¿Cuáles son los temas contables que las empresas promotoras inmobiliarias necesitan con urgencia y cómo configurar las cuentas?
Primero, la categoría de activos
1 1001 efectivo en caja
2 1002 depósitos bancarios según la apertura banco, otras instituciones financieras, depósitos Las categorías se dividen en "Diario de depósitos".
3 1012 Otros fondos monetarios incluyen cuentas detalladas como depósitos en el extranjero, depósitos con giros bancarios, depósitos con cheques de caja, depósitos con tarjetas de crédito, depósitos con cartas de crédito y depósitos de inversión.
4 1101 Los activos financieros para negociar se contabilizarán detalladamente según la categoría y el tipo de activos financieros para negociar.
5 1121 Los efectos por cobrar deben contabilizarse en detalle según la unidad que emite y acepta la factura comercial, y se debe establecer un "libro de referencia de efectos por cobrar" para registrar el tipo, número y fecha de emisión. , y el valor nominal de cada letra comercial, número de contrato de transacción, nombre del pagador, aceptante, endosante, fecha de vencimiento, fecha de transferencia del endoso, fecha de descuento, etc., se registran uno por uno.
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6 1122 cuentas por cobrar
Se realiza una contabilidad detallada según el proyecto de desarrollo y el deudor.
7 1123
Los pagos anticipados deben calcularse detalladamente por proyecto de desarrollo, proveedor y unidad constructora.
Ocho
1131 Los dividendos a cobrar se calculan en detalle en función de la empresa en la que se invierte.
9 1132 Intereses por cobrar
La contabilidad detallada se realiza según el prestatario o unidad invertida.
10 1221
Otras cuentas por cobrar deben calcularse detalladamente según proyectos de desarrollo, otras cuentas por cobrar y otras unidades (o individuos).
11 1231 Provisión para insolvencias
La contabilidad detallada se lleva a cabo según la categoría de cuentas por cobrar.
12 1321
Activos comerciales de agencia
Basado en el riesgo, la unidad encargada, la categoría de gestión de activos (como negocios direccionales, colectivos y especiales de gestión de activos) y préstamo objetos, Llevar a cabo una contabilidad detallada de los "costos" y las "pérdidas y ganancias realizadas no liquidadas", respectivamente.
13 1402 Materiales en tránsito
Contabilidad detallada en base a proyectos de desarrollo y proveedores.
14 1403
Las materias primas deben contabilizarse en detalle de acuerdo con el proyecto de desarrollo, la ubicación de almacenamiento del material (almacén), la categoría del material, la variedad y la especificación.
15 Productos de promoción 1405
La contabilidad detallada se realizará por separado según el proyecto de promoción y el tipo de producto (comercios, viviendas, etc.).
16 1406
Las mercancías enviadas deben contabilizarse detalladamente según la unidad de compra, categoría de mercancía y variedad.
17
1408 Procesamiento de materiales encomendado
Según el contrato de procesamiento, la unidad de procesamiento encomendada y los tipos de materiales procesados, etc.
18 1411
Los materiales de rotación deben contabilizarse detalladamente según el tipo de materiales de rotación (como consumibles de bajo valor, materiales de embalaje, etc.). ), y deberían ser "inventario" y "amortización" respectivamente.
19 1471 Provisión por disminución de inventario
Contabilidad detallada basada en artículos y categorías del inventario.
20 1501
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se contabilizarán detalladamente según las categorías y tipos de inversiones mantenidas hasta el vencimiento, incluido el "costo de inversión", el "exceso descuento" e "Intereses Acumulados”.
21 1502
Las provisiones por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento se calcularán detalladamente según la categoría y variedad de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
22 1503 Activos financieros disponibles para la venta
La contabilidad detallada se realiza según la categoría o tipo de activos financieros disponibles para la venta.
23 1511
Inversión accionaria a largo plazo
Se realiza una contabilidad detallada según la unidad invertida. Si las inversiones de capital a largo plazo se contabilizan utilizando el método de la participación, los "costos de inversión", los "ajustes de pérdidas y ganancias" y "otros cambios en el patrimonio neto" deben contabilizarse por separado en detalle.
24 1512
Las provisiones por deterioro de inversiones de capital a largo plazo deben calcularse en detalle en función de la unidad invertida.
25
1521 Bienes inmuebles de inversión
Se debe llevar una contabilidad detallada de acuerdo con la categoría y el proyecto del bien inmueble de inversión si se adopta la medición del valor razonable. , el "costo" también debe calcularse por separado " y el "cambio en el valor razonable" para una contabilidad detallada.
26 1531 Cuentas por cobrar a largo plazo
La contabilidad detallada se realiza según el arrendatario o unidad compradora (unidad receptora de mano de obra).
27 1532
Los ingresos financieros no realizados deben calcularse en detalle de acuerdo con la partida de ingresos financieros no realizados.
28
1601 Los activos fijos se calculan en detalle según categorías de activos fijos o proyectos.
29 1602 Depreciación acumulada
Contabilidad detallada en función de categorías de activo fijo o proyectos.
30 1603
Las provisiones por deterioro de activos fijos deben calcularse detalladamente según categorías de activos fijos o proyectos.
31
1604 Proyectos en construcción
Los proyectos propios desarrollados por la empresa deben dividirse en "proyectos en construcción", "proyectos de instalación" y Se calculan detalladamente los "proyectos de instalación", los "Equipos", los "gastos diferidos" y los proyectos individuales. Si un proyecto en construcción se deprecia, se debe establecer en esta cuenta una cuenta detallada de "provisión por deterioro" para su contabilidad.
32 1606 Liquidación de Activo Fijo
Se realizará una contabilidad detallada en base a los elementos del activo fijo liquidados.
33 1701
Los activos intangibles deben contabilizarse detalladamente como activos intangibles.
34
1702 La amortización acumulada se calcula detalladamente con base en los activos intangibles.
35 1703 Provisión por deterioro de activos intangibles
La contabilidad detallada se realiza según los activos intangibles.
36 1711
Fondo de comercio Si el fondo de comercio está deteriorado, la cuenta detallada "Provisión por deterioro" debe configurarse en esta cuenta para la contabilidad, o el "Deterioro del fondo de comercio" se puede configurar por separado. Preparar" cuentas para la contabilidad.
37 1801 Gastos anticipados a largo plazo
Contabilidad detallada de partidas de gastos.
38 1811
Activos por impuesto sobre la renta diferido
Basados en diferencias temporarias deducibles y otras partidas, pérdidas que pueden compensarse con ganancias antes de impuestos en años futuros en de acuerdo con las leyes tributarias También se contabilizan en esta cuenta los activos por impuesto a la renta generados.
39 1901 Pérdidas y excedentes de bienes a tratar
Se realiza una contabilidad detallada según las categorías de activos y partidas de pérdidas y ganancias.
Dos. Deuda
40 2001 Préstamos a corto plazo
Contabilidad detallada según tipo de préstamo y prestamista.
41 2101
Los pasivos financieros comerciales se contabilizan en detalle según las categorías de pasivos financieros comerciales, a saber, "principal" y "cambios en el valor razonable".
42 2201 Letras por pagar
Lleve una contabilidad detallada por acreedor y establezca un "Libro de referencia de letras por pagar" para registrar en detalle el tipo, número, fecha de emisión y vencimiento. de cada factura comercial Fecha, saldo nominal, número de contrato de transacción, nombre del beneficiario o unidad, fecha de pago, monto, etc. Cuando las facturas por pagar vencen para su liquidación, deben cancelarse una por una en el libro de referencia.
43 2202 Cuentas por pagar
Dependiendo del proyecto de desarrollo, diferentes acreedores (como proveedores, unidades de construcción, etc.) llevan a cabo una contabilidad detallada.
Cuarenta y cuatro
2203 Las cuentas de anticipo deben contabilizarse detalladamente según proyectos de desarrollo y unidades o personas adquirentes.
45 2211 Cuentas por pagar
La contabilidad detallada se lleva a cabo de acuerdo con elementos tales como salarios, tarifas de bienestar de los empleados, tarifas de seguro social, fondos de previsión de vivienda, fondos de sindicatos, fondos de educación de los empleados, indemnizaciones por terminación de las relaciones laborales de los empleados, etc.
46 2221 Impuestos a pagar
“Según el impuesto al valor agregado a pagar, impuesto al consumo, impuesto a las empresas, impuesto a la renta, impuesto a los recursos, impuesto al valor agregado del suelo, mantenimiento y construcción urbana impuestos, impuestos sobre bienes inmuebles, impuestos sobre la tierra, como el impuesto sobre el uso, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, los recargos por educación y las tarifas de compensación de recursos minerales se calculan en detalle. El impuesto sobre la renta personal retenido por la empresa también se calcula utilizando esta cuenta. la empresa que no se espera pagar, como impuestos de timbre y de ocupación de tierras agrícolas, etc., no se contabilizan en esta cuenta
"
47 2231
Los intereses a pagar deben ser contabilizados en detalle por el depositante o acreedor.
48
2232 Los dividendos a pagar se calculan detalladamente por inversor.
49 2241 Otras cuentas por pagar
La contabilidad detallada se lleva a cabo según proyectos de desarrollo, otras partidas a pagar y otras unidades (o personas físicas).
50
2314 pasivos comerciales de agencias
La contabilidad detallada se lleva a cabo según los riesgos, las unidades confiantes y las categorías de gestión de activos (como dirigidas, colectivas y negocios especiales de gestión de activos).
51
2801 Pasivos estimados
Contabilidad detallada basada en pasivos estimados, como provisión de garantías externas, litigios pendientes, garantía de calidad del producto, obligaciones de reestructuración, obligaciones fijas Activos Obligaciones de abandono, intereses sobre derechos mineros, etc.
52 2401 Ingresos diferidos
Se realiza una contabilidad detallada según el tipo de subvención gubernamental.
53 2501
Los préstamos a largo plazo se calculan en detalle por unidad de préstamo y tipo de préstamo, incluido el "principal", el "descuento excesivo" y los "costos de transacción".
54 Bonos 2502 por pagar
La contabilidad detallada se basa en el valor nominal, el exceso de descuento, los intereses acumulados y los costos de transacción. Los bonos corporativos convertibles emitidos por una empresa deben contabilizarse en la cuenta detallada de "Bonos corporativos convertibles" de esta cuenta.
55 2701 Cuentas por pagar a largo plazo
Realizar una contabilidad detallada según las categorías de cuentas por pagar a largo plazo y acreedores.
56 2702
Los gastos financieros no reconocidos deben calcularse detalladamente como gastos financieros no reconocidos.
57
2711 Las cuentas por pagar especiales deben calcularse detalladamente según el tipo de proyecto de inversión de capital.
58 2901 Pasivos por impuesto a la renta diferido
Deben calcularse detalladamente según las diferencias temporarias imponibles.
En tercer lugar, * * * Similares
59
3101 Derivados
Según el tipo de instrumentos financieros derivados, el "costo" " y "cambio en el valor razonable" para una contabilidad detallada.
60 3201
Los instrumentos de cobertura se calculan detalladamente según la categoría de instrumentos de cobertura.
61
3202 Las partidas cubiertas se contabilizarán detalladamente según la categoría de las partidas cubiertas.
IV.Categoría de patrimonio neto
62
4001 El capital pagado se calcula según los datos del inversor.
63 4002 Reservas de Capital
Separe la "prima de capital" o "prima de emisión" de "otras reservas de capital" para una contabilidad detallada.
64 4101
Funciones de exceso
Separar la "reserva de excedente legal" y la "reserva de excedente discrecional" para una contabilidad detallada. Las empresas (inversión extranjera) también deben llevar una contabilidad detallada de los "fondos de reserva" y los "fondos de desarrollo empresarial", respectivamente.
65 4103
Utilidad del ejercicio
66
4104 Distribución de utilidades
Contabilidad detallada del excedente legal reserva, reserva excedente discrecional, dividendos en efectivo o ganancias a pagar, dividendos convertidos en capital social y reserva excedente para compensar pérdidas y ganancias no distribuidas. Las empresas (inversión extranjera) también deben llevar una contabilidad detallada del "retiro de fondos de reserva", el "retiro de fondos de desarrollo empresarial" y el "retiro de fondos de recompensa y bienestar de los empleados", respectivamente. En esta cuenta se debe contabilizar la inversión devuelta por la empresa (empresa cooperativa chino-extranjera) a los inversores durante el período de cooperación.
67 4201
Acciones propias
Verbo (abreviatura de verbo) categoría de coste
Sesenta y ocho
5001 Costo de desarrollo
Llevar a cabo una contabilidad detallada de los costos (adquisición de terrenos y compensación de demolición, costos de ingeniería preliminar, costos de ingeniería de construcción e instalación, costos de infraestructura, costos de instalaciones públicas y costos indirectos de desarrollo) de acuerdo con los proyectos de desarrollo. .
69 5101 gastos de desarrollo
Según el proyecto de desarrollo, los elementos de costo (salarios de los empleados, gastos de depreciación y reparación, gastos de viaje y transporte, gastos de oficina, gastos de agua y electricidad, gastos de protección laboral, facturación (tarifa de amortización de la vivienda, gastos por intereses y otros gastos) para una contabilidad detallada.
70 5201 Coste Laboral
Contabilidad detallada en función del tipo de servicio prestado.
71 5301
Los gastos en I+D se calculan en detalle en función de los proyectos de I+D, es decir, "gastos de gastos" y "gastos capitalizados".
Categorías de pérdidas y ganancias de verbos intransitivos
Setenta y dos
6001 Los ingresos del negocio principal deben calcularse en detalle según el tipo de negocio principal.
73 6051 Otros ingresos comerciales
La contabilidad detallada se lleva a cabo de acuerdo con otros tipos de ingresos comerciales, como ingresos por alquileres de activos fijos, ingresos por activos intangibles, ingresos por materiales de embalaje, ingresos por productos básicos, ventas. ingresos materiales, etc.
74
6101 Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
La contabilidad detallada se lleva a cabo de acuerdo con los activos financieros para negociar, los pasivos financieros para negociar y los bienes inmuebles de inversión.
75 6111 Rentas de Inversiones
Se realiza una contabilidad detallada según proyectos de inversión.
76 6301
Ingresos no operacionales
Según ingresos por enajenación de activos no corrientes, ingresos por permuta de activos no monetarios, ingresos por reestructuración de deuda, Los ingresos por multas y confiscaciones, los ingresos por subsidios gubernamentales y las cuentas por pagar que realmente no se puedan pagar y se conviertan en ingresos no operativos después de la aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos se contabilizarán en detalle.
77 6401 Principales costes empresariales
Contabilidad detallada de los principales tipos de negocio.
78 6402
Otros costos comerciales
La contabilidad detallada se lleva a cabo de acuerdo con otras categorías de costos comerciales, como costos de material de ventas, depreciación acumulada de activos fijos arrendados. , intangibles arrendados La amortización acumulada de activos, el costo o amortización de materiales de embalaje alquilados, la depreciación acumulada o amortización acumulada de bienes inmuebles de inversión medidos utilizando el modelo de costo, etc.
79 6403 Impuesto y recargo empresarial
Impuesto empresarial, impuesto sobre el valor añadido del suelo, impuesto de construcción urbana, recargo educativo, etc.
80 6601
Costo de ventas
Según el proyecto de desarrollo, contabilidad detallada de los elementos de costo, como primas de seguros, tarifas de embalaje, tarifas de exhibición y publicidad. tarifas, tarifas de mantenimiento de mercancías, pérdidas estimadas en el aseguramiento de la calidad del producto, tarifas de transporte, tarifas de carga y descarga, así como salarios de los empleados, gastos operativos, tarifas de depreciación de las organizaciones de ventas (incluidos los puntos de venta y los puntos de servicio posventa, etc.), etc. ) está especialmente establecida para vender los productos de la empresa.
81 Honorarios de gestión 6602
Contabilidad detallada basada en partidas de gastos, como gastos de la empresa (incluidos salarios, costos de reparación, consumo de materiales, amortización de consumibles de bajo valor, gastos de oficina y gastos de viaje, etc.), fondos sindicales, honorarios de la junta directiva (incluidos dietas de directores, honorarios de reuniones, gastos de viaje, etc.), honorarios de agencia, honorarios de consultoría (incluidos honorarios de consultores) y honorarios de abogados incurridos por la junta directiva y la gestión administrativa departamentos en la operación y gestión de la empresa.
82 6603 Gastos financieros
Contabilidad detallada según partidas de gastos, como gastos por intereses (menos ingresos por intereses), diferencias de cambio y tarifas de gestión relacionadas, descuentos por pronto pago incurridos o recibidos por la empresa esperar.
83 6701 Pérdidas por deterioro de activos
Según provisiones para insolvencias, provisiones para depreciación de inventarios, provisiones para deterioro de inversiones de capital a largo plazo, provisiones para deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento, provisiones para deterioro de activos fijos , provisiones por deterioro de construcciones en curso, provisiones por deterioro de materiales de ingeniería, provisiones por deterioro de activos biológicos productivos, provisiones por deterioro de activos intangibles, provisiones por deterioro de fondo de comercio, provisiones para insolvencias, activos adjudicados y otros 13 deterioros de activos Contabilización detallada de pérdidas.
84 6711 Gastos no operativos
La contabilidad detallada se lleva a cabo según partidas de gastos no operativos, como pérdidas por enajenación de activos no corrientes, pérdidas por cambio de activos no activos monetarios, pérdidas por reestructuración de deuda, multas, gastos de donación, pérdidas extraordinarias, etc.
85 6801 Gasto por impuesto sobre la renta
La contabilidad detallada se basa en el "gasto por impuesto sobre la renta corriente" y el "gasto por impuesto sobre la renta diferido"
86 6901
Ajustes a resultados de ejercicios anteriores
Los temas contables y los principales tratamientos contables se formulan de acuerdo con lo establecido sobre reconocimiento y medición en las “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales”, abarcando transacciones o eventos de diversos tipos de empresas. Las empresas pueden agregar, dividir y consolidar cuentas contables por sí mismas de acuerdo con la situación real de la empresa sin violar las disposiciones de reconocimiento, medición e información de las normas contables. Para transacciones o eventos que no existen en la empresa, no es necesario establecer cuentas contables relevantes. Para las cuentas detalladas, las empresas pueden establecer sus propias cuentas de conformidad con las disposiciones del presente apéndice. Esta cuenta se puede utilizar como referencia para que las empresas completen comprobantes contables, registren libros contables, verifiquen cuentas contables y utilicen sistemas de software contables. Las empresas pueden determinar su propio número de cuenta en función de la situación real de su propia empresa.