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En primer lugar, es necesario comprender el proceso financiero.

1. Pasos generales:

1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.

2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos según el comprobante de pago.

3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.

4. Elaborar un cuadro resumen de cuentas a partir del resumen de comprobantes contables.

5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.

6. Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.

Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.

2. Contenido específico:

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar). el financiero (esto solo se puede hacer después de la firma de la persona autorizada (gerente)), luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de la cuenta tanto como sea posible para garantizar que los registros estén libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, el libro mayor se registra de acuerdo con el registro de la cuenta detallada.

2. Presta atención a la depreciación de fin de mes, amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.

3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ).

Segunda entrada: Debitar los costos comerciales principales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.) de las ganancias de este año.

Después de la transferencia, si la diferencia está en el lado del debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, significa que la ganancia está sujeta al impuesto sobre la renta.

Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, y luego realizar comprobantes contables.

Impuesto sobre la renta sobre fondos prestados

Impuesto sobre préstamos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Utilidades prestadas este año

Impuesto sobre la renta sobre préstamos

Impuesto sobre la renta Aunque está relacionado con las ganancias, no significa que las pérdidas no necesariamente requerirán impuesto sobre la renta. Depende principalmente de si la base imponible ajustada es positiva. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método contable del impuesto sobre la renta. Cuando se utiliza el método del impuesto a pagar, la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta del impuesto a pagar son iguales. Cuando se utiliza el método de impacto fiscal, la cuenta del impuesto sobre la renta y la cuenta del impuesto por pagar no son iguales.

4.Finalmente, con base en el saldo de activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.) y el patrimonio del propietario del libro mayor (datos realmente recibidos, reservas de capital, ganancias no distribuidas, reservas excedentes) (refiriéndose al monto registrado el último día del libro mayor), prepare un balance. Prepare un estado de resultados basado en el monto de las partidas de pérdidas y ganancias (como gastos administrativos, costos comerciales principales, ingresos por inversiones, recargos comerciales principales, etc.) (el monto se refiere al monto de este mes). ) en el libro mayor general o en la tabla de resumen de cuentas.

Los principales ingresos del negocio y el impuesto a pagar deben determinarse en base al monto del impuesto registrado en el impuesto nacional cada mes, porque el recaudador imprimirá un formulario con cifras específicas.

5. Encuadernar los comprobantes, completar las notas de los extractos y realizar análisis financieros.

6. Cuestiones a destacar:

1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.

b. Las cuentas de efectivo y bancarias liquidadas a fin de mes deben ser consistentes con los certificados contables y las partidas contables deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analizar la antigüedad y monto de las transacciones mensualmente, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.

3. Cuestiones relativas a la presentación de informes:

Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, a saber, balance y estado de pérdidas y ganancias, estado de distribución de beneficios y estado de flujo de efectivo. El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes, y el método de liquidación adopta el método del estado de cuenta, y el saldo se puede dejar en la cuenta de pérdidas y ganancias al final del mes; si Hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto y se trata como inventario en el balance. Hay que mirar lo que hay en el estado de pérdidas y ganancias, y no es fácil. cometa errores siempre que esté en su cuenta. La ganancia del año debe ser consistente con la ganancia en el balance.

Detalles adicionales:

1. el impuesto sobre la renta de las sociedades se declara en el impuesto nacional (después de enero de 2002, las empresas se registran en el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos se declaran en el impuesto local.

2. Certificación al final de el mes (impuesto de entrada); impuesto de copia al comienzo del mes (impuesto de salida)

3. Salario 65,438+000%, tarifa de asistencia social 65,438+04%, fondo sindical 2%, educación de los empleados (The La ley tributaria estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan creado sindicatos deberán deducir cada mes el 2% del salario total de todos los empleados de los fondos asignados al sindicato, basándose en el recibo especial emitido por la organización sindical para la asignación. de fondos sindicales. Gastos antes de impuestos Si no se puede emitir un "recibo especial para el pago de fondos sindicales", el retiro de fondos sindicales no se deducirá antes del impuesto sobre la renta empresarial) Son tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones y seguro de atención médica, seguros de desempleo, tasas de carga y descarga, pérdidas razonables y tasas de inspección para las empresas de circulación. se incluyen en los gastos de funcionamiento y las empresas industriales se incluyen en los costos.

6. Si la unidad no tiene una organización sindical, los fondos sindicales no se pueden acumular, y mucho menos los ajustes después de la acumulación. retirado una vez al trimestre, no una vez al mes.

7. Generalmente del "depósito básico". Generalmente, el efectivo no se puede retirar de la cuenta de liquidación a menos que existan circunstancias especiales. 8. Gastos de viaje: gastos de transporte, gastos de alojamiento, gastos de subsidio de alimentación, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje y gastos varios.

9. Los diarios de caja deben conservarse durante 25 años

Varias entradas útiles:

1. Pagos en efectivo a largo plazo

Débito: Efectivo

Préstamo: Pérdida y excedente de propiedad pendiente.

Débito: Préstamo y excedente de propiedad pendiente

Préstamo: Ingresos no operativos (Nota: No se puede identificar la causa)

2.

Débito: Pérdidas y desbordes de propiedad pendientes

Crédito: Efectivo

Débito: Otras cuentas por cobrar - cuentas por cobrar por falta de efectivo (partida única)

-Compensación por cobrar de seguros

Gastos administrativos: escasez de efectivo (nota: no se puede determinar el motivo)

Préstamo: pérdida y excedente de propiedad pendiente

Retirar el fondo de asistencia social

Préstamo: Costos de producción

Gastos de producción

Gastos de gestión

Préstamo: cuotas sociales a pagar

4. fondos sindicales

Préstamo: gastos de gestión - fondos sindicales

Préstamo: otras cuentas por pagar - fondos sindicales

Provisión para fondos de educación de los empleados

Préstamo: gastos de gestión - gastos de educación de los empleados

Préstamos: otras cuentas por pagar -Gastos de educación de los empleados

6. .

Crédito: Efectivo

Impuestos por pagar - IRPF por pagar

Cuentas por pagar - otras

Otras cuentas por cobrar (Retenciones)

7. Provisión para impuesto de construcción urbana

Débito: principales impuestos comerciales y gastos comerciales adicionales/otros.

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar

8. Fondos adicionales para gastos de educación

Préstamo: principales impuestos y recargos empresariales

Préstamo: Otras cuentas a pagar - recargo por tasas de educación

9. Impuesto de timbre

Débito: Gastos de gestión/gastos prepagos

Préstamo: Impuesto a pagar Tasa - Impuesto de timbre