La deducción contable actual es 200 menos que la ley tributaria, entonces, ¿se debe aumentar o restar la renta imponible en 200?
Disculpe, ¿qué significa suponer que según la ley tributaria el pago real puede incluirse en la base imponible? Es decir, este gasto podrá devengarse ahora. Las ganancias se reducen en términos contables, pero no en la legislación fiscal. Sólo puede reducir la base imponible cuando se realizan pagos reales.
Al calcular la renta imponible, se considera la diferencia entre el importe, el valor contable, el valor neto contable y el saldo contable que puede deducirse de los beneficios económicos imponibles de acuerdo con las leyes tributarias.
(a) Para activos fijos:
Valor en libros = precio original de los activos fijos - provisión por deterioro - depreciación acumulada
Saldo en libros = precio en libros original de; activos fijos;
Valor neto en libros = valor de depreciación de los activos fijos = precio original de los activos fijos - depreciación acumulada acumulada.
(2) Para activos intangibles:
Valor en libros = precio original de los activos intangibles - provisión por deterioro - amortización acumulada
Saldo en libros = valor en libros del intangible; activos Precio original;
Valor neto en libros = valor amortizado de los activos intangibles = precio original de los activos intangibles - amortización acumulada.
(3) Otros activos:
Valor contable = saldo contable - provisión por deterioro de activos
Saldo contable = precio contable original
《 El artículo 4 de la Norma de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 65438 08 - Impuesto a la Renta" estipula que las empresas deben determinar su base imponible al adquirir activos y pasivos. La base imponible se divide en base imponible del activo y base imponible del pasivo:
La base imponible del activo se refiere a los beneficios económicos imponibles que se pueden derivar de los beneficios económicos imponibles al calcular la renta imponible en el proceso de recuperación del valor en libros del activo. El monto deducido es el valor del activo que no estará sujeto a impuestos en el futuro.
Generalmente, el valor en libros de un activo cuando se adquiere es el mismo que la base fiscal. El valor en libros de la medición posterior puede ser diferente de la base fiscal debido a diferencias en las normas contables y las leyes fiscales.
Por ejemplo, al hacer una provisión por deterioro, se realiza la provisión por deterioro de varios activos. Según las normas contables, cuando el valor neto realizable o el importe recuperable de un activo es inferior a su valor en libros, se deben realizar las correspondientes provisiones por deterioro. Según la legislación fiscal, las provisiones por deterioro realizadas por las empresas generalmente no pueden deducirse antes de impuestos. Sólo pueden deducirse antes de impuestos cuando se produce una pérdida importante de activos, lo que da lugar a una diferencia temporal entre el valor contable del activo y su base fiscal. Supongamos que una empresa mantiene un lote de inventario al final del período, con un costo de 6,543,8 millones de yuanes. Según los estándares de inventario, se espera que su valor neto realizable sea de 8 millones de yuanes. Para la diferencia entre el valor neto realizable y el costo, se debe acumular una reserva de depreciación de inventario de 2 millones de RMB. Dado que la ley fiscal estipula que las pérdidas por deterioro de activos no pueden deducirse antes de que se produzcan pérdidas sustanciales, la base imponible de este lote de inventario sigue siendo de 6,543,8 millones de yuanes y su valor contable es de 8 millones de yuanes.
Por otro ejemplo, las normas contables estipulan que los gastos incurridos después de que los activos intangibles desarrollados por la empresa cumplan con las condiciones de capitalización deben capitalizarse y reconocerse como el costo de los activos intangibles; Los gastos de I+D de la empresa generalmente se pueden incurrir en el período actual. Las deducciones antes de impuestos dan como resultado diferencias temporarias en los activos intangibles desarrollados durante el período de tenencia.
La base fiscal de un pasivo se refiere al valor en libros del pasivo menos el monto que puede deducirse de acuerdo con las leyes fiscales al calcular la renta imponible en el futuro, es decir, el valor del pasivo que no podrá deducirse en el futuro. En términos generales, el reconocimiento y pago de pasivos como préstamos a corto plazo, documentos por pagar, cuentas por pagar y otras cuentas por pagar no afectarán las ganancias y pérdidas actuales ni la renta imponible, y la base de cálculo del impuesto es el valor en libros. En algunos casos, el reconocimiento de pasivos puede involucrar ganancias y pérdidas, afectando así la renta imponible en diferentes períodos, resultando en una diferencia entre la base fiscal y el valor en libros, como los pasivos estimados reconocidos por una empresa debido a contingencias. En términos contables, los pasivos estimados se reconocen con base en la mejor estimación y se incluyen en el costo de los activos relacionados o en las ganancias y pérdidas corrientes.
De acuerdo con la ley tributaria, la mayoría de los gastos relacionados con pasivos estimados se deducen antes de impuestos cuando realmente se incurren. La base fiscal de dichos pasivos es 0, lo que resulta en una diferencia temporaria entre el valor contable en libros y la base fiscal.
¿Cómo se calcula la base imponible del impuesto sobre la nómina? ¿Tengo que restar 2.000 yuanes del estándar de deducción?
La renta imponible se refiere a (salarios, subsidios, bonificaciones, etc.). ) - "Cuatro Oros" - Deducción de 2000 yuanes, por ejemplo:
Un salario mensual de 3000 yuanes, un subsidio de 500 yuanes y una bonificación de 5000 yuanes. Después de deducir 600 yuanes para el fondo de previsión de vivienda, 800 yuanes para la pensión, 300 yuanes para el seguro médico y 100 yuanes para el seguro de desempleo, el ingreso calculado es:
(3000 500 5000)-(600 800 300 100 )-2000 = 4.700 yuanes.
Calcular el impuesto sobre la renta personal:
4700× 15-125 = 580 yuanes.
¿Qué es el impuesto a las remuneraciones laborales y la renta imponible? La remuneración por el trabajo se refiere a la remuneración que reciben las personas por desarrollar de forma independiente diversas habilidades y brindar diversos servicios. La cuantía del impuesto a pagar prevista en el Reglamento de desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
El saldo después de deducir 20 gastos de los ingresos por remuneraciones laborales es la base imponible.
¿Es renta imponible para una empresa de decoración después de deducir los gastos de decoración? El impuesto comercial se basa en los ingresos comerciales y los costos no se pueden deducir.
La base imponible del impuesto a la renta es la utilidad, es decir, ingresos operativos - costos operativos - impuestos y recargos comerciales - gastos operativos - gastos administrativos - gastos financieros e ingresos no operativos - gastos no operativos.
Existen otros tipos de impuestos, cada uno con su propia base imponible.
¿Se pueden deducir de la renta imponible las donaciones para la plantación de árboles? Las donaciones de bienestar público se refieren a las donaciones realizadas por empresas a través de grupos sociales de bienestar público o gobiernos populares a nivel de condado o superior y sus departamentos a empresas de bienestar público estipuladas en la "Ley de Donaciones de Bienestar Público de la República Popular China". Todas las demás donaciones son donaciones de bienestar no público.
1. Estándares de deducción
Donaciones realizadas por empresas para eventos específicos como el terremoto de Wenchuan en Sichuan, la reconstrucción posterior al desastre del terremoto de Yushu en Gansu y la Exposición Universal de Shanghai. se puede deducir íntegramente antes de impuestos.
Otros gastos de donaciones de bienestar público incurridos por la empresa, si el beneficio anual total está dentro del 12%, se pueden deducir al calcular la renta imponible. Los gastos de donaciones de bienestar no público no son deducibles.
El beneficio anual total se refiere al importe superior a cero calculado por la empresa de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado.
2. Condiciones que deben cumplirse al mismo tiempo
(1) El objeto de donación debe cumplir los requisitos.
Los destinatarios de donaciones elegibles incluyen: grupos sociales de bienestar público, organizaciones masivas de bienestar público, personas en o por encima del nivel del condado y sus departamentos constituyentes e instituciones directamente afiliadas que cumplen con las condiciones para la deducción antes de impuestos de donaciones de bienestar público. .
No es necesario identificar las calificaciones para la deducción antes de impuestos para las donaciones de bienestar público de los gobiernos populares a nivel de condado o superior y sus departamentos constituyentes e instituciones directamente afiliadas.
Los grupos sociales de bienestar público y las organizaciones masivas de bienestar público que cumplan las condiciones prescritas se publicarán en la lista después de una revisión y confirmación conjunta por parte de los departamentos de finanzas, impuestos y asuntos civiles.
(2) Se utiliza para empresas de bienestar público
Bienestar público se refiere al alcance del bienestar público estipulado en la "Ley de Donación de Bienestar Público de la República Popular China", que incluye:
Ayuda en casos de desastre y alivio de la pobreza Actividades de grupos sociales e individuos, como grupos sociales e individuos necesitados, como ayudar a los discapacitados;
Educación, ciencia, cultura, salud y deportes;
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Protección del medio ambiente, construcción de equipamientos públicos sociales;
Otros emprendimientos sociales y de bienestar que promuevan el desarrollo y el progreso social.
(3) Obtener facturas de donaciones de bienestar público
Para los gastos de donaciones de bienestar público incurridos a través de organizaciones sociales de bienestar público, las empresas deben obtener facturas de donaciones de bienestar público impresas y emitidas por el departamento financiero en o por encima del nivel provincial (incluido el nivel provincial) Sólo los billetes de donación de bienestar público sellados con el sello de la unidad donante, o los recibos de pago generales de ingresos no tributarios sellados con el sello de la unidad donante, se pueden deducir antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones.
3. Donaciones no deducibles de bienestar público
Para gastos de donaciones de bienestar público realizados a través de grupos sociales de bienestar público y grupos de masas de bienestar público, los grupos sociales de bienestar público y grupos de masas que reciben donaciones. Para aquellos en la lista, los gastos de donaciones de bienestar público incurridos por empresas o individuos a grupos sociales de bienestar público y grupos de masas en la lista en el año al que pertenece la lista pueden deducirse antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones; los grupos que acepten donaciones no estén incluidos en la lista, o si los gastos de donación de bienestar público incurridos por empresas o individuos no estén incluidos en la lista, no se deducirán.
4. Otras cuestiones a tener en cuenta
(1) Los gastos de donaciones de bienestar público deben calcularse de forma agregada, es decir, los gastos totales de donaciones de bienestar público incurridos durante el año excedan los estándares establecidos en la ley tributaria, y el exceso no podrá Deducirse en el año en curso ni en los años siguientes.
(2) Cuando las empresas realizan donaciones de bienestar público, además de la lista de grupos sociales de bienestar público y grupos masivos de bienestar público publicada en los archivos anteriores, también deben prestar atención a las sociedades de bienestar público que cumplir con las condiciones de deducción antes de impuestos por donaciones de bienestar público Lista de grupos y organizaciones masivas de bienestar público y el año al que pertenece la lista.
(3) Las donaciones directas de fondos monetarios, activos físicos y otros activos por parte de empresas a individuos o unidades no entran dentro del alcance de las donaciones de bienestar público y deben considerarse gastos de patrocinio y no deben deducirse antes impuesto.
¿Se incorporará a la base imponible el impuesto sobre el volumen de negocios devuelto por las exportaciones? El IVA reembolsado sobre las exportaciones no se incluye en la renta imponible. La devolución del impuesto al valor agregado obtenida por una empresa por exportar bienes no tiene nada que ver con el beneficio contable de la empresa. Se registra en la cuenta "impuesto a pagar e impuesto al valor agregado a pagar (devolución del impuesto a la exportación)" y no se recauda ni se incorpora. en beneficios para el impuesto sobre la renta de las sociedades.
¿Cómo se calcula la base imponible en la nueva ley del IRPF? ¿Existe una fórmula? Artículo 5 La renta imponible se refiere a la renta total de una empresa en cada año fiscal, el saldo después de deducir la renta no imponible, la renta libre de impuestos, diversas deducciones y pérdidas permitidas de años anteriores.
¿Puede el aumento de la renta imponible compensar la pérdida? Según Guoshuifa [2006] No. 56, la renta imponible evaluada se incorporará a la renta imponible del año en curso y el impuesto a pagar se calculará de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria, pero no compensará las pérdidas. en años anteriores, ni se utilizará para calcular de antemano los impuestos sobre donaciones de bienestar público y socorro. La base para la deducción.