Cómo escribir un sistema de auditoría interna contable

Sistema de auditoría contable

Capítulo 1 Principios generales

El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer el trabajo contable básico y proporcionar a los gerentes comerciales información contable más precisa de acuerdo con las normas pertinentes. Las políticas nacionales y los sistemas de contabilidad financiera y normas contables pertinentes, estas medidas están especialmente formuladas para realizar auditorías e inspecciones internas de la contabilidad de la empresa y otras actividades comerciales.

Artículo 2 El sistema de auditoría contable tiene como objetivo prevenir errores en el trabajo contable y fraude por parte del personal relevante. A través de la auditoría, los descuidos y errores en el trabajo contable diario se pueden corregir o detener de manera oportuna para mejorar la calidad del trabajo contable. La auditoría contable es una parte importante del trabajo contable y una garantía importante para estandarizar el comportamiento contable y mejorar la calidad de los datos contables.

Capítulo 2 Contenido de la Auditoría

Artículo 3: Responsable de supervisar la implementación de las reglas y regulaciones relevantes, regulaciones, responsabilidades laborales y diversas regulaciones operativas por parte del personal de contabilidad, e informar oportunamente los problemas encontrados. , Supervisar la estricta implementación de las normas y reglamentos pertinentes.

Artículo 4: Responsable de la auditoría y supervisión integral de la autenticidad, legalidad, validez y exactitud de los diversos negocios contables que se realicen.

Artículo 5: Responsable de la auditoría especial de los libros de cuentas, estados e informaciones contables diversas, datos y documentos almacenados en computadora.

Artículo 6: Responsable de la inspección del almacenamiento y uso de diversos sellos y precintos importantes.

Artículo 7: Con base en la información obtenida durante el trabajo de auditoría y en combinación con los sistemas, procedimientos y métodos operativos pertinentes, analizar y estudiar los problemas que ocurren con frecuencia en la contabilidad, y presentar sugerencias de racionalización e informes escritos. .

Artículo 8 Los auditores deberán cumplimentar el "Diario de Trabajo de Auditoría" y registrar detalladamente las sugerencias y resultados realizados durante el trabajo de auditoría.

Capítulo 3 Tipos y Enfoque de Auditoría

Artículo 9 Con base en la situación real de la empresa, se adoptarán las siguientes diferentes formas de auditoría:

(1 ) Auditoría especial. Con base en propósitos y requisitos de auditoría específicos, se realiza una auditoría enfocada en un determinado asunto contable o negocio contable dentro de un alcance y tiempo determinados.

(2) Auditoría integral. Una auditoría sistemática de todas las actividades comerciales contables en un período determinado de acuerdo con las tareas de auditoría y los requisitos del alcance.

(3) Auditorías rutinarias. Es decir, los asuntos contables ocurridos el día anterior deben ser auditados todos los días.

Artículo 10 Los principales contenidos y puntos clave de la auditoría contable son los siguientes:

(1) Puntos clave de la auditoría de comprobantes contables:

1. El contenido económico de los distintos tipos de vales es ¿Cumple con las políticas nacionales o las regulaciones empresariales pertinentes? ¿Es verdadero y legal?

2. Si todos los elementos del vale están completos;

3. Si el sello y las firmas relevantes están completos;

4 Si los números (incluyendo mayúsculas, monto, fecha) son exactos y válidos;

5. los comprobantes contables y los comprobantes de transferencia tienen comprobantes legales originales como anexo o base para su llenado

6. Si la aprobación y firmas pertinentes del personal de manejo están completas.

(2) Puntos clave para auditar el comprobante de remesa: Verificar si el monto del comprobante de remesa es consistente con el contrato del proveedor y si tiene la firma del supervisor contable.

(3) El balance de la cuenta debe centrarse en verificar si los saldos deudores y acreedores y los saldos de las cuentas en el balance de la cuenta son correctos.

(4) Puntos clave para auditar comprobantes contables:

1. Si los comprobantes contables se utilizan correctamente y si los asientos contables son correctos; Compruebe si hay envíos perdidos y retrasos.

(5) Puntos clave para auditar varios libros de cuentas y estados contables:

1 Si los libros de cuentas y las cuentas se utilizan correctamente y si los registros en los libros de cuentas cumplen con los requisitos. los requisitos de las normas contables;

2. Si las cifras y el contenido de los libros de cuentas y estados contables pertinentes son consistentes con los libros de cuentas;

3. de los estados contables son consistentes, si los estados del período anterior están conectados y si las cifras son consistentes. Verdaderas y precisas.

Capítulo 4 Disposiciones complementarias

Artículo 11 Este sistema se implementará a partir de la fecha de su promulgación.