Problemas de procesamiento empresarial de prácticas contables

(1) Empresa B (fiduciario):

IVA a pagar = 3 000 × 17% = 510 (yuanes);

El valor imponible de los bienes de consumo sujetos a impuestos = (24 900 + 3 000)÷(1-10%)= 31 000 (yuanes);

Retención del impuesto al consumo = 31000×10% = 3100 (yuanes).

(2) El tratamiento contable de una sociedad anónima (el encomendante) es el siguiente:

(1) En el envío de materias primas

Débito: Materiales de procesamiento confiados 24 900

Préstamo: Materias primas 24 900

② Tarifas de procesamiento pagaderas e impuesto al consumo retenido:

Préstamo: 3000 materiales de procesamiento.

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar 510

—Impuesto al consumo por pagar 3 100

Crédito: Cuentas por pagar 6 610

③Pagar transporte de ida y vuelta y gastos varios.

Préstamo: 60 materiales de procesamiento encargados

Préstamo: 60 depósitos bancarios

(4) Retirar los materiales procesados para su inspección y almacenamiento.

Préstamo: Materias primas 27,960

Préstamo: Materiales de procesamiento confiados 27,960

⑤Materiales de procesamiento recolectados para el producto a.

Préstamo: Costo de producción 27 960

Préstamo: Materias primas 27 960

⑥Otros gastos incurridos para el producto a

Préstamo: Costo de producción 21 350

Préstamo: Los salarios a pagar de los empleados son 10.750 (9.001.750).

Costo de fabricación 10 600

⑦ Una vez finalizada la aceptación, el producto A se almacenará.

Débito: Bienes de inventario 49 310

Crédito: Costo de producción 49 310

⑧Ventas del producto a.

Débito: Cuentas por cobrar 117.000.

Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 100.000.

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 11.700

Débito: Impuesto comercial y recargo 10.000 (100.000×10%)

Crédito: Impuestos por pagar - impuesto al consumo a pagar 10.000.

Débito: Costo del negocio principal 49 310

Crédito: Bienes de inventario 49 310

⑨ Calcule el impuesto al consumo a pagar y pague.

Débito: impuestos a pagar - impuesto al consumo a pagar 6 900 (10 000-3 100).

Préstamo: depósito bancario 6.900 depósito 6.900.