¿Las cartas de advertencia emitidas por la Comisión Reguladora de Valores de China afectan en gran medida a las empresas de contabilidad?
Es necesario rectificar urgentemente varios puntos clave.
Detrás del proceso de inspección, los "puntos sangrantes" expuestos por firmas contables y agencias de tasación de activos merecen más atención. Las deficiencias en la gobernanza interna, el control de calidad, la independencia y la calidad de la práctica de las empresas de calificación de valores expuestas en esta inspección anual reflejan las deficiencias de gestión actuales de la empresa y los problemas de calidad empresarial, que la mayoría de las empresas necesitan rectificar urgentemente. Los puntos clave merecen gran atención.
En primer lugar, la calidad de las prácticas de auditoría merece atención. Específicamente, en la etapa de planificación y emprendimiento comercial, la evaluación del proyecto antes de emprender el negocio fue insuficiente, la comunicación con el ex contador público certificado fue insuficiente, el procedimiento de evaluación de riesgos se formalizó, las áreas de riesgo de incorrección material no se identificaron efectivamente, el plan de evaluación estaba incompleto y el acuerdo comercial estaba incompleto. Problemas como la documentación irregular son un problema común en muchas empresas, especialmente en el contexto de auditorías en curso. Las pruebas de control interno y los procedimientos de auditoría insuficientes, la evaluación insuficiente de las capacidades de la empresa en funcionamiento y los procedimientos de auditoría sustantivos insuficientes son el quid de la mala calidad de la práctica de auditoría de la empresa. Entre ellos, importantes procedimientos de auditoría sustantivos incluyen pruebas de corte de ingresos operativos, auditoría de partes relacionadas y sus transacciones, auditoría de deterioro de activos, auditoría de activos por impuestos sobre la renta diferidos, uso de expertos u otros contadores públicos certificados, procedimientos de confirmación, procedimientos de supervisión, procedimientos sustantivos. procedimientos de análisis, etc. Muchos procedimientos juegan un papel importante en las aseveraciones de auditoría. La preparación incompleta de los papeles de trabajo de auditoría, la presentación tardía de los papeles de trabajo de auditoría y la divulgación incompleta de las partes relacionadas y la ocupación de fondos de las partes relacionadas en los informes de auditoría también son problemas profesionales comunes en las empresas.
En segundo lugar, las deficiencias de gobierno interno de la empresa se manifiestan principalmente en la falta de integración de la gestión de la oficina central, incluida la integración del personal, las finanzas, los negocios y los sistemas de información, entre los que destaca la inconsistencia entre personal y finanzas es el más destacado.
Además, no se pueden ignorar las deficiencias en los sistemas de control de calidad y la independencia de las empresas. Algunas empresas tienen sistemas de independencia y control de calidad inadecuados. Es más, cuando los contadores públicos firmantes individuales en realidad brindan servicios de auditoría, eluden el requisito de rotación regular de los contadores públicos mediante el intercambio temporal de elementos de firma.
Los problemas prácticos de las agencias de tasación de activos son extremadamente * * *.
En esta inspección anual de las instituciones de tasación de activos, algunas instituciones de tasación de activos tienen más o menos problemas en términos de gobernanza interna, sistema de control de calidad empresarial y calidad de las prácticas de evaluación de proyectos, y muchas de ellas son muy * * *Problemas de Calidad profesional.
En primer lugar, en términos de planificación y realización de negocios, algunas agencias de evaluación de activos no llevaron a cabo completamente el análisis y evaluación de riesgos del proyecto antes de emprender negocios, y no prestaron suficiente atención a cuestiones como la independencia y la profesionalidad. capacidades. La carta de compromiso empresarial firmada no está estandarizada y el plan de evaluación formulado no es completo.
En segundo lugar, las agencias de evaluación de activos tienen muchos problemas durante la etapa de implementación comercial: algunas agencias tienen procedimientos de investigación in situ insuficientes, algunos supuestos de evaluación abusan y carecen de razones razonables para seleccionar parámetros de evaluación importantes.
En tercer lugar, los defectos de divulgación de los informes y notas de evaluación también son una manifestación importante de la evaluación de la calidad de la práctica. Para algunos asuntos importantes directamente relacionados con las conclusiones de la evaluación o asuntos que tienen un impacto significativo en la comprensión de las conclusiones de la evaluación por parte de los usuarios del informe, los informes y notas de evaluación no se divulgan en su totalidad y muchos informes y notas de evaluación tienen inconsistencias de bajo nivel. entre el contenido individual, los datos y las condiciones reales.
Además, la mayoría de las instituciones de tasación de activos necesitan mejorar urgentemente la preparación de los documentos de trabajo, y problemas como documentos de trabajo incompletos, indicadores faltantes y presentación tardía están completamente expuestos.
Merecen atención los problemas expuestos por las firmas de contadores y agencias de tasación de activos en esta inspección. Las empresas contables son los "guardianes" de la calidad de la información contable en el mercado de capitales y desempeñan un papel vital en la protección de los derechos e intereses de los inversores. Con el vigoroso desarrollo del mercado de capitales, el volumen de refinanciaciones y fusiones y adquisiciones ha aumentado año tras año, y la evaluación de activos juega un papel importante en esto. El siguiente paso es implementar una supervisión centrada en la divulgación de información, y las autoridades reguladoras deben fortalecer aún más la supervisión de las firmas de contabilidad y las agencias de tasación de activos.