siguiente:
Débito: Activos financieros para negociar-coste
Dividendos a cobrar
Intereses a cobrar
Salida
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar
Préstamos: otros fondos monetarios, etc.
Los costos de transacción se cargan a la cuenta "Ingresos de inversiones". Se puede observar que los costos de transacción no están incluidos en el costo de negociar activos financieros.
Los activos financieros para negociar se incluyen en el lado deudor de Activos financieros para negociar - costo de valor razonable.
Los dividendos en efectivo que han sido declarados pero aún no pagados se registran en el débito de dividendos por cobrar, y los intereses de los bonos que han llegado al período de pago de intereses pero aún no se han recibido se registran en el débito de intereses. cuenta por cobrar.
El IVA que se puede deducir de los costos de transacción se registra en el lado debe de Impuestos por Pagar - IVA por Pagar (Impuesto Soportado).
El precio total pagado se registra en el haber de otros fondos monetarios y otras cuentas contables.
¿Cómo obtener activos financieros para negociar y realizar asientos contables?