Cómo hacer documentos de auditoría
Pregunta 1: Cómo hacer manuscritos de auditoría Generalmente hay una copia. De hecho, no es difícil completar los manuscritos. Lo que sí es difícil es encontrar problemas al completar los manuscritos. Esto requiere tiempo y esfuerzo.
Los manuscritos se dividen en categorías integrales, pruebas de control interno y pruebas sustantivas. Las categorías integrales y los controles internos están diseñados principalmente en base a la teoría de auditoría. Para esto, puede solicitarle al administrador del archivo que tome una copia. El manuscrito del año anterior como referencia. Puedes entender algo, pero si no lo entiendes, vuelve a preguntar. La clave es la prueba sustantiva, es decir, el apoyo monetario posterior... para llenar cada cuenta específica, algunas requieren verificación física o en sitio (activos físicos), y otras necesitan llenar formularios detallados basados en información contable como como impuestos a pagar. Y confirmarlo mediante correspondencia o procedimientos alternativos. El capital pagado debe completarse con base en la información de la cuenta y el informe de verificación de capital debe verificarse aleatoriamente. basado en la información del libro de cuentas...
Pregunta 2: ¡Es la primera vez que hago borradores de auditoría y no sé por dónde empezar! No sé cómo hacerlo, cómo hacer logaritmos, estoy muy ansioso. ¿No hay entrenamiento?
Cuando comencé a hacerlo, casi solo puse los números en las cuentas en el borrador, que parecían claros de un vistazo
Pregunta 3: Cómo revisar los documentos de trabajo de auditoría ⑴ ¿Qué son los papeles de trabajo de auditoría? Sistema de revisión
De acuerdo con los requisitos de las normas de auditoría independiente, las empresas de contabilidad deben estipular claramente el nivel de personal que revisa los papeles de trabajo de auditoría, los procedimientos de revisión y los puntos clave, y las responsabilidades de los revisores para formar un sistema. Por lo general, según el tamaño de la organización y el alcance comercial de una empresa contable china, se puede implementar un sistema de revisión de tres niveles para los papeles de trabajo de auditoría. El sistema de revisión de tres niveles de los papeles de trabajo de auditoría se refiere a un sistema en el que el jefe de contabilidad, el gerente de departamento (o contador público autorizado firmante) y el líder del proyecto (o gerente de proyecto) son los revisores, y los papeles de trabajo de auditoría se revisan paso a paso. paso de acuerdo con los procedimientos prescritos y los puntos clave. El sistema de revisión de tres niveles se ha convertido ahora en una forma más utilizada y desempeña un papel importante en la mejora de la calidad del trabajo de auditoría y el fortalecimiento del control de calidad. La revisión de primer nivel del sistema de revisión de tres niveles se denomina revisión detallada, que se refiere a la revisión por parte del gerente del proyecto (o líder del proyecto) de los papeles de trabajo de auditoría preparados u obtenidos por varios contadores públicos certificados subordinados uno por uno. Su propósito es descubrir y señalar problemas de acuerdo con los requisitos normativos del código, y realizar correcciones y mejoras oportunas.
El segundo nivel de revisión del sistema de revisión de tres niveles se llama revisión general, que se refiere a la responsabilidad del gerente del departamento (o contador público certificado firmante) sobre la base de la revisión detallada de partidas contables importantes. en los papeles de trabajo de auditoría Revisar la implementación de los procedimientos de auditoría, los ajustes de auditoría y las conclusiones de la auditoría. Una revisión general es esencialmente una nueva supervisión de la revisión detallada de la que es responsable el director del proyecto. Su propósito es verificar y supervisar asuntos importantes de auditoría de acuerdo con los requisitos de las normas pertinentes. La revisión de tercer nivel del sistema de revisión de tres niveles también se denomina revisión clave. Es responsabilidad del jefe de contabilidad o del agente designado. Sobre la base de la revisión general, revisa las principales cuestiones contables, los principales ajustes de auditoría y. papeles de trabajo de auditoría importantes durante el proceso de auditoría. Realizar una revisión. La revisión clave es la supervisión secundaria de los resultados de la revisión detallada y también es la nueva supervisión de la revisión general. El propósito de la revisión clave es garantizar que la planificación, el progreso, la implementación, la conclusión y la calidad de todo el trabajo de auditoría cumplan plenamente con los requisitos de las normas de auditoría. Sólo los papeles de trabajo de auditoría que hayan pasado revisiones clave pueden usarse como base para emitir opiniones de auditoría y luego clasificarse y gestionarse.
⑵El papel de la revisión del papel de trabajo de auditoría
Establecer un sistema de revisión del papel de trabajo de auditoría, aclarar el contenido y los requisitos de la revisión e implementar una revisión de tres niveles puede desempeñar las siguientes funciones:
1) Estandarizar los papeles de trabajo de auditoría. A través de la revisión, los problemas pueden descubrirse y corregirse de manera oportuna, de modo que los diversos papeles de trabajo de auditoría incluidos en la gestión de archivos de auditoría puedan cumplir con los requisitos normativos de las normas de auditoría tanto en forma como en contenido.
2) Reducir los riesgos de auditoría y mejorar la calidad de la auditoría. A través de la revisión, se pueden reducir y eliminar los errores artificiales de auditoría, haciendo que la evidencia de auditoría sea más apropiada y suficiente, los procedimientos de auditoría más científicos y completos, las conclusiones de auditoría más apropiadas y precisas, y todo el trabajo de auditoría controlado dentro del alcance requerido por el normas de auditoría.
3) Garantizar la ejecución fluida del plan de auditoría y coordinar continuamente el progreso de la auditoría, ahorrar tiempo de auditoría y mejorar la eficiencia de la auditoría.
4) La revisión de los papeles de trabajo de auditoría de acuerdo con los requisitos reglamentarios es en realidad un procedimiento eficaz para el control de calidad de la auditoría. Por lo tanto, proporciona una base para que los contadores públicos supervisen la calidad de la auditoría y evalúen el desempeño del trabajo.
⑶Contenido de la revisión de los papeles de trabajo de auditoría
El contenido de la revisión de los papeles de trabajo de auditoría por parte de contadores públicos certificados y personas a cargo relevantes incluye:
⒈Papeles de trabajo de auditoría en términos de forma Si los elementos incluidos están completos y estandarizados.
2. Si la información citada en los asuntos registrados en los papeles de trabajo de auditoría es exacta y confiable.
⒊Si se implementan varios procedimientos de auditoría según lo planeado y se obtiene la evidencia correspondiente.
⒋Si las diversas evidencias de auditoría son suficientes y apropiadas.
⒌Si el juicio de auditoría es razonable y está bien fundamentado.
⒍Si la conclusión de la auditoría es adecuada.
⑷Requisitos generales para la revisión de los papeles de trabajo de auditoría
La revisión de los papeles de trabajo de auditoría no solo está relacionada con la eficiencia y el efecto de la auditoría, sino también con la calidad y el control de calidad de la auditoría. Implementación de control de calidad, procedimientos importantes para reducir los riesgos de auditoría. Por lo tanto, el trabajo de revisión debe realizarse con seriedad y deben formularse reglas y requisitos de revisión claros. Generalmente, debe prestar atención a los siguientes requisitos al revisar:
⒈Registre las respuestas y soluciones a los problemas existentes. Si se encuentran problemas incorrectos o incompletos durante la revisión, el revisor debe instruir al personal relevante (principalmente el preparador del documento de trabajo) para que responda y los resuelva, y haga los registros escritos correspondientes.
⒉ Firma y fecha. Después de que cada nivel de personal de revisión complete el trabajo de revisión, deben firmar su nombre y la fecha de revisión en el lugar especificado en el papel de trabajo de auditoría para mostrar la división de las responsabilidades de revisión y facilitar la supervisión de los revisores superiores sobre los revisores subordinados.
⒊Firma las opiniones de revisión. Personal de revisión en todos los niveles...>>
Pregunta 4: ¿Cómo se elaboran los papeles de trabajo de auditoría? Por lo general, los documentos de trabajo de auditoría incluyen todos o parte de los siguientes elementos: 1. Nombre de la unidad auditada; 2. Nombre del proyecto de auditoría; 3. Momento o período del proyecto de auditoría; 5. Conclusión de la auditoría; 6. Identificación de la auditoría y su descripción; 7. Número de índice y número de serie; 8. Nombre del preparador y fecha de preparación; 9. Nombre del revisor y fecha de revisión; Los requisitos generales para la preparación de papeles de trabajo de auditoría preparados por contadores públicos certificados deben permitir a los profesionales experimentados que no han estado expuestos al trabajo de auditoría comprender claramente: (1) la naturaleza, el tiempo y la duración de los procedimientos de auditoría implementados de acuerdo con. las disposiciones de las normas de auditoría; (2) Resultados de los procedimientos de auditoría y evidencia de auditoría obtenida; (3) Conclusiones extraídas sobre asuntos importantes;
Pregunta 5: Cómo estandarizar la preparación de hojas de recolección de evidencia de auditoría y papeles de trabajo de auditoría Resumen: Las hojas de recolección de evidencia de auditoría y los papeles de trabajo de auditoría son documentos de registro de auditoría importantes en la etapa de implementación de la planificación de mercado. La hoja de recopilación de evidencia de auditoría es la base para la preparación de los papeles de trabajo de auditoría y la evidencia de auditoría para los papeles de trabajo de auditoría es la base para redactar informes de auditoría, expresar opiniones de auditoría y tomar decisiones de auditoría.
Pregunta 6: Cómo realizar una auditoría Respuesta a la revisión de los documentos de trabajo: Los documentos de trabajo de auditoría deben revisarse en tres niveles. La llamada revisión de tres niveles se refiere a un sistema de revisión en el que los papeles de trabajo de auditoría deben ser revisados paso a paso por el líder del proyecto, el jefe de departamento y el jefe de la agencia de auditoría o una agencia de revisión de tiempo completo o personal de revisión. La revisión realizada por el líder del proyecto es el primer nivel de revisión en el sistema de revisión de tres niveles, que se denomina revisión detallada. La revisión realizada por el jefe de departamento es el segundo nivel de revisión en el sistema de revisión de tres niveles, que se denomina revisión general. La revisión por parte del responsable de la institución auditora es el tercer nivel de revisión en el sistema de revisión de tres niveles, que se denomina revisión clave
Pregunta 7: Cómo leer el manuscrito de auditoría para obtener información efectiva El procedimiento de auditoría es como una pregunta y el manuscrito es como una respuesta. Lo miras como si estuvieras leyendo las respuestas de nuevo.
AP es generalmente un formulario que habla sobre la identificación de los elementos del informe de auditoría y los métodos que se utilizan. Déjame ponerte un ejemplo en palabras: procedimientos de auditoría de activos fijos, arrastre de proyectos en construcción, determinación de existencia y valoración, extracción de proyectos en construcción con montos superiores al x% de error tolerable (TE), inspección de información de arrastre y documentos de aceptación. .
Pregunta 8: Cómo preparar el borrador de auditoría de otras cuentas por cobrar 15 puntos El método para preparar el borrador de auditoría de otras cuentas por cobrar es:
(1) Si el objeto de la deuda es exacto y si la cantidad es correcta, si hay falsedades o discrepancias
(2) Si el contenido comercial es razonable y legal, si cae dentro del alcance comercial normal de la unidad y si existe alguna; elementos falsos enumerados a nombre de cuentas por cobrar o pagos temporales, o cualquier mala práctica para beneficio personal o retiro de efectivo, préstamos de cuentas bancarias, etc.
(3) Si el sistema de control interno es sólido y eficaz; si la contabilidad es correcta, si hay procedimientos incompletos, aprobación inadecuada, procesamiento contable incorrecto, etc.
(4) Si se liquida y devuelve de manera oportuna y si hay alguna intención de hacerlo; no reembolsar los fondos del acreedor durante mucho tiempo.
Pregunta 9: ¿Cómo cumplimentar el borrador de auditoría? 200 puntos Primero, debe obtener la cuenta de la empresa y completar las múltiples columnas del libro mayor de activos fijos y la cuenta de gastos de administración, respectivamente. La depreciación de los activos fijos debe calcularse de acuerdo con las leyes fiscales para ver si hay sobrecotizaciones; también se deben observar los gastos administrativos para ver qué gastos representan una proporción importante. Escribe una nota de auditoría. Y los vales deben comprobarse al azar.
Pregunta 10: ¿Cómo encuadernar manuscritos de auditoría? Requisitos para manuscritos de auditoría
1. Requisitos del orden de encuadernación
1. Coloque la primera hoja de los manuscritos en papel como " xx documento de trabajo" Corte los índices 1 y 2;
2. Luego coloque el informe de auditoría y la carta de compromiso comercial
3. Luego coloque las tres tablas: plan de trabajo, situación básica del cliente tabla y declaración de gestión
4. Luego, "La empresa proporciona información" y luego ordena toda la información de referencia de la empresa (el índice está escrito a mano y se puede determinar de manera flexible según el principio de importancia. Copias de los tres Las tablas de inventario y los impuestos se pueden colocar en los borradores sustantivos correspondientes (después)
5. Luego coloque F1-F10, es decir, independencia de auditoría, en el registro de intercambio de opiniones con los clientes.
6. Luego, coloque los documentos de auditoría completos y orientados al riesgo.
7. Antes del manuscrito. Luego están los documentos de auditoría para activos, pasivos, etc., y los procedimientos de auditoría correspondientes se intercalan con la materialidad relevante
2. Requisitos generales durante la inspección
1. Los procedimientos de auditoría reflejan plenamente Concepto de auditoría de orientación de riesgos.
2. Con base en el negocio preliminar, formular la estrategia general de auditoría y el plan de auditoría específico, y determinar el alcance, el tiempo y el método de la auditoría.
3. Comprender la unidad y el entorno de auditoría, e identificar riesgos de incorrección material en los estados financieros.
4. Implementar procedimientos de auditoría suficientes, obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada y formar conclusiones de auditoría.
3. Requisitos específicos para los manuscritos
1. El contenido y los ajustes del manuscrito deben ser consistentes con los ajustes en el informe de auditoría emitido, y la información copiada debe copiarse y adjuntarse al manuscrito (como los estados financieros de este año, licencias comerciales e informes del año anterior, informes de verificación de capital, facturas de alquiler, facturas de compra de activos fijos, calendarios salariales, calendarios de depreciación, etc.) La relación entre cada tema del manuscrito debe ser una. -a uno, y el análisis y las explicaciones deben ser apropiados.
2. "Plan de trabajo general, documentos de trabajo de revisión de tres niveles, solicitud de instrucciones del primer ministro importante durante el proceso de revisión" en los documentos de trabajo del informe, "Comunicación e informe con el auditor principal ++ contador certificado". en los papeles de trabajo de auditoría. La lista de verificación de finalización de la auditoría (revisión de tres niveles) y la estrategia general de auditoría deben completarse antes de emitir el informe.
3. El borrador debe prepararse con contenido completo, datos correctos, puntos de vista claros, organización clara, redacción adecuada, formato estandarizado y vínculos claros. Cuando se descubre durante el proceso de preparación que los saldos de fondos monetarios, inventario, activos fijos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, etc. son grandes, se debe obtener una carta de confirmación bancaria y una lista de efectivo, inventario, inventario de activos fijos y una carta de confirmación de la transacción. debe ser elaborado y finalmente firmado y sellado por la empresa. El borrador de preparación debe estar redactado con prolijidad y contenido completo. Los detalles de cada gasto deben estar claramente detallados. La descripción de los asuntos de ajuste debe ser simple y clara con evidencia suficiente. Los datos de cada tema deben ser consistentes con los estados financieros reportados. La prueba de sustitución del corte deberá ir acompañada del documento de comprobante correspondiente.
4. Después de emitir el informe, los documentos relacionados con el informe de aseguramiento deben colocarse en el manuscrito en orden de importancia. Si falta alguna información importante, se debe anotar la información faltante. ser proporcionado por la unidad de aseguramiento lo antes posible.