¿El estado de conciliación del saldo es cajero o contador?
La preparación del estado de conciliación del saldo bancario pertenece a la conciliación de cuentas bancarias. Dado que puede haber una diferencia horaria entre la contabilidad detallada de los recibos y pagos de depósitos bancarios de la empresa y la contabilidad de los recibos y pagos de fondos de la institución bancaria, existen diferencias en las cuentas de ambas partes. Es necesario averiguar las partidas pendientes y sus motivos mediante la conciliación, es decir, la empresa ha pagado al banco y la empresa ha recibido las partidas no contabilizadas del banco, que se registran en la hoja de conciliación del balance bancario.
La razón por la cual el cajero no puede realizar este trabajo es porque el cajero es responsable del procesamiento diario de los ingresos y gastos de fondos en la cuenta bancaria, es decir, administrar los fondos y el dinero de la cuenta. . Generalmente, las personas que administran dinero no pueden administrar cuentas al mismo tiempo, lo cual es una posición incompatible, pero el trabajo de conciliación entra dentro del ámbito de la contabilidad. Los contables pueden comprobar las cuentas y descubrir los motivos a tiempo para evitar que los cajeros hagan trampa.
Entonces, ¿cómo hacen trampa los cajeros? Los métodos de trampa son básicamente los mismos, más o menos como sigue:
El cajero gasta una suma de dinero de forma privada, pero no deja que el contador la registre. Por lo tanto, hay un gasto que no se registra en el libro auxiliar de la cuenta bancaria y el extracto bancario debe registrarse como institución bancaria. Siempre que las dos partes concilien sus cuentas todos los meses, inevitablemente encontrarán la diferencia en el agua corriente y descubrirán las razones.
Si el cajero verifica las cuentas, el cajero definitivamente encontrará formas de alterar el extracto o directamente hará un extracto falso para garantizar que la cuenta bancaria de la empresa sea coherente con el extracto bancario para encubrir el fraude.
Por supuesto, el éxito del fraude depende de la base de control interno de la cuenta de capital de la empresa, como por ejemplo si el cajero toma el extracto, si hay una inspección independiente periódica de la conciliación de las cuentas bancarias y si el El estado de conciliación del saldo bancario ha sido confirmado mediante una revisión independiente.