¿Cómo verificar cuentas con software de contabilidad?

1. Conciliación

1) La importancia de la conciliación

Reflejar fielmente las actividades económicas de una empresa es un principio básico de la contabilidad. Para mantener completos y correctos todo tipo de registros contables, reflejar y supervisar verazmente las actividades económicas y proporcionar datos auténticos y confiables para la preparación de los estados contables, es necesario realizar bien el trabajo de conciliación. La conciliación significa verificar las cuentas, es decir, realizar verificaciones internas, verificaciones internas y externas y verificaciones de cuentas de la información registrada en los libros de cuentas para garantizar que las cuentas sean consistentes, las cuentas sean consistentes y las cuentas sean consistentes.

2) Contenidos y métodos de conciliación

El contenido específico de la conciliación incluye: verificación mutua de los registros del libro de cuentas y comprobantes contables; verificación mutua de los registros del libro mayor general y los registros del libro mayor detallado relevantes; Los registros del diario y del libro mayor se comparan entre sí; se consultan y verifican los registros del libro de cuentas con el número real de reclamaciones y deudas de bienes y materiales; La verificación de cuentas, la verificación contable y la verificación de cuentas mencionadas anteriormente no solo pueden corregir errores de manera oportuna y proporcionar datos correctos y confiables para el proceso de producción y operación, sino que también exponen rápidamente las malas prácticas y violaciones de las leyes y disciplinas, y protegen la seguridad y protección de la propiedad corporativa en su conjunto. El contenido y los métodos específicos son los siguientes.

(1) Verificación de cuenta

La verificación de cuenta consiste en verificar varios registros del libro de cuentas con comprobantes contables relevantes y comprobantes originales. Incluye principalmente: si los registros en los libros de cuentas son registros contables. Los temas contables enumerados en el comprobante contable; si el contenido económico del negocio, la dirección contable, el monto, el número del comprobante, etc. enumerados en el comprobante contable son consistentes con los registros del libro de cuentas, etc. Además de la preparación diaria de los comprobantes contables y el proceso contable, se lleva a cabo una verificación contable. Al final de cada mes, si se descubre que la contabilidad es inconsistente, es necesario rastrear la fuente y verificar los comprobantes contables y los comprobantes contables. para asegurar que los comprobantes contables sean consistentes.

(2) Conciliación de cuentas

La conciliación de cuentas consiste en verificar las cifras relevantes entre varios libros de cuentas, incluyendo principalmente: el monto total del débito de cada cuenta en el libro mayor para el período actual Si el número total de saldos deudores y saldos acreedores al final de cada cuenta en el libro mayor son iguales si los saldos totales deudores al final del período de cada cuenta en el libro mayor son iguales al número total de saldos acreedores; si los saldos de fin de período de cada cuenta en el libro mayor general y los saldos totales de fin de período de las cuentas del libro mayor detallado correspondientes son iguales y si el diario de caja y si los recibos, pagos y saldos en el depósito bancario; diario son consistentes con los débitos, créditos y saldos finales del período en las cuentas de "efectivo disponible" y "depósitos bancarios" del libro mayor, si las hay. Partidas no contabilizadas Después del ajuste, si sus saldos contables son consistentes; si el saldo final del libro mayor detallado de propiedades y materiales del departamento de contabilidad es consistente con el saldo final registrado en el libro de registro del departamento de custodia o uso de propiedades y materiales. Al mismo tiempo, se debe prestar especial atención a si existen cuentas cruzadas, por ejemplo, el número que debe acreditarse en la cuenta A se acredita por error en la cuenta B, porque la cuenta cruzada no afecta lo mencionado anteriormente. relación igualitaria.

(3) Verificación de cuenta

La verificación de cuenta consiste en verificar el saldo contable y el monto real del depósito de diversas propiedades y materiales, que incluyen principalmente: el saldo contable del diario de caja y el saldo real. depósito en efectivo El saldo del diario de depósitos bancarios se compara con la fecha de apertura de la cuenta bancaria; el saldo del libro mayor detallado de diversas propiedades y materiales se verifica con el número real de propiedades y materiales; Los créditos y deudas se comparan con el saldo correspondiente de la contraparte. Conciliación de cuentas de créditos y deudas. En el trabajo contable real, la verificación de cuentas generalmente se lleva a cabo mediante un inventario de propiedades.

2. Cierre

l) El significado de cierre

El cierre es el trabajo de cierre realizado en los registros del libro de cuentas al final del período contable. se refiere a la finalización de todas las transacciones dentro de un período determinado. El proceso de calcular el monto del período actual y el saldo final registrado en varios libros de cuentas con base en el registro de todas las transacciones económicas que ocurrieron. Hacer un buen trabajo de cierre de cuentas a tiempo puede, por un lado, prepararse para la preparación de los estados contables y garantizar la preparación y presentación oportuna de los estados contables, por otro lado, puede resumir e inspeccionar el trabajo contable durante esta contabilidad; período para mejorar el trabajo contable.

Para garantizar la integridad de los registros contables, cada unidad no puede liquidar cuentas por adelantado, ni posponer el negocio económico que ocurrió en el período actual al siguiente período. Se requiere conciliación antes y durante el proceso de liquidación para garantizar la autenticidad y confiabilidad de los registros diarios en los libros de cuentas. La contabilidad, la caja y la conciliación se denominan el primer vínculo de trabajo interrelacionado e indivisible.

2) Contenido de pago

El trabajo de pago incluye principalmente los siguientes contenidos.

① Averigüe si todos los negocios económicos ocurridos en el período actual han sido registrados en las cuentas, especialmente si los negocios con devengos, pagos diferidos, pagos anticipados (cuentas por cobrar), pagos anticipados (cuentas por pagar), etc. , ocurrió de acuerdo con los derechos y responsabilidades Procesamiento y registro contable. Si se encuentran omisiones o cuentas incorrectas, deben registrarse y corregirse de manera oportuna.

② Trasladar a cada cuenta de cobro y cuenta de costos. Las cuentas de ingresos y gastos generalmente adoptan el método de cierre, es decir, al final de cada mes, los asientos de cierre se preparan y transfieren a las cuentas de ingresos y gastos relevantes y a la cuenta "ganancia del año", de modo que el final de el mes de las cuentas de ingresos y gastos es El saldo es cero y el saldo deudor, el saldo acreedor y las pérdidas y ganancias acumuladas de este mes se liquidan en la cuenta "Ganancia del año".

③Transfiere la cuenta "Beneficio del año" y la cuenta "Distribución de beneficios". La cuenta "Beneficio del año" es una cuenta de transición que se utiliza para calcular la ganancia o pérdida total obtenida durante el año fiscal. Al final del año, no debería haber saldo después de que todo se transfiera a la cuenta "Distribución de beneficios". Para cada cuenta detallada de "Distribución de ganancias", todas las cuentas detalladas deben trasladarse al final del año. Excepto la cuenta "Distribución de ganancias - Ganancias no distribuidas", no debe haber saldo en ninguna de las otras cuentas detalladas después del traslado.

④ Liquide el período actual y el saldo final de cada activo, pasivo, capital contable y otras cuentas, y dibuje una línea doble en el libro de cuentas para finalizar el período actual. Luego, el saldo final se traslada al siguiente período como saldo inicial para el siguiente período contable.

3) Tipos y métodos de liquidación

Según los distintos periodos de liquidación, la liquidación se puede dividir en tres tipos: liquidación mensual, liquidación trimestral y liquidación anual.

(1) Liquidación mensual

La liquidación mensual deberá adoptar diferentes métodos según las características de cada cuenta, como se detalla a continuación.

① Para cuentas detalladas que no necesitan liquidar el monto del período actual mensualmente sino que solo necesitan calcular el saldo, el saldo debe liquidarse en cualquier momento después de cada contabilidad. Por ejemplo, para cuentas detalladas de liquidación, capital y cuentas de propiedades y materiales, se debe trazar una línea roja en la columna inmediatamente debajo de la última línea del registro económico del negocio, y no es necesario liquidar el saldo nuevamente. El propósito del subrayado es resaltar las cifras relevantes, indicar que los registros contables del período actual han finalizado o finalizado y separar claramente los registros de este período del siguiente.

② Para cuentas que necesitan liquidar el saldo y el saldo final mensualmente, al cerrar cuentas al final del mes, sume el saldo de este mes y calcule el saldo. Por ejemplo, el efectivo, los diarios de depósitos bancarios, los libros mayores registrados en el "formulario de contabilidad de comprobantes contables", las cuentas detalladas de costos y gastos, las cuentas detalladas de pérdidas y ganancias según el "método de liquidación de cuentas", etc., deben registrarse en el último estado económico. línea de registro comercial. Dibuje una sola línea roja en la columna al lado de la línea superior y liquide el monto mensual y el saldo en la fila. Complete el número del último día de este mes en la columna de fecha, indique "Total de este". mes" en la columna de resumen y luego dibuje una sola línea roja en la siguiente línea de la "Línea de fin del mes" junto a la línea superior.

③ Para las cuentas que necesitan liquidar el monto acumulado de este año, se debe realizar tanto la liquidación mensual del monto de este mes como la liquidación mensual del monto acumulado anual. Por ejemplo, el libro mayor de "beneficios del año", "distribución de beneficios" y sus cuentas detalladas subordinadas adoptan la cuenta de pérdidas y ganancias según el "método de cierre de estados financieros"

. Se ingresa primero la última transacción económica del mes. En la siguiente línea del registro comercial, se traza una sola línea roja en la columna al lado de la línea superior para la liquidación mensual y luego, en la siguiente línea de la "línea de liquidación mensual". calcule el monto acumulado y el saldo de fin de mes desde el comienzo del año hasta el final de este mes, en la columna de resumen Marque las palabras "Acumulado este año" y dibuje una sola línea roja en la siguiente línea de la fila acumulada de este año siguiente a la línea superior.

④El libro mayor (excepto las cuentas de "beneficio del año" y "distribución de beneficios" y el libro mayor registrado mediante el "formulario de contabilidad de comprobantes contables") solo necesita liquidar el saldo al final de el mes, es decir, solo es necesario liquidarlo el último día. Se traza una única línea roja debajo de la columna de cada registro económico de negocios, y no es necesario volver a liquidar el saldo.

(2) Cierre trimestral

El cierre trimestral generalmente sirve para satisfacer las necesidades de cierre de fin de año del libro mayor. Dado que el libro mayor necesita liquidar el saldo anual y el saldo de fin de año de todos los libros mayores al cierre del año, para reflejar de manera integral la imagen completa del movimiento de fondos del año y verificar las cuentas, el libro mayor Solo liquida el saldo y no el saldo de cada mes. Para reducir la carga de trabajo del cierre de fin de año, el libro mayor se cierra trimestralmente, es decir, al final de cada trimestre, el monto total de los débitos y créditos del año. El trimestre actual y el saldo final deben liquidarse de acuerdo con el final del trimestre. Marque las palabras "acumulado este trimestre" en la columna de resumen y dibuje una línea roja debajo de la columna.

(3) Fin de año

① Si no hay saldo al final del año, el libro mayor indicará "Total del año en curso" en la columna de resumen de la línea debajo de la línea "Total de este trimestre" en el cuarto trimestre "", agregue la "acumulación de este trimestre" para cuatro trimestres, complete las columnas de débito y crédito de la fila, escriba la palabra "par". columna de débito o crédito y marque el símbolo "0" en la columna de saldo, y luego dibuje una doble línea roja (también llamada línea de cierre) debajo de la línea "Total para este año" y selle la cuenta.

② Si ​​hay un saldo al final del año, para el libro mayor, los débitos y créditos deben agregarse a las columnas relevantes de la fila al lado de la fila "Acumulación acumulada de este trimestre". para los cuatro trimestres, y el saldo debe anotarse en la columna de resumen de la fila. Las palabras "Total de este año" se indican para cuentas detalladas, si solo necesita liquidar el saldo final y el monto acumulado de este año; , la liquidación mensual en diciembre es la liquidación anual. Si necesita liquidar el monto mensualmente, debe liquidarlo en 12 meses. Sobre la base del saldo mensual, los débitos y créditos se suman al anual. El monto y el monto y el saldo de fin de año se registran en las columnas correspondientes de la siguiente fila del saldo mensual de diciembre y, al mismo tiempo, la columna de resumen de la fila está marcada con las palabras "Total de este año".

③ Transfiera el saldo de fin de año al año siguiente, es decir, registre el saldo en la columna "Saldo" en la primera línea de la primera página de la nueva cuenta e indique '" en la columna de resumen de la primera línea de la nueva cuenta "Transferir al año anterior" al mismo tiempo, también debe indicar las palabras "Transferir al año siguiente" en la columna de resumen debajo de "Total de este"; año", registre el saldo en la columna de saldo de la misma fila y luego ingrese Dibuje una doble línea roja debajo de la línea "Llevar al próximo año" y cierre la cuenta. No es necesario preparar comprobantes contables para transferir el saldo de fin de año al año siguiente, y no es necesario debitar o acreditar el saldo en la cuenta del año en curso, de modo que el saldo de la cuenta con saldo este año es cero. Porque, para las cuentas con saldos al final del año, sus saldos deben reflejarse verazmente en las cuentas, de lo contrario es fácil confundir cuentas con saldos y cuentas sin saldos.