¿Cuáles son los contenidos y métodos de conciliación contable?
(1) Verificación de cuenta y tarjeta
Cuenta - verificación de comprobante - se refiere a verificar si el tiempo, el contenido y la cantidad de los registros contables de la cuenta son consistentes con los comprobantes y comprobantes contables originales. ¿Las instrucciones de la cuenta son consistentes?
Después de la contabilidad, los registros del libro de cuentas deben verificarse con los comprobantes contables para garantizar que los datos de la cuenta sean consistentes.
(2) Conciliación de cuentas
Conciliación: se refiere a verificar si los registros de cuentas entre diferentes libros de cuentas son consistentes.
La conciliación incluye lo siguiente:
1. Verificación del saldo de las cuentas relevantes en la clasificación contable.
De acuerdo con la ecuación contable de "Activos = Pasivos + Patrimonio Neto" y las reglas contables de "Todo préstamo debe ser un crédito y los créditos deben ser iguales", el saldo inicial de todas las cuentas en el libro mayor, el período actual Hay un saldo correspondiente entre el monto y el saldo final.
2. Consultar la clasificación general de los libros y sus clasificaciones subsidiarias.
El monto del débito y el saldo final del libro mayor general para el período actual deben conciliarse con la suma del monto del débito y el saldo final del libro mayor auxiliar.
3. Conciliación de libros de mayor general y libros de cuentas secuenciales.
Principalmente verifique si el saldo final del libro mayor de inventario de efectivo y del libro mayor de depósitos bancarios es consistente con el saldo final del libro de cuentas de efectivo y el diario de depósitos.
4. Consulta la clasificación detallada de los libros.
El saldo final del libro mayor detallado de propiedades y materiales del departamento de contabilidad debe ser consistente con el saldo final del libro mayor detallado de propiedades y materiales del departamento de custodia y uso de propiedades y materiales.
(3) Verificación de cuentas y hechos
La verificación de cuentas se refiere a la verificación entre los saldos contables de diversas propiedades, materiales, reclamos y deudas y los montos reales incurridos.
El contenido de la verificación de la cuenta incluye principalmente:
1. Si el saldo del libro de caja es consistente con el efectivo disponible.
El saldo contable del libro de caja debe ser consistente con el inventario de efectivo real al final de cada día. No se permite que los pagarés se compensen con efectivo o el efectivo se malversa. El saldo debe liquidarse una vez. mes.
2. Si el saldo contable del diario de depósito es consistente con el saldo del extracto bancario.
Los diarios de depósitos y los extractos bancarios generalmente se concilian al menos una vez al mes.
3. Si el saldo contable de cada cuenta detallada de bienes y materiales es consistente con la cantidad real de bienes y materiales.
Los saldos contables de las cuentas detalladas de materiales, productos terminados y activos fijos deben conciliarse con los importes reales incurridos.
4. Si el saldo contable de la cuenta detallada de derechos y deudas del acreedor es consistente con los registros contables de la contraparte.
Todas las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, préstamos bancarios y otros fondos de liquidación, así como impuestos por pagar, etc. , debe enviar personal para verificar periódicamente con las unidades relevantes.