Cómo llevar cuentas cuando una empresa emite una factura de aceptación bancaria

1. Después de la recepción:

Débito: Documentos por cobrar

Crédito: Cuentas por cobrar (o negocio principal Ingresos del negocio, impuestos) por pagar - impuesto al valor agregado por pagar)

2. Aceptación de letras vencidas:

Débito: depósitos bancarios

Crédito: Notas por cobrar

3. Descuento vigente

Débito: depósitos bancarios

Gastos financieros

Crédito: efectos por cobrar

Datos ampliados:

Las empresas deben crear un "Libro de referencia de notas por cobrar" para registrar el tipo, número, fecha de emisión, valor nominal, tasa de cupón, número de contrato de transacción y número de transacción de cada nota por cobrar uno por uno. Nombres del pagador, aceptante y. endosante.

Fecha de vencimiento, fecha de transferencia del endoso, fecha de descuento, tasa de descuento y descuento neto, intereses no devengados, fecha de cobro, monto de recuperación, reembolso y otra información. Una vez liquidadas o reembolsadas las facturas por cobrar a su vencimiento, deben cancelarse en el libro de referencia una por una.

Cuando una empresa transfiere las letras comerciales que posee por endoso para obtener los materiales requeridos, deberá debitar “Compra de Materiales” o “Materias Primas” o “Bienes de Inventario” según el monto que deba incluirse en el costo de los materiales obtenidos. Dichos artículos pueden deducirse del impuesto al valor agregado.

Según el valor nominal del papel comercial, se debita la cuenta "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto Soportado)" y se acredita la cuenta "Documentos por Cobrar". Si hay diferencia, débito o crédito a la cuenta "Depósito Bancario".

Cuando se transfieran los documentos por cobrar mantenidos por endoso, se arrastrará su valor nominal. Si se trata de una nota que devenga intereses, también se deberán compensar los intereses no devengados de los gastos financieros.

Enciclopedia Baidu-Notas por cobrar