Problemas de procesamiento empresarial de prácticas contables
IVA a pagar = 3 000 × 17% = 510 (yuanes);
El valor imponible de los bienes de consumo sujetos a impuestos = (24 900 + 3 000)÷(1-10%)= 31 000 (yuanes);
Retención del impuesto al consumo = 31000×10% = 3100 (yuanes).
(2) El tratamiento contable de una sociedad anónima (el encomendante) es el siguiente:
(1) En el envío de materias primas
Débito: Materiales de procesamiento confiados 24 900
Préstamo: Materias primas 24 900
② Tarifas de procesamiento pagaderas e impuesto al consumo retenido:
Préstamo: 3000 materiales de procesamiento.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar 510
—Impuesto al consumo por pagar 3 100
Crédito: Cuentas por pagar 6 610
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③Pagar transporte de ida y vuelta y gastos varios.
Préstamo: 60 materiales de procesamiento encargados
Préstamo: 60 depósitos bancarios
(4) Retirar los materiales procesados para su inspección y almacenamiento.
Préstamo: Materias primas 27,960
Préstamo: Materiales de procesamiento confiados 27,960
⑤Materiales de procesamiento recolectados para el producto a.
Préstamo: Costo de producción 27 960
Préstamo: Materias primas 27 960
⑥Otros gastos incurridos para el producto a
Préstamo: Costo de producción 21 350
Préstamo: Los salarios a pagar de los empleados son 10.750 (9.001.750).
Costo de fabricación 10 600
⑦ Una vez finalizada la aceptación, el producto A se almacenará.
Débito: Bienes de inventario 49 310
Crédito: Costo de producción 49 310
⑧Ventas del producto a.
Débito: Cuentas por cobrar 117.000.
Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 100.000.
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 11.700
Débito: Impuesto comercial y recargo 10.000 (100.000×10%)
Crédito: Impuestos por pagar - impuesto al consumo a pagar 10.000.
Débito: Costo del negocio principal 49 310
Crédito: Bienes de inventario 49 310
⑨ Calcule el impuesto al consumo a pagar y pague.
Débito: impuestos a pagar - impuesto al consumo a pagar 6 900 (10 000-3 100).
Préstamo: depósito bancario 6.900 depósito 6.900.