Tengo algunas preguntas contables. ¿Puede algún experto en contabilidad ayudarme a preparar los asientos contables?
Southern Company tuvo las siguientes transacciones y eventos de producción y venta de productos en diciembre:
(Se requiere preparar asientos contables basados en las siguientes transacciones y eventos)
(1). El 5 de diciembre, se vendieron 450 piezas del producto A a Great Wall Company, a un precio de 260 yuanes cada una, por un total de 117.000 yuanes; El pago total es de 185.900 yuanes y el impuesto al valor agregado es de 31.603 yuanes. El pago ha sido cobrado y depositado en el banco.
Depósito bancario en préstamo 217503
Préstamo Ingresos del negocio principal------Producto A 117000
Ingresos del negocio principal------Producto B 68900
Impuestos a pagar------IVA a pagar (impuesto repercutido) 31603
(2). El 8 de diciembre, la tarifa de publicidad de 2.000 yuanes se pagó mediante depósitos bancarios.
Gastos de venta adeuda------gastos de publicidad 2000
Préstamo depósito bancario 2000
(3). El 8 de diciembre, según el contrato, se cobraron por adelantado 25.000 yuanes de la empresa Chia Tai para la compra del producto B y se depositaron en el banco.
Depósito bancario de débito 25.000
Cuentas de anticipo de préstamo ---- Zhengda Company 25.000
(4). El 18 de diciembre, se vendieron 400 piezas del producto B a Zhengda Company. Cada pieza tenía un precio de 265 yuanes, por un total de 106.000 yuanes, con un impuesto al valor agregado de 18.020 yuanes. El precio se recibió por adelantado el día 8 de este mes.
Depósito bancario prestado 99020
Cuenta recibida por adelantado----Zhengda Company 25000
Ingresos comerciales principales del préstamo---Producto B 106000
Impuestos a pagar------IVA a pagar (impuesto repercutido) 18020
(5). El 19 de diciembre se pagó el procedimiento de cambio de 500 yuanes mediante depósito bancario.
Debito gastos financieros 500
Préstamo depósito bancario 500
(6). El 20 de diciembre, se vendieron 100 piezas del producto A a Great Wall Company. Cada pieza tenía un precio de 260 yuanes, por un total de 26.000 yuanes, y el impuesto al valor agregado fue de 4.420 yuanes.
Debito de cuentas por cobrar------Great Wall Company 30420
Debito de ingresos del negocio principal------Producto A 26000
Impuestos por pagar- -----IVA a pagar (impuesto repercutido) 4420
(7). El 25 de diciembre, se recibió y depositó en el banco el pago de 30.420 yuanes adeudados por Great Wall Company.
Depósito bancario Débito 30420
Crédito Cuentas por cobrar ------- Great Wall Company 30420
(8). El 25 de diciembre, se vendieron 3.000 kilogramos de material A a Zhengda Company a un precio de 18 yuanes el kilogramo, por un total de 54.000 yuanes, y un impuesto al valor agregado de 9.180 yuanes. El pago se recibió y se depositó en el banco, y el material. Se prorrogó el coste de 40.000 yuanes.
A: Préstamo depósito bancario 63,180
Préstamo otros ingresos comerciales----A material 54,000
Impuestos por pagar------Valor agregado por pagar impuesto (impuesto repercutido) 9180
B: Costo de arrastre:
Debitar otros gastos comerciales ------A material 40000
Debitar inventario --- ---Un material 40000
(9). El 27 de diciembre, la tarifa de venta y embalaje del producto se pagó con un depósito bancario de 1.000 yuanes.
Gastos de venta por débito------tarifa de embalaje 1000
Depósito bancario por débito 1000
Débito
p>
（10）． El 31 de diciembre se arrastran los costes de fabricación de los productos vendidos este mes. Entre ellos, el producto A cuesta 171,7 yuanes por pieza y el producto B cuesta 198,8 yuanes por pieza.
Producto A: 171,7*550=94435 (yuanes)
Producto B: 198,8*660=131208 (yuanes)
Costo comercial principal de débito-- - --Producto A 94435
Costos comerciales principales----Producto B 131208
Productos terminados en préstamo-----Producto A 94435
Producción terminada producto-----Producto B 131208
(11). El 31 de diciembre, se donó un depósito bancario de 1.050 yuanes a un departamento de bienestar social.
Debito gastos no operativos 1050
Préstamo depósito bancario 1050
(12). El 31 de diciembre, según las regulaciones, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano pagadero era de 2.309,79 yuanes y el recargo por educación era de 989,91 yuanes.
Préstamo: Impuesto y recargo comercial--Impuesto de construcción y mantenimiento urbano 2309,79
Impuesto y recargo comercial---Recargo educativo 989,91
Impuesto al préstamo a pagar Tarifas- ------impuesto de construcción y mantenimiento urbano 2309,72
Impuestos a pagar-------recargo de educación 989,91
(13). El 31 de diciembre, se aprobó que efectivamente era imposible pagar el pago de una determinada unidad de 5.800 yuanes, que se convirtió en ingresos no operativos.
Débito: Cuentas por pagar ------una determinada unidad 5800
Préstamo Ingresos no operativos 5800
(14). El 31 de diciembre, la empresa recibió un dividendo de 28.000 yuanes de otras unidades debido a la inversión externa y lo depositó en el banco.
Débito: depósito bancario 28.000
Crédito: dividendos a cobrar 28.000
(15). El 31 de diciembre, los ingresos comerciales principales de este mes de 317.900 yuanes, otros ingresos comerciales de 54.000 yuanes, ingresos por inversiones de 28.000 yuanes y ingresos no operativos de 5.800 yuanes se trasladaron a la cuenta "Beneficio del año".
Ingresos del negocio principal del débito 317.900
Otros ingresos del negocio 54.000
Ingresos por inversiones 28.000
Ingresos no operativos 5.800
El beneficio este año es de 405.700
(16). El 31 de diciembre, el principal costo comercial de este mes fue de 225.643 yuanes, impuestos y recargos comerciales de 3.299,7 yuanes, gastos de ventas de 3.000 yuanes, gastos de gestión de 21.070 yuanes, gastos financieros de 4.500 yuanes, otros costos comerciales de 40.000 yuanes y no -Se transfirieron gastos de funcionamiento de 1.050 yuanes a la cuenta "Beneficio del año".
Debitar beneficio de este año por 298.562,7
Debitar costes empresariales principales de 225.643
Impuestos y recargos empresariales de 3.299,70
Gastos de ventas de 3.000 .
p>Gastos administrativos 21.070
Gastos financieros 4.500
Otros costes del negocio 40.000
Gastos no operativos 1.050
(17) ． El 31 de diciembre, el impuesto sobre la renta a pagar para este mes se calculó en 26.784,33 yuanes (tasa impositiva del 25%).
Gastos por impuesto a la renta deudor 26784,33
Impuestos por pagar sobre préstamos-----Impuesto a la renta por pagar 26784,33
(18). El 31 de diciembre el impuesto a la renta se trasladará a "utilidad del año"
cuenta.
Deudor Resultado del ejercicio 26784,33
Acreedor Gasto por impuesto a la renta 26784,33
(19). El 31 de diciembre, Southern Company obtuvo un beneficio neto de 1 millón de yuanes para todo el año y se apropió de la reserva excedente al tipo prescrito del 10%.
Débito: Distribución de utilidades------Utilidades no distribuidas 100.000
Crédito: Reserva excedente------Reserva excedente estatutaria 100.000
(20 )． El 31 de diciembre, se distribuyó a los inversores un dividendo de 200.000 yuanes.
(Lo siento, parece demasiado.)
Débito: Distribución de beneficios------Beneficio no distribuido 200.000
Crédito: Beneficio a pagar 200.000