Tratamiento contable en la industria de la telefonía móvil
01. ¿Cómo configurar estados contables para los ingresos por subsidios?
Para el valor agregado de “impuesto y luego reembolso”, “impuesto” primero y luego reembolsar”, y “impuesto primero y luego reembolsar”, la normativa contable vigente debe reflejarse a través de la cuenta "ingresos de subvenciones" La cuenta "ingresos de subvenciones" pertenece a la cuenta de resultados, pero el negocio económico reflejado en esta. La cuenta solo se refleja en el estado de resultados y no hay saldo en el estado de resultados al final del período. Las partidas se pueden reflejar en el rubro "Otros beneficios empresariales"
02. requerido a ser pagado por la agencia tributaria
(1) Ajuste del impuesto sobre la renta a pagar
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Préstamo: Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
(2) Traspasar el saldo de "Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores" a distribución de utilidades
p>Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
(3) Pago de impuestos
Débito: Impuestos a pagar Cuotas - impuesto a la renta a pagar
Préstamos: depósitos bancarios
Para el Impuesto sobre Sociedades de ejercicios anteriores, en la elaboración de la declaración de la renta se refleja a través del epígrafe “Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores”
03. Tratamiento contable de los artículos promocionales
Entrega de parte de los bienes a los consumidores al precio de compra durante las promociones
Pequeños contribuyentes:
Préstamo: Gastos no operativos
Préstamos: Bienes de inventario
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar
04. La compra de bienes se produce antes de la recepción y después del pago O la factura no tiene. llegó
Débito: Materias Primas
Crédito: Cuentas por Pagar - Cuentas por Pagar Estimadas
Cancelado en rojo a principios del próximo mes;
Después de recibir el ticket:
Débito: materias primas
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Débito: cuentas por pagar
05. Tratamiento contable para agentes exportadores
1. Al recibir mercancías de exportación
Débito: Mercancías en consignación
Préstamo: Sí. mercancías en consignación.
2. Ventas de exportación, en base al precio real.
Débito: depósitos bancarios (cuentas por cobrar, etc.)
Crédito: cuenta por pagar.
A su vez se arrastra el coste de los bienes vendidos.
Débito: consignación de mercancías.
Préstamo: consignación de mercancías.
3. Regreso a exportación Pago de mercancías, cálculo de ingresos por comisiones
Débito: Cuentas por pagar
Préstamo: Ingresos por compras (ingresos por comisiones)
Depósito bancario
4. Actuar como agente de importación
(1) Al recibir fondos de adquisición de la unidad encomendante
Débito: depósito bancario
Crédito: cuentas por pagar
p>(2) Al pagar la compra de bienes importados y fletes y gastos varios
Débito: Compra de bienes (costo de compra)
Cuentas por cobrar (fletes prepagos y gastos varios)
Préstamo: depósito bancario
(3) Cuando se entrega la mercancía comprada al comitente y se paga el honorario. se liquidan los ingresos.
Débito: Cuentas por Pagar
Crédito: Compra de Bienes (Costo de Compra))
Cuentas por Cobrar (Flete Prepago y Gastos Varios)
Ingresos por ventas de agencia (honorarios de agencia)
Al devolver el dinero de compra pagado en exceso de la unidad confiante
Préstamo: Cuentas por pagar
Préstamo: Depósito bancario
p>06. Tratamiento contable de la venta de inmuebles y del cobro de anticipos.
Como los cobros anticipados por la venta de inmuebles se reflejan en la cuenta "Cobros anticipados" y no se arrastran, los importes de recibos y facturas no se repiten.
Cuando se recibe el pago de la vivienda por adelantado y se emite un recibo:
Débito: depósito bancario
Crédito: pago anticipado
Cuando se recibe el último pago, cuando se emite la factura
Débito: depósito bancario (última cuota)
Cuentas recibidas por adelantado (parte recibida anteriormente)
Préstamo: ingresos de explotación
07. Impuesto al valor agregado y tratamiento contable para las ventas de bienes libres de impuestos
El lector Tan Shaoke preguntó: Nuestra fábrica produce y vende la industria de piensos, y sus objetivos de ventas son los distribuidores de piensos y los agricultores. La mayoría no requiere factura. ¿Cómo maneja algunas ventas que no requieren facturas en contabilidad? Por ejemplo: feed
Débito: depósitos bancarios (efectivo) y otras cuentas,
Crédito: ingresos por ventas de productos (ingresos operativos), etc.
Dado que la venta de piensos está exenta del impuesto sobre el valor añadido y es una deducción directa, los ingresos libres de impuestos se multiplican por el tipo impositivo aplicable para calcular el importe de la exención fiscal disponible para la contabilidad.
Debitar la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Reducción de Impuestos)"
Acreditar la cuenta "Ingresos por Subvenciones".
Además, la empresa debe agregar "exención de impuestos" en el elemento "impuesto pagado" en la "lista de impuesto al valor agregado pagadero" para reflejar el impuesto al valor agregado reducido o exento de la empresa de acuerdo con las regulaciones. . Complete el registro de la cuenta de IVA a pagar (exención de impuestos); al completar el formulario de declaración de impuestos del IVA, solo necesita reflejar directamente el volumen de ventas en el artículo de salida bienes libres de impuestos, sin completar el monto del impuesto.
08. ¿Cómo lidiar con el saldo deudor de “IVA por pagar” cuando una empresa calcula el IVA?
"Si el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, el déficit se puede trasladar al siguiente período para una mayor deducción". Por lo tanto, cuando el "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar" La cuenta tiene un saldo deudor, esto no es necesario pagar el IVA durante el período y el saldo deudor refleja el impuesto soportado que aún no se ha deducido en su totalidad.
09. Calcular las cuentas "capital de trabajo de vivienda" y "depreciación de la construcción de la cuota social de los empleados"
Débito: comisión de gestión
Crédito: depreciación acumulada
10. Tratamiento contable para pérdidas irrazonables de materiales comprados (como aceite comprado)
Respuesta: 1. Al comprar petróleo.
Débito: Adquisición de materiales
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Crédito: Cuentas por pagar
2. Cuando se descubren pérdidas irrazonables, se supone que no se ha identificado la causa, y la contabilidad es:
Deuda: pérdidas patrimoniales pendientes y desbordes.
Préstamo: Compra de Material
Impuestos a Pagar - Impuesto al Valor Agregado a Pagar (Impuesto soportado por transferencia hacia afuera)
11. no existe Problemas contables.
1. Si en el contrato o convenio se estipula la modalidad de venta a plazos, el procesamiento contable sólo podrá calcularse a través de "bienes emitidos mediante pago a plazos", de lo contrario no se registrará directamente en las "ventas de productos". ingresos" a través de esta cuenta.
2. Algunas unidades de compra no existen y efectivamente no se puede cobrar el pago. Deberían tratarse como deudas incobrables y transferirse a gastos administrativos.
12. ¿Qué debo hacer si se ha realizado el pago pero no ha llegado la factura?
La mercancía comprada se ha recogido en el almacén y se ha realizado el pago. Sin embargo, la factura especial de compra con IVA aún no ha llegado, por lo que puedes pagar primero.
Débito: "Bienes de inventario" y otras cuentas
Préstamo: cuenta "Depósito bancario"
Al obtener una factura especial, se deben cancelar los asientos anteriores en letras rojas, y luego Transferir el monto, monto del impuesto,
Pedir prestado: materias primas
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Préstamo: depósito bancario
13. Cómo evaluar y calcular los activos fijos proporcionados por empresas conjuntas chino-extranjeras a la parte china de la empresa
Al recibir las plantas y maquinaria invertidas y equipo, el tratamiento contable es el siguiente: Según el precio contable original de la unidad invertida,
Debe "activos fijos" y otras cuentas, acredita "capital pagado" según el valor recién reconocido, y acreditar la "depreciación acumulada" de acuerdo con la diferencia entre el valor en libros original y el valor recién reconocido es mayor que Para el valor en libros original, se debitará "activos fijos" y se debitará "capital pagado"; acreditado según el valor recién reconocido.
14. ¿Cómo abordar el problema de los documentos de exportación no estándar y la no devolución de impuestos?
Para las empresas exportadoras productivas que implementan el impuesto al valor agregado "cobrar primero y luego reembolsar", sus ventas nacionales y de exportación deben registrarse en el "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (monto del impuesto repercutido) mensualmente )", declarar y pagar impuestos de acuerdo a los hechos. Dado que los documentos de exportación solicitados para las devoluciones de impuestos a la exportación no son uniformes, no se pueden realizar devoluciones de impuestos en el período actual, pero el impuesto repercutido sobre las ventas de exportación debe registrarse en la cuenta de "Gastos pagados por adelantado - Producción que se transferirá al IVA".
El impuesto se calcula después de que ocurre el hecho imponible y la devolución del impuesto a la exportación se procesa una vez que se completan los documentos de exportación. Estos dos elementos no pueden equipararse. Debido a que su empresa no declaró las ventas de exportación debido a que los documentos de exportación estaban incompletos al presentar las declaraciones de impuestos, el monto del impuesto repercutido fue inconsistente. Después de deducir el impuesto soportado en su totalidad, todavía quedaba impuesto al final del período, lo cual es incorrecto.
15. Si los ingresos por la venta de productos de desecho deben ser gravados con el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta y el tratamiento contable.
(1) Cuando una empresa dispone de materiales sobrantes generados durante el proceso de producción, deberá calcular y pagar el impuesto al valor agregado sobre los ingresos derivados de los materiales sobrantes y emitir una factura. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: depósito bancario o cuentas por cobrar.
Préstamos: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar
Préstamos: otros ingresos comerciales
(2) Al final del año, otros ingresos comerciales se trasladará a la utilidad del año en curso, calculará y pagará el impuesto sobre la renta de las sociedades. Los asientos contables son los siguientes:
Debito: otros ingresos del negocio
Préstamo: beneficio del ejercicio
Facturas de venta de bienes e impuesto sobre el valor añadido. calculado en base al precio imponible ¿Cómo lidiar con las inconsistencias?
Débito: depósito bancario
Crédito: ingresos por ventas de productos
Impuesto a pagar - impuesto repercutido
Arrastre:
Débito: otras cuentas por pagar - pago en efectivo a largo plazo
Crédito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)
Débito: efectivo
Préstamos: Otras cuentas por pagar - pagos en efectivo a largo plazo
Enajenación: Los ingresos no operativos se procesarán después de la aprobación.
Débito: otras cuentas por pagar - pago en efectivo a largo plazo
Préstamo: ingresos no operativos
17. emitir facturas de ventas en el mes Contador ¿qué hacer?
Si el contrato entre el comprador y el vendedor estipula que "el pago se realizará dentro de los tres meses siguientes a la entrega", la factura especial se emitirá en la "fecha de pago estipulada en el contrato". El tratamiento contable es el siguiente:
(1) Al realizar el envío, la mercancía se envía a plazos.
Préstamo: Bienes de inventario
(2) Al emitir facturas
Débito: Cuentas por cobrar - Empresa
Préstamo: Valor agregado por pagar impuesto - impuesto repercutido
Crédito: ingresos por ventas de bienes
Al mismo tiempo, el costo de los bienes vendidos se traslada.
Débito: Costo de los bienes vendidos
Préstamo: Bienes emitidos a plazos.
(3) Al recibir el pago,
Débito: Depósitos Bancarios
Crédito: Cuentas por Cobrar - Empresa
18 .Tratamiento contable cuestiones de pago excesivo de salarios y pago insuficiente del impuesto sobre la renta.
Debido al sobrepago de salarios y gastos de entretenimiento social, las autoridades fiscales locales tomaron la decisión de lidiar con los cargos por pagos atrasados de su empresa, y los asientos contables realizados son los siguientes:
Al retirar el impuesto a la renta,
Débito: Impuesto a la Renta
Préstamo: Impuestos a Pagar
Al pagar una multa,
Débito: Distribución de Utilidades - Sanción Fiscal
Préstamo: depósito bancario
En el momento del impuesto
Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Préstamo: depósito bancario
19. Tratamiento contable de los fondos de bienestar público empresarial
El tratamiento contable es el siguiente:
En las compras: Debe: Activos fijos.
Préstamos: depósitos bancarios
Arrastre a fondos públicos de bienestar: débito: reserva excedente - fondo público de bienestar
Préstamo: reserva excedente - reserva excedente general
Los fondos de bienestar público son fondos acumulados que las empresas retiran de las ganancias después de impuestos de acuerdo con las regulaciones y se utilizan específicamente para preparar instalaciones de bienestar colectivo para los empleados de la empresa.
Una vez finalizada la compra y construcción de las instalaciones de bienestar colectivo para los empleados, los fondos de bienestar público deben transferirse a la reserva general de excedente (la cuenta detallada de la "reserva legal de excedente" de las empresas por acciones; otras empresas pueden manejarla a través de la "reserva general de excedente"). "cuenta detallada).
20. Tratamiento contable para bienes importados confiados por agentes
Una empresa compró 10 toneladas de materias primas en el extranjero y el precio de la transacción en el extranjero fue de 1.000 yuanes/tonelada, ***10.000. yuanes al importar La valoración en aduana es de 1.200 yuanes/tonelada, con un precio máximo de 12.000 yuanes, además, el arancel de importación es de 5.000 yuanes y el impuesto al valor agregado es de 3.000 yuanes.
Préstamo: 15.000 yuanes para materias primas.
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 3.000 yuanes)
Crédito: Cuentas por pagar - *empresa de comercio exterior 18.000 yuanes.
Al pagar divisas:
Débito: Cuentas por pagar -*Compañía de Comercio Exterior 18.000 yuanes.
Préstamo: depósito bancario de 18.000 yuanes.
Lo que hay que explicar aquí es que el precio de compra de las materias primas debe determinarse de acuerdo con el uso real de los materiales según el sistema contable. La "valoración" de la aduana es el precio imponible de los derechos de aduana, no la cantidad real de materiales comprados, por lo que debe basarse en 10.000 yuanes.
21. ¿Cómo gestionar la cuenta del comprador cuando el producto tiene descuento?
Cuando una empresa vende bienes con descuento y el vendedor emite una factura con letras rojas para obtener un reembolso, el tratamiento contable relevante del comprador es el siguiente:
(1) Si los bienes tienen no ha sido aceptado en el almacén, se realizará una entrada con letra roja.
Débito: Adquisición de materiales (letras rojas)
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar (rojo)
Préstamos: cuentas por pagar, etc. . (rojo)
(2) Si la mercancía ha sido recibida en el almacén y se utiliza el precio de compra para la contabilidad, se realizará un asiento en rojo:
Débito: Mercancías en inventario ( rojo)
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar (rojo)
Préstamos: cuentas por pagar, etc. (Rojo)
Al calcular los precios, también se debe ajustar la cuenta "Diferencia de precios de productos básicos".
22 empresas utilizan productos de producción propia como ayuda social para los empleados.
Las empresas distribuyen bienes de producción propia a los empleados como beneficios. De acuerdo con las leyes y reglamentos vigentes en materia de IVA, deben tratarse como bienes de venta y se calculará el IVA a pagar. El tratamiento contable es el siguiente:
Débito: Fondo de Previsión por Pagar
Crédito: Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Impuesto Repercutido)
(Producto Similar Precios *Cantidad* 17)
Inventario de bienes (precio de costo * cantidad)
Este negocio en realidad no tiene ventas, por lo que no es necesario realizar asientos de ingresos ni emitir facturas de ventas. No es necesario reflejarlo en la cuenta de resultados.
23. Tratamiento financiero de fracciones y mantisas de bienes impagos
En el negocio económico diario, al cobrar el pago, algunas partes del pago no se cobran, como cuántos centavos, cuántos. mucho Divide el dinero. ¿Qué se debe hacer con estas porciones no recuperadas? ¿Debería incluirse en gastos administrativos o gastos financieros?
Según el principio de importancia contable, los importes no cobrados de unos pocos dólares, decenas de céntimos o céntimos son cuestiones contables menores, que pueden simplificarse adecuadamente e incluirse en los gastos administrativos.
24. Tratamiento fiscal y contable de los fletes prepagos.
Débito: Otros créditos-fletes prepagos-*unidad
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
Después de recibir el pago:
Débito: depósito bancario, etc.
Préstamos: Otras cuentas por cobrar - flete prepago - *unidad
25. Tratamiento contable de las empresas procesadoras)
Inversiones que las empresas reciben de empresas externas de procesamiento y ensamblaje de materias primas. materiales y piezas, la cuenta de "procesamiento encomendado de materias primas" y las cuentas detalladas de materiales relacionados deben establecerse por separado para calcular el saldo de recepción y entrega, sin calcular el importe contable, y realizar asientos contables. Durante el procesamiento de los materiales suministrados, solo se calcula el costo de otros materiales y los costos laborales que constituyen la entidad del producto procesado.
Los asientos contables son los siguientes:
(1) Al recibir materiales entrantes, no se realizan asientos contables, sino sólo las cuentas detalladas de materiales correspondientes en el "Procesamiento encomendado con materiales entrantes". "Se registra la cuenta de referencia. Importe.
(2) Cuando se reciben materiales para fabricar y procesar productos como "procesamiento con materiales suministrados", el procesamiento de recepción "procesamiento con materiales suministrados" es el mismo que el anterior cuando se reciben otros materiales, "Producción". Costo" y "Materias Primas" se debitarán "sujeto.
(3) Cuando se complete, se debitará la cuenta "Bienes de inventario" y se acreditará la cuenta "Costo de producción".