¿Qué es el índice de cobertura de provisiones?

El índice de cobertura de provisiones (también conocido como "índice de adecuación de provisiones") es la tasa de utilización de préstamos bancarios que puede ocurrir cuando se realizan provisiones para deudas incobrables. El índice de cobertura de provisiones para préstamos morosos es un indicador importante para medir la idoneidad de las provisiones para pérdidas crediticias de los bancos comerciales. Este indicador refleja el grado de riesgo de los préstamos bancarios, el entorno social y económico, la integridad y otros aspectos desde una perspectiva macro. Según el "Sistema de calificación de riesgos para bancos comerciales por acciones (interino)", el índice de cobertura de provisiones es el índice entre las pérdidas crediticias reales y los préstamos morosos. El estado óptimo de este índice es el 100%. El índice de cobertura de provisiones es un indicador importante para los bancos, que examina si las finanzas del banco son sólidas y si los riesgos son controlables.

Ratio de cobertura de provisiones = (provisiones generales + provisiones especiales + provisiones especiales)/(préstamos subordinados + préstamos dudosos + préstamos dudosos) × 100%.

Por ejemplo, el saldo de préstamos de un determinado banco es 65.438+0 mil millones, incluidos 9 mil millones en la categoría normal, 200 millones en la categoría de mención especial, 500 millones en la categoría deficiente, 200 millones en la categoría categoría dudosa, y 65.438+0 mil millones en la categoría de pérdida. La tasa de préstamo es (5+2+654.38+0)/654.38+000 = 8%. Suponiendo que se excluyen las provisiones especiales, según la normativa vigente, primero se devengan provisiones generales para insolvencias = 100*1% = 100 millones, y luego se devengan provisiones especiales para insolvencias según la proporción prescrita: 2 * 2% + 5 * 25 % + 2 * 50 % + 1 * 65438. Incluyendo las reservas totales, las reservas totales deberían alcanzar los 429 millones de yuanes. Suponiendo que el banco realmente retira 429 millones de yuanes según lo requerido, el índice de cobertura de provisiones es 4,29/(5+2+1)=53,63%. Si retira 800 millones de yuanes, el índice de cobertura de provisiones es, por otro lado, 100%; Si solo se retiraron 400 millones y la tasa de cobertura de provisiones fue del 50%, lo que no cumplió con los requisitos mínimos para retiros proporcionales y las provisiones fueron seriamente insuficientes. Para algunos bancos, la Comisión Reguladora Bancaria de China exige que el índice de cobertura de provisiones alcance el 150%, lo cual es un requisito más prudente que las provisiones adecuadas (100%).

上篇: ¿Qué opinas sobre si la selección nacional de fútbol debería recortar los salarios? 下篇: ¿Durante cuántos años se conservan los archivos contables?