El contenido de la conciliación estipulado en la “Ley de Contabilidad” es el siguiente
El contenido de la conciliación incluye: verificación de certificados contables, verificación de cuentas y verificación de hechos de cuentas.
1. Verificación de cuenta: La verificación de cuenta debe verificar si el contenido, cantidad y monto de cada negocio económico registrado en los comprobantes originales, comprobantes contables y libros de cuentas son consistentes y si las cuentas contables son correctas. . Dependiendo del tamaño del volumen de negocio, las inspecciones pueden realizarse una por una o de forma puntual. Si encuentra un error, revise la base original hasta encontrar la causa del error.
2. Conciliación de cuentas: La conciliación de cuentas requiere que las cuentas sean consistentes. Generalmente, existen los siguientes métodos:
(1) Verificar si hay errores en los registros de la cuenta del libro mayor. Se puede comprobar preparando una balanza de comprobación. Si los montos de ambos lados del préstamo están en el balance de comprobación, generalmente no habrá errores. Si los montos entre las partes deudora y acreedora no están equilibrados, significa que hay un error en la contabilidad y se requiere una inspección adicional.
(2) Compruebe si hay errores en los registros entre la cuenta del libro mayor general y su cuenta del libro mayor subsidiario. Existen los dos métodos siguientes: ① Consultar con el libro mayor preparando un estado de los acontecimientos del período actual y los saldos de las cuentas detalladas o un estado de los saldos de bienes y recibos y recibos de materiales. Si hay alguna discrepancia, averigüe la causa del error. (2) Sumar el monto o saldo del período actual de cada cuenta del libro mayor subsidiario y verificarlo directamente con la cifra correspondiente de la cuenta del libro mayor general. Este enfoque puede eliminar la necesidad de compilar la lista anterior.
3. Verificación de cuenta: La verificación de cuenta requiere que el saldo registrado en el libro de cuentas sea consistente con la cantidad real de diversos materiales inmobiliarios, efectivo, depósitos bancarios y diversos valores. El método de inspección es una inspección de propiedad. Activos fijos, materiales, trabajos en curso, productos terminados, efectivo, etc. Los objetos físicos deben contarse y cotejarse con las cuentas para comprobar su coherencia.