Política de exención del impuesto sobre la renta

(1) Las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado deberán pagar el impuesto sobre la renta a una tasa reducida del 15%; Las empresas de alta tecnología deberán pagar el impuesto sobre la renta desde el momento en que entren en producción. A partir del año en curso, el impuesto sobre la renta estará exento durante dos años.

(2) Industrias rurales que sirven a la producción agrícola antes, durante y después de la producción, a saber, estaciones de extensión agrícola rural, estaciones de protección de plantas, estaciones de tuberías de agua, estaciones forestales, estaciones de ganadería y veterinaria, y estaciones de productos acuáticos. . Las estaciones vivas, estaciones meteorológicas, asociaciones técnicas profesionales de agricultores y cooperativas profesionales están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta sobre los ingresos derivados de la prestación de servicios técnicos o laborales, así como los ingresos derivados de servicios técnicos o laborales prestados por otras instituciones urbanas; unidades de investigación científica que prestan servicios a diversas industrias Realizar transferencia de tecnología, capacitación técnica y consultas técnicas con colegios y universidades. Los ingresos procedentes de la contratación de servicios técnicos y tecnología están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta; las empresas contables independientes de nueva creación o las unidades de negocio dedicadas a la consultoría (incluida la consultoría tecnológica, jurídica, contable, de auditoría, fiscal, etc.). ), la industria de la información y la industria de servicios técnicos están exentas del impuesto sobre la renta durante 2 años a partir de la fecha de apertura de la empresa. Las empresas contables independientes de nueva creación o las unidades de negocio dedicadas al transporte, los correos y las telecomunicaciones están exentas del impuesto sobre la renta durante el primer año a partir del año; fecha de apertura de la empresa, y durante el segundo año a partir de la fecha de apertura de la empresa, el impuesto sobre la renta se reduce a la mitad cada año los contadores independientes recién establecidos se dedican a servicios públicos, comercio, industria de materiales, industria de comercio exterior, turismo, industria de almacenamiento, sector servicios residente, restauración, educación y emprendimientos culturales. Las empresas o unidades operativas dedicadas a servicios de salud podrán, previa aprobación de las autoridades fiscales competentes, disfrutar de impuesto sobre la renta reducido o exento durante dos años a partir de la fecha de apertura del negocio.

(3) Ingresos provenientes de productos elaborados por la empresa en el proceso productivo de la empresa, así como productos elaborados con los recursos del "Catálogo de Aprovechamiento Integral de Recursos" como principales materias primas, además a los productos especificados en el diseño original, y los ingresos de la empresa Los ingresos provenientes de productos de materiales de construcción producidos con ganga de carbón a granel, escoria y cenizas volantes como principales materias primas provenientes de fuera de la empresa estarán exentos del impuesto sobre la renta durante cinco años a partir de la fecha de producción y operación para el procesamiento y aprovechamiento de otros materiales enumerados en el “Catálogo Integral de Aprovechamiento de Recursos”. Las empresas constituidas por abandono de recursos pueden, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, disfrutar de una reducción o exención del impuesto sobre la renta por un año; .

(4) Las empresas recién establecidas en las áreas "viejas, jóvenes, fronterizas y pobres" definidas por el estado, con la aprobación de las autoridades fiscales competentes, pueden disfrutar de una reducción o exención del impuesto sobre la renta de tres años. .

(5) Los ingresos provenientes de la transferencia de tecnología, consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología en empresas e instituciones con un ingreso neto anual de menos de 300.000 yuanes estarán temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.

(6) En caso de desastres naturales severos como viento, incendio, agua, terremoto, etc., con la aprobación de la autoridad fiscal competente, la empresa podrá reducir o eximir su impuesto sobre la renta por un año.

(7) Las empresas urbanas de servicios de trabajo y empleo de nueva creación que reasienten a más del 60% de los desempleados urbanos ese año pueden estar exentas del impuesto sobre la renta durante 3 años tras la revisión y aprobación de las autoridades fiscales competentes; expira el período de exención de impuestos para las empresas de servicios de trabajo y empleo. Posteriormente, si las personas desempleadas recién reasentadas representan más del 30% del número total de empleados originales de la empresa ese año, previa revisión y aprobación por las autoridades fiscales competentes, el impuesto sobre la renta se puede reducir a la mitad durante 2 años.

(8) Los colegios y universidades y las fábricas administradas por escuelas están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.

(9) Fábricas de bienestar social y unidades de producción de bienestar social de subdistrito administradas por el departamento de asuntos civiles, que no cambian la producción a mitad de camino y donde las personas con "cuatro discapacidades" representan más del 35% de la el personal de producción total está temporalmente exento del impuesto sobre la renta. Si el número de personas con "cuatro discapacidades" representara más del 10% del personal de producción total pero menos del 35%, el impuesto sobre la renta se reduciría a la mitad.

(10) Las empresas municipales pueden reducir el impuesto a pagar en un 10% para subsidiar los gastos sociales.

Base jurídica: "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China"

Artículo 87: Empresas respaldadas por el Estado como se menciona en el punto (2) de El artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas Los proyectos de infraestructura pública se refieren a puertos, aeropuertos, ferrocarriles, carreteras, transporte público urbano, electricidad y proyectos de conservación de agua especificados en el Catálogo de Preferencias del Impuesto sobre la Renta de las Empresas para Proyectos de Infraestructura Pública.

Los ingresos provenientes de la inversión y operación de proyectos de infraestructura pública apoyados por el estado según lo estipulado en el párrafo anterior estarán exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades del primer al tercer año, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad a partir del cuarto. al sexto año.

Las empresas que contraten operaciones, contraten construcción y proyectos de autoconstrucción para uso propio en este artículo no gozan de los beneficios del Impuesto sobre Sociedades previstos en este artículo.

Artículo 88: Los proyectos calificados de protección ambiental, ahorro de energía y ahorro de agua a que se refiere el inciso (3) del artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas incluyen el tratamiento público de aguas residuales, el tratamiento público de basura y el desarrollo integral de biogás. Aprovechamiento, ahorro energético y reducción de emisiones, transformación tecnológica, desalinización de agua de mar, etc.

Las condiciones específicas y el alcance del proyecto serán formulados por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado en consulta con los departamentos pertinentes del Consejo de Estado, y serán anunciados e implementados después de la aprobación del Consejo de Estado.

Los ingresos provenientes de empresas dedicadas a proyectos calificados de protección ambiental, conservación de energía y conservación de agua según lo estipulado en el párrafo anterior estarán exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades del primer al tercer año, y se gravarán a una tasa tasa media del cuarto al sexto año.

Artículo 89 Si un proyecto que goza de reducción o exención fiscal de conformidad con los artículos 87 y 88 de este Reglamento se transfiere dentro del plazo de reducción o exención fiscal, el cesionario podrá transferir el proyecto a partir de la fecha de la transferencia. El proyecto disfrutará de los beneficios de reducción y exención de impuestos estipulados en el período restante; si se transfiere después de la expiración del período de reducción y exención de impuestos, el cesionario no podrá disfrutar de los beneficios de reducción y exención de impuestos del proyecto repetidamente.

El apartado 4 del artículo 90 del artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refiere a la exención o reducción del impuesto sobre la renta de las empresas sobre los ingresos calificados por transferencia de tecnología, que se refiere a la transferencia de tecnología por parte de empresas residentes dentro de un año fiscal, la parte de los ingresos que no supere los 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades; la parte que supere los 5 millones de yuanes se gravará con la mitad del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Artículo 91 Si una empresa no residente obtiene los ingresos especificados en el apartado 5 del artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, el impuesto sobre la renta de las empresas se recaudará a un tipo reducido del 10%.

Los siguientes ingresos están exentos del impuesto sobre la renta empresarial:

(1) Ingresos por intereses de préstamos otorgados por gobiernos extranjeros al gobierno chino;

(2) Ingresos por intereses de organizaciones financieras internacionales Ingresos por intereses de préstamos preferenciales otorgados por el gobierno chino y empresas residentes;

(3) Otros ingresos aprobados por el Consejo de Estado.