Cómo transferir los gastos de entretenimiento empresarial a

Cuando se liquida y liquida el impuesto sobre la renta, la ganancia total en el estado contable anual "Estado de Resultados" debe calcularse de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la "Ley del Impuesto sobre Sociedades de la República Popular China". y varias partidas deben ajustarse de acuerdo con los costos y gastos en el estado de resultados. Deducciones antes de impuestos permitidas para costos y gastos. Generalmente, reduce la cantidad de deducciones antes de impuestos no permitidas y, de hecho, aumenta las ganancias anuales de la empresa. El aumento de beneficio anual se denomina "ingreso imponible" en la legislación fiscal.

Los gastos de entretenimiento comercial que la ley tributaria permite deducir antes de impuestos son el 60% de los gastos de entretenimiento comercial realmente registrados en el año o el 5‰ de los ingresos por ventas (operativos) del año. que es menor, por lo que debe haber algunos gastos de entretenimiento empresarial que no se permiten deducciones antes de impuestos. Los gastos de entretenimiento comerciales registrados reales deben reducirse. Si bien se reducen los gastos de entretenimiento comercial, las ganancias contables en realidad deben aumentarse como ingreso imponible. Por lo tanto, al multiplicar el aumento de la renta imponible por la tasa del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la renta a pagar ya incluye el impuesto sobre la renta de las empresas a pagar después del aumento de las tarifas de descubrimiento de empresas.

2. Asientos contables para el aumento de los gastos de entretenimiento empresarial

1. No se requiere procesamiento contable después del aumento de los gastos de entretenimiento empresarial.

2. Los gastos de entretenimiento empresarial se refieren a los gastos de entretenimiento pagados por las empresas para las necesidades razonables de producción y operación. Es un gasto real y necesario en la producción y operación de la empresa, y también es un costo necesario para que la empresa lleve a cabo sus actividades comerciales normales. Debido a que afecta directamente los ingresos tributarios del país, la ley tributaria tiene restricciones sobre sus deducciones antes de impuestos: sólo se permiten ciertas normas.

3. El artículo 43 del Reglamento de Aplicación de la Ley Tributaria establece claramente que los gastos de representación empresarial en los que incurra una empresa relacionados con la producción y las actividades comerciales se deducirán hasta el 60% del importe incurrido, hasta un máximo del 0%. más que los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso del 5 ‰.

3. ¿Qué debo hacer si los gastos de entretenimiento comercial de la empresa superan el presupuesto? No hay muchas concesiones por parte de la oficina de impuestos.

De acuerdo con la ley tributaria, si los gastos reales de entretenimiento comercial incurridos por una empresa exceden el límite de deducción estipulado en la ley tributaria, el monto excedente se agregará a los ingresos imponibles de la empresa.

Por ejemplo, si el beneficio anual total de una determinada empresa es 6,5438+0 millones de yuanes, el límite de deducción permitido para gastos de entretenimiento empresarial es 6,5438+0 millones de yuanes, y los gastos reales de entretenimiento empresarial son 6,5438+ 0,5 millones de yuanes. Más allá de esto, no hay otros ajustes fiscales. Entonces, si el gasto excesivo en entretenimiento empresarial corporativo = 15-10 = 50.000 yuanes, se debe aumentar la renta imponible. Por lo tanto, la renta imponible de la empresa = 105 = 1,05 millones de yuanes. Suponiendo que la tasa del impuesto de sociedades aplicable es del 33%, el impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar = 105 * 33% = 346.500 yuanes.

Para el tratamiento contable, de acuerdo a lo establecido en el sistema contable corporativo, se ajusta la renta imponible, no siendo necesario ajustar los registros contables.

En el ejemplo anterior, debido a que los gastos de entretenimiento empresarial superan los 50.000 yuanes, no se requiere ningún procesamiento contable. Con base en el impuesto sobre la renta corporativo a pagar calculado, prepare asientos contables:

Débito: impuesto sobre la renta de 346.500 yuanes.

Préstamo: Impuestos a pagar: el impuesto sobre la renta empresarial a pagar es de 346.500 yuanes.

Beneficio neto de la empresa = 100-34,65 = 653.500 yuanes.

4. ¿Cómo ajustar los gastos de entretenimiento empresarial en 2007?

1. Los gastos de entretenimiento empresarial son diferencias permanentes.

Las deducciones no se pueden trasladar a ejercicios futuros. Es lo mismo en todas las industrias, no solo en las empresas inmobiliarias.

Los gastos periódicos de las empresas inmobiliarias pueden contabilizarse antes de impuestos, siempre que el impuesto pueda deducirse. 2. Los gastos de publicidad, los gastos de promoción empresarial y los gastos de entretenimiento empresarial incurridos se incluirán en los gastos del año en curso.

Dado que los ingresos por preventa se reconocerán y trasladarán cuando cumplan las condiciones, en la liquidación anual, se permite trasladar el exceso de tarifas de publicidad y tarifas de promoción comercial basadas en los ingresos por ventas del año en curso y deducidos en años fiscales posteriores; gastos de entretenimiento comercial. Exceder el estándar aumentará directamente la renta imponible. Los gastos de entretenimiento empresarial no pueden incluirse en los gastos generales de desarrollo. Si se hubiera cobrado, se incorporará al importe del año en curso y se descontará según lo establecido en la liquidación anual.

Se recomienda consultar el contenido pertinente de Guoshuifa [2009] No. 31 y el "Reglamento de la República Popular China sobre la implementación del impuesto sobre la renta de las empresas". El anterior número 2006 31 ha sido invalidado y no tiene valor de referencia.